Πρόγραμμα αγοράς μετοχών εργαζομένων (ESPP)

Τι είναι το Σχέδιο Αγοράς Χρηματιστηριακών Υλικών;

Το πρόγραμμα αγοράς μετοχών των εργαζομένων (ESPP) είναι ένα πρόγραμμα που διευθύνεται από την εταιρεία και στο οποίο οι συμμετέχοντες εργαζόμενοι μπορούν να αγοράσουν απόθεμα εταιρειών σε μειωμένη τιμή. Οι εργαζόμενοι συμβάλλουν στο σχέδιο μέσω κρατήσεων μισθοδοσίας που δημιουργούνται μεταξύ της ημερομηνίας προσφοράς και της ημερομηνίας αγοράς. Κατά την ημερομηνία αγοράς, η εταιρεία χρησιμοποιεί τα συσσωρευμένα κεφάλαια του εργαζόμενου για να αγοράσει μετοχές στην εταιρεία για λογαριασμό των συμμετεχόντων εργαζομένων.

Βασικές τακτικές

• Ένα σύστημα ESPP είναι ένα πρόγραμμα στο οποίο οι εργαζόμενοι μπορούν να αγοράσουν αποθέματα εταιρειών σε μειωμένη τιμή.
• Οι εργαζόμενοι συμβάλλουν με μειώσεις μισθοδοσίας, οι οποίες χτίζονται μέχρι την ημερομηνία αγοράς.
• Η έκπτωση μπορεί να είναι έως και 15% σε ορισμένες περιπτώσεις.

Κατανόηση των Προγραμμάτων Αγοράς Αποθέματος Εργαζομένων (ESPP)

Με τα προγράμματα αγοράς μετοχών των εργαζομένων, το προεξοφλητικό επιτόκιο για τις μετοχές της εταιρείας εξαρτάται από το συγκεκριμένο σχέδιο αλλά μπορεί να είναι κατά 15% χαμηλότερο από την αγοραία τιμή. Τα συστήματα ESPP ενδέχεται να έχουν μια διάταξη "look back" που επιτρέπει στο σχέδιο να χρησιμοποιεί μια ιστορική τιμή κλεισίματος του αποθέματος. Αυτή η τιμή μπορεί να είναι είτε η τιμή της ημερομηνίας προσφοράς μετοχών είτε η ημερομηνία αγοράς - συχνά όποιο ποσοστό είναι χαμηλότερο.

Πιστοποιημένοι Vs. Μη εξειδικευμένα σχέδια

Τα συστήματα ESPP κατηγοριοποιούνται με δύο τρόπους: κατάλληλα και μη ειδικευμένα. Τα απαιτούμενα σχέδια απαιτούν την έγκριση των μετόχων πριν από την υλοποίηση και όλοι οι συμμετέχοντες στο σχέδιο έχουν ίσα δικαιώματα στο σχέδιο. Η περίοδος προσφοράς ενός ειδικευμένου συστήματος ESPP δεν μπορεί να υπερβεί τα τρία χρόνια και υπάρχουν περιορισμοί στην επιτρεπόμενη έκπτωση μέγιστης τιμής. Τα σχέδια που δεν διαθέτουν τα απαιτούμενα προσόντα δεν υπόκεινται σε όσους περιορισμούς πληρούν τα απαιτούμενα προσόντα. Ωστόσο, τα μη ειδικευμένα σχέδια δεν έχουν τα φορολογικά πλεονεκτήματα των εκπτώσεων μετά τη φορολογία που πραγματοποιούν τα προγράμματα που έχουν λάβει τα προσόντα.

Σημαντικές ημερομηνίες

Η συμμετοχή στην εταιρεία ESPP μπορεί να αρχίσει μόνο μετά την έναρξη της περιόδου προσφοράς. Η περίοδος αυτή ξεκινά την ημερομηνία προσφοράς και η ημερομηνία αυτή αντιστοιχεί στην ημερομηνία παραχώρησης των σχεδίων δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών. Η ημερομηνία αγοράς θα σημάνει το τέλος της περιόδου έκπτωσης μισθοδοσίας. Ορισμένες περιόδους προσφοράς έχουν πολλαπλές ημερομηνίες αγοράς στις οποίες μπορούν να αγοραστούν τα αποθέματα.

Αιρετότητα

Τα συστήματα ESPP συνήθως δεν επιτρέπουν σε άτομα που κατέχουν περισσότερο από το 5% του εταιρικού αποθέματος να συμμετέχουν. Περιορισμοί υπάρχουν συχνά για να απαγορευτούν οι εργαζόμενοι που δεν έχουν προσληφθεί στην εταιρεία για συγκεκριμένη διάρκεια - συχνά ένα έτος. Όλοι οι άλλοι εργαζόμενοι συνήθως έχουν την επιλογή, αλλά όχι την υποχρέωση, να συμμετέχουν στο σχέδιο.

Βασικά στοιχεία

Κατά τη διάρκεια της περιόδου υποβολής αιτήσεων, οι εργαζόμενοι δηλώνουν το ποσό που πρέπει να αφαιρεθεί από την αμοιβή τους και συνέβαλαν στο σχέδιο. Αυτό μπορεί να υπόκειται σε ποσοστιαίο περιορισμό. Επιπλέον, η Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδημάτων (IRS) περιορίζει το συνολικό ποσό δολαρίων που πρόκειται να συνεισφέρει στα 25.000 δολάρια ανά ημερολογιακό έτος. Οι περισσότερες επιχειρήσεις ESPP χορηγούν στους υπαλλήλους έκπτωση τιμής έως και 15%.

Διατάξεις

Οι φορολογικοί κανόνες σχετικά με τις ESPP είναι σύνθετοι. Σε γενικές γραμμές, οι επιλεγείσες διαφορές φορολογούνται κατά τη διάρκεια του έτους πώλησης του αποθέματος. Κάθε έκπτωση που προσφέρεται στην αρχική τιμή της μετοχής φορολογείται ως συνηθισμένο εισόδημα, ενώ το υπόλοιπο κέρδος φορολογείται ως μακροπρόθεσμο κεφαλαιουχικό κέρδος. Οι μη επιλεγέντες διακανονισμοί μπορούν να έχουν ως αποτέλεσμα το συνολικό κέρδος να φορολογείται με τους συνήθεις συντελεστές φόρου εισοδήματος.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Διακανονισμός Διακανονισμού Η διάθεση της παραχώρησης αφορά πώληση, μεταβίβαση ή ανταλλαγή μετοχών που πληροί τις προϋποθέσεις για ευνοϊκή φορολογική μεταχείριση. Περισσότερο Σχέδιο Ιδιοκτησίας Αποθέματος Εργαζομένων (ESOP) Ορισμός Ένα σχέδιο ιδιοκτησίας αποθεμάτων εργαζομένων παρέχει στους εργαζόμενους το δικαίωμα ιδιοκτησίας στην εταιρεία. περισσότερο αποζημίωση αποθεμάτων Ορισμός Αποζημίωση αποθεμάτων αναφέρεται στην πρακτική της παροχής στους εργαζόμενους δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών που θα διατεθούν ή θα είναι διαθέσιμα για αγορά σε μεταγενέστερη ημερομηνία. περισσότερα Σχέδιο απόσβεσης μισθοδοσίας Ένα πρόγραμμα αφαίρεσης μισθοδοσίας αναφέρεται σε περιπτώσεις κατά τις οποίες ένας εργοδότης παρακρατεί τα χρήματα από το μισθό ενός μισθωτού για ποικίλους σκοπούς, αλλά συνήθως για παροχές. Περισσότερος ορισμός του Φανταστικού Σχεδίου Ένα φανταστικό σχέδιο μετοχών είναι ένα πρόγραμμα παροχών σε εργαζόμενους, το οποίο δίνει στους επιλεγμένους υπαλλήλους πολλά οφέλη από την ιδιοκτησία των μετοχών χωρίς να τους δίνουν μετοχές εταιρειών. περισσότερα Ορισμός επιλογής μετοχών για εργαζόμενους (ESO) Η επιλογή μετοχών των εργαζομένων είναι επιχορήγηση σε εργαζόμενο που δίνει το δικαίωμα αγοράς συγκεκριμένου αριθμού μετοχών στο μετοχικό κεφάλαιο της εταιρείας για καθορισμένη τιμή. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών