Φόρος ειδικών φόρων κατανάλωσης
Ο ειδικός φόρος κατανάλωσης είναι ένας νομοθετικός φόρος για συγκεκριμένα αγαθά ή υπηρεσίες κατά την αγορά, όπως τα καύσιμα, ο καπνός και το οινόπνευμα. Οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης είναι οι ενδοεθνικοί φόροι που επιβάλλονται σε κυβερνητική υποδομή και όχι σε διεθνείς φόρους που επιβάλλονται στα σύνορα των χωρών. Ένας ομοσπονδιακός φόρος ειδικού φόρου κατανάλωσης συνήθως εισπράττεται από πωλήσεις καυσίμων, αεροπορικά εισιτήρια, καπνό και άλλα αγαθά και υπηρεσίες.
Οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης αφορούν κυρίως τις επιχειρήσεις. Οι καταναλωτές μπορούν ή δεν μπορούν να δουν άμεσα το κόστος των ειδικών φόρων κατανάλωσης. Πολλοί ειδικοί φόροι κατανάλωσης καταβάλλονται από τους εμπόρους οι οποίοι στη συνέχεια μεταβιβάζουν τον φόρο στους καταναλωτές μέσω υψηλότερων τιμών. Οι έμποροι πληρώνουν τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης στους χονδρεμπόρους και εξετάζουν τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης στην τιμολόγηση των προϊόντων, οι οποίοι αυξάνουν συνολικά τη λιανική τιμή. Ωστόσο, υπάρχουν ορισμένοι ειδικοί φόροι κατανάλωσης που καταβάλλονται απευθείας από έναν καταναλωτή, συμπεριλαμβανομένων των φόρων ιδιοκτησίας και των ειδικών φόρων κατανάλωσης σε ορισμένες δραστηριότητες λογαριασμών συνταξιοδότησης.
1:34Φόρος ειδικών φόρων κατανάλωσης
Πώς λειτουργεί ο ειδικός φόρος κατανάλωσης
Οι ομοσπονδιακές, πολιτειακές και τοπικές κυβερνήσεις έχουν την εξουσία να θεσπίζουν ειδικούς φόρους κατανάλωσης. Ενώ ο φόρος εισοδήματος είναι ο κύριος δημιουργός εσόδων για τις ομοσπονδιακές και κρατικές κυβερνήσεις, τα έσοδα από τους φόρους κατανάλωσης αποτελούν επίσης ένα μικρό μέρος των συνολικών εσόδων.
Οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης είναι κατά κύριο λόγο επιχειρηματικός φόρος, ξεχωριστός από τους άλλους φόρους που πρέπει να πληρώσει μια επιχείρηση, όπως οι φόροι εισοδήματος. Οι επιχειρήσεις που χρεώνουν και εισπράττουν τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης οφείλουν να υποβάλλουν την τριμηνιαία καταβολή φόρου επί φόρου κατανάλωσης φόρου 720 και περιλαμβάνουν τριμηνιαίες πληρωμές. Οι επιχειρηματίες που εισπράττουν τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης πρέπει επίσης να διατηρούν τις υποχρεώσεις τους για τη μεταβίβαση των ειδικών φόρων κατανάλωσης στις κρατικές και τοπικές αρχές, όπως απαιτείται. Οι έμποροι μπορούν να λάβουν εκπτώσεις ή πιστώσεις στις ετήσιες δηλώσεις φόρου εισοδήματος που σχετίζονται με τις πληρωμές ειδικών φόρων κατανάλωσης.
Βασικές τακτικές
- Οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης είναι οι φόροι που απαιτούνται για συγκεκριμένα αγαθά ή υπηρεσίες όπως τα καύσιμα, ο καπνός και το οινόπνευμα.
- Οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης είναι κυρίως φόροι που πρέπει να καταβάλλονται από τις επιχειρήσεις, συνήθως αυξάνοντας τις τιμές για τους καταναλωτές έμμεσα.
- Οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης μπορούν να είναι κατ 'αξία (πληρωμένοι κατά ποσοστό) ή συγκεκριμένοι (κόστος χρεώνονται ανά μονάδα).
- Ορισμένοι ειδικοί φόροι κατανάλωσης μπορούν να απαιτηθούν απευθείας από τον καταναλωτή, όπως φόροι ακίνητης περιουσίας και ποινές ειδικού φόρου κατανάλωσης σε ορισμένες δραστηριότητες λογαριασμών συνταξιοδότησης.
Οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης μπορούν να εμπίπτουν σε μία από τις δύο κατηγορίες: ad valorem και συγκεκριμένες. Οι συντελεστές ειδικού φόρου κατανάλωσης είναι καθορισμένοι ποσοστιαίοι συντελεστές που αξιολογούνται για συγκεκριμένα αγαθά ή υπηρεσίες. Ειδικοί φόροι είναι σταθερά ποσά δολαρίων που εφαρμόζονται σε ορισμένες αγορές. Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι κυβερνήσεις επιβάλλουν ειδικούς φόρους κατανάλωσης σε αγαθά που έχουν υψηλό κοινωνικό κόστος, όπως τα τσιγάρα και το αλκοόλ, και για τον λόγο αυτό, οι φόροι αυτοί καλούνται συχνά φόροι αμαρτίας. Συνολικά, οι μεγαλύτεροι φόροι κατανάλωσης που παράγουν έσοδα στις ΗΠΑ προέρχονται από καύσιμα κινητήρων, αεροπορικά εισιτήρια, καπνό, αλκοόλ, αγαθά που σχετίζονται με την υγεία και υπηρεσίες σχετιζόμενες με την υγεία.
2, 5%
Το 2017, οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης αντιπροσώπευαν 83, 8 δισεκατομμύρια δολάρια από τα έσοδα της ομοσπονδιακής κυβέρνησης και το 2, 5% των συνολικών ομοσπονδιακών φορολογικών εσόδων.
Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων παρέχει οδηγίες σχετικά με τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης στην έκδοση 510.
Εισαγωγικοί φόροι ad valorem
Το ad valorem είναι μια λατινική φράση που σημαίνει κυριολεκτικά "σύμφωνα με την αξία". Ένας φόρος ad valorem χρεώνεται με το ποσοστό. Αυτό οδηγεί σε φόρο κατανάλωσης που βασίζεται στην αξία του προϊόντος ή της υπηρεσίας. Για παράδειγμα, το IRS εισπράττει φόρο ειδικού φόρου κατανάλωσης 10% για τις υπηρεσίες στεγανοποίησης σε εσωτερικούς χώρους. Αυτό σημαίνει ότι εάν ένα σαλόνι μαυρίσματος χρεώνει 100 δολάρια για μια περίοδο μαυρίσματος, πρέπει να πληρώσει το IRS $ 10 σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης. Ομοίως, αν η εταιρεία χρεώνει 200 δολάρια για το μαύρισμα, πρέπει να πληρώσει ένα φόρο κατανάλωσης 20 δολάρια. Άλλοι τύποι ειδικών φόρων κατανάλωσης περιλαμβάνουν τα πυροβόλα όπλα (10%), τα αεροπορικά εισιτήρια (7, 5%) και τα βαρέα φορτηγά (12%). Οι φόροι ιδιοκτησίας μπορούν επίσης να θεωρηθούν ως είδος ειδικού φόρου κατανάλωσης.
Ειδικοί φόροι κατανάλωσης
Οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης είναι ένας καθορισμένος φόρος ή τέλος που προστίθεται σε ένα συγκεκριμένο προϊόν ανά μονάδα ανά μονάδα. Ορισμένα παραδείγματα ομοσπονδιακών ειδικών φόρων κατανάλωσης περιλαμβάνουν τα τσιγάρα (1, 01 δολάρια ανά πακέτο 20), ο καπνός ($ 0, 1776 ανά ουγγιά), η μπύρα (3, 50 δολάρια για τα πρώτα 60, 000 βαρέλια), οι επιβάτες κρουαζιερόπλοιων (3 δολάρια ανά επιβάτη) και η βενζίνη ανά γαλόνι).
Συχνά, οι φόροι για την αμαρτία σε συγκεκριμένα αγαθά όπως η μπύρα και το οινόπνευμα θα φορολογούνται σε ομοσπονδιακό επίπεδο και θα επιβαρύνονται επίσης από το κράτος, καθιστώντας το κόστος αυτών των ειδών υψηλότερο. Για παράδειγμα, η Νέα Υόρκη έχει ειδικό φόρο κατανάλωσης 4, 35 δολ. Ανά πακέτο τσιγάρων 20. Συνδυάζοντας αυτό με τον ομοσπονδιακό φόρο των 1, 01 δολαρίων, οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης μόνο 5, 36 δολάρια. Αυτοί οι φόροι έχουν σημαντικό αντίκτυπο στον καταναλωτή.
Φόροι ειδικών φόρων κατανάλωσης στους λογαριασμούς συνταξιοδότησης
Οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης χρεώνονται επίσης σε ορισμένες δραστηριότητες λογαριασμού συνταξιοδότησης. Πολλοί άνθρωποι γνωρίζουν αυτούς τους φόρους ως κυρώσεις.
Φόρος ειδικού φόρου κατανάλωσης 6% εφαρμόζεται σε υπερβάσεις εισφορών ατομικών λογαριασμών αποχώρησης (IRA) που δεν διορθώνονται μέχρι την ισχύουσα προθεσμία. Μια επιβολή ειδικού φόρου κατανάλωσης 10% ισχύει για διανομές από ορισμένους ΙΡΑ, ειδικευμένα προγράμματα ή λογαριασμούς 403 (β) όταν ο επενδυτής πραγματοποιεί αναλήψεις πριν από την ηλικία 59.5. Επίσης, χρεώνεται φόρος επί των ειδικών φόρων κατά 50%, όταν οι επενδυτές δεν λαμβάνουν τις υποχρεωτικές ελάχιστες κατανομές από ορισμένους λογαριασμούς συνταξιοδότησης. Οι υποχρεωτικές ελάχιστες κατανομές είναι υποχρεωτικές μετά την ηλικία 70, 5 ετών για τους παραδοσιακούς λογαριασμούς του IRA, 401 (k) s, 457 σχέδια και διάφορα άλλα προγράμματα αναστολής της αποχώρησης από το φόρο.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.