Λογαριασμός Ταμιευτηρίου (TFSA)
Ο Λογαριασμός Ταμιευτηρίου (TFSA) είναι ένας λογαριασμός που δεν εφαρμόζει φόρους επί εισφορών, κερδών, μερισμάτων ή κεφαλαιουχικών κερδών και μπορεί να αποσύρεται από το φόρο. Αυτός ο λογαριασμός αποταμίευσης διατίθεται σε άτομα ηλικίας 18 ετών και άνω στον Καναδά και μπορεί να χρησιμοποιηθεί για οποιονδήποτε σκοπό.
Κατανόηση Λογαριασμών Ταμιευτηρίου χωρίς Φόρο (TFSA)
Ο αφορολόγητος λογαριασμός ταμιευτηρίου (TFSA) εισήχθη στον Καναδά το 2009 με ένα όριο 5.000 δολαρίων ετησίως, με αναπροσαρμογή για τα επόμενα έτη. Το 2013, το όριο συνεισφοράς αυξήθηκε στα 5.500 δολάρια ετησίως και παρέμεινε μέχρι το 2018, εκτός από το 2015 όταν το όριο ήταν 10.000 δολάρια. Από το 2019, το όριο συνεισφοράς αυξήθηκε στα $ 6.000. Οι εισφορές δεν εκπίπτονται από το φόρο και κάθε αχρησιμοποίητο δωμάτιο μπορεί να μεταφερθεί.
Τα οφέλη μιας TFSA προέρχονται από την απαλλαγή από τη φορολόγηση οποιουδήποτε κέρδους από την επένδυση. Για να το δείξουμε αυτό, ας πάρουμε δύο αποταμιευτές, Joe και Jane. Στην αρχή του έτους, ο Joe βάζει τα χρήματά του σε έναν λογαριασμό επένδυσης που τον κάνει 7% ετησίως. Η Jane κάνει το ίδιο, αλλά μέσα σε ένα TFSA. Αν και η Jane και ο Joe καταθέσουν μια κατ 'αποκοπή επένδυση $ 6.000, θα έχουν το καθένα 6.420 δολάρια στο τέλος του έτους. Η Jane θα μπορέσει να αποσύρει όλα τα 6.420 δολάρια χωρίς φορολογική ποινή, ενώ ο Joe θα φορολογηθεί για τα 420 δολάρια που κέρδισε στο κεφάλαιο.
TFSA Vs. RRSP
Ενώ ένας καταχωρημένος λογαριασμός αποταμίευσης συνταξιοδοτικών προγραμμάτων (RRSP) είναι για λόγους συνταξιοδότησης, ένα TFSA μπορεί να χρησιμοποιηθεί για εξοικονόμηση για οτιδήποτε. Ο λογαριασμός αποταμίευσης χωρίς φόρους διαφέρει από έναν καταχωρημένο λογαριασμό συνταξιοδότησης με δύο βασικούς τρόπους:
- Οι καταθέσεις σε ένα καταχωρημένο συνταξιοδοτικό πρόγραμμα αφαιρούνται από το φορολογητέο εισόδημά σας. Οι καταθέσεις σε μια TFSA δεν εκπίπτουν.
- Οι αποσύρσεις από ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης θα φορολογούνται πλήρως σύμφωνα με τα έσοδα του έτους. Οι αποσύρσεις από μια TFSA δεν φορολογούνται.
Το TSFA αντιμετωπίζει μερικά από τα μειονεκτήματα που πολλοί πιστεύουν ότι υπάρχουν στο πρόγραμμα RRSP, συμπεριλαμβανομένης της δυνατότητας επιστροφής των αποσύρσεων σε μια TFSA σε μεταγενέστερη ημερομηνία, χωρίς να μειωθεί η αχρησιμοποίητη αίθουσα συμβολής.
Συνεισφορές TFSA
Κάθε ποσό της συνεισφοράς που δεν έχει καταβληθεί στην TFSA κατά τη διάρκεια ενός έτους μπορεί να μεταφερθεί στο επόμενο έτος. Για παράδειγμα, εάν έχετε συμβάλει με επιμέλεια στο μέγιστο όριο μέχρι το 2017, όταν έχετε συνεισφέρει μόνο 3.000 δολάρια, μπορείτε ακόμα να συνεισφέρετε 3.000 δολάρια το 2019 πέραν του ετήσιου ορίου εισφοράς 6.000 δολαρίων για το 2019. Επίσης, εάν δεν έχετε συνεισφέρει από το 2016, το δωμάτιό σας για το λογαριασμό 206 για το λογαριασμό TFSA θα είναι $ 17.000: $ 5.500 x 2 = $ 11.000, συν $ 6.000. Ωστόσο, ένα άτομο δεν θα συσσωρεύσει αίθουσα συμβολής TFSA για οποιοδήποτε έτος κατά το οποίο είναι μη κάτοικος του Καναδά.
Αναλήψεις TFSA
Κάθε απόσυρση προστίθεται στο δωμάτιό σας στις αρχές του επόμενου έτους. Ένα άτομο μπορεί να αντικαταστήσει μόνο το ποσό της απόσυρσης το ίδιο έτος μόνο εάν έχει στη διάθεσή του δωμάτιο συμβολής TFSA. Για παράδειγμα, υποθέστε μέχρι το 2017, η Jane συνεισέφερε το μέγιστο ποσό δολαρίου κάθε χρόνο στο TFSA της. Το 2018, συνέβαλε 2.700 δολάρια και είχε ένα αχρησιμοποίητο δωμάτιο συμβολής $ 5.500 - 2.700 $ = 2.800 δολαρίων. Εάν αποσύρθηκε 2.000 δολάρια κατά τη διάρκεια του έτους αλλά αργότερα αποφάσισε να αντικαταστήσει το ποσό εντός του ίδιου έτους, θα μπορούσε να το πράξει χωρίς να τιμωρηθεί αφού είχε ακόμα $ 2.800 αίθουσα συμβολαιογραφίας.
Ας δούμε ένα άλλο σενάριο. Αν η Jane συνεισφέρει 5.500 δολάρια για το φορολογικό έτος 2019 (με το όριο εισφοράς $ 6.000) και αποσύρει 2.000 δολάρια, δεν μπορεί να αντικαταστήσει ολόκληρο το ποσό απόσυρσης μέσα στο ίδιο έτος, επειδή η διαθέσιμη δωρεά είναι μόνο 500 δολάρια. Στην περίπτωση αυτή, η Jane μπορεί να αντικαταστήσει 500 δολάρια και να περιμένει μέχρι τις αρχές του 2020 να ξαναδώσει τα υπόλοιπα 1.500 δολάρια, τα οποία θα προστεθούν στην αίθουσα συμβολής της TFSA στις αρχές του 2020.
Υπερ-συνεισφορά
Στην πραγματικότητα, ο χώρος συνεισφοράς στο Λογαριασμό Ταμιευτηρίου αποτελείται από:
- το όριο του δολαρίου TFSA συν την τιμαριθμική αναπροσαρμογή του πληθωρισμού
- κάθε αχρησιμοποίητο δωμάτιο συμβολής της TFSA από το προηγούμενο έτος
- τυχόν αποσύρσεις από την TFSA κατά το προηγούμενο έτος
Οποιαδήποτε συνεισφορά στην TFSA πέραν του ανώτατου επιτρεπόμενου ποσού θεωρείται υπερχρέωση. Η Υπηρεσία Εισοδήματος του Καναδά (CRA) θα επιβάλει χρηματική ποινή 1% μηνιαίως για την υπέρβαση της εισφοράς έως ότου ανακληθεί.