Διπλή Φορολογία

Τι είναι η διπλή φορολογία;

Η διπλή φορολογία είναι μια φορολογική αρχή που αναφέρεται στους φόρους εισοδήματος που καταβάλλονται δύο φορές στην ίδια πηγή εισοδήματος. Μπορεί να συμβεί όταν το εισόδημα φορολογείται τόσο σε εταιρικό επίπεδο όσο και σε προσωπικό επίπεδο. Η διπλή φορολογία συμβαίνει επίσης στο διεθνές εμπόριο ή στις επενδύσεις όταν το ίδιο εισόδημα φορολογείται σε δύο διαφορετικές χώρες. Μπορεί να συμβεί με 401k δάνεια.

1:03

Διπλή Φορολογία

Πώς λειτουργεί η διπλή φορολογία

Η διπλή φορολογία συμβαίνει συχνά επειδή οι εταιρείες θεωρούνται ξεχωριστές νομικές οντότητες από τους μετόχους τους. Ως εκ τούτου, οι εταιρείες καταβάλλουν φόρους επί των ετήσιων αποδοχών τους, όπως και τα άτομα. Όταν οι εταιρίες καταβάλλουν μερίσματα στους μετόχους, αυτές οι πληρωμές μερίσματος επιβαρύνονται με φόρο εισοδήματος για τους μετόχους που τις λαμβάνουν, παρόλο που τα κέρδη που παρείχαν τα μετρητά για την πληρωμή των μερισμάτων είχαν ήδη φορολογηθεί σε εταιρικό επίπεδο.

Η διπλή φορολογία είναι συχνά μια ακούσια συνέπεια της φορολογικής νομοθεσίας. Θεωρείται γενικά ως αρνητικό στοιχείο ενός φορολογικού συστήματος και οι φορολογικές αρχές προσπαθούν να το αποφύγουν όποτε είναι δυνατόν.

Τα περισσότερα φορολογικά συστήματα επιδιώκουν, χρησιμοποιώντας διαφορετικούς φορολογικούς συντελεστές και φορολογικές πιστώσεις, να έχουν ένα ολοκληρωμένο σύστημα όπου το εισόδημα που κερδίζεται από μια εταιρεία και καταβάλλεται ως μερίσματα και το εισόδημα που αποκτάται άμεσα από ένα άτομο τελικά φορολογείται με τον ίδιο συντελεστή . Για παράδειγμα, στις ΗΠΑ τα μερίσματα που πληρούν ορισμένα κριτήρια μπορούν να ταξινομηθούν ως «προσόντα» και, ως εκ τούτου, υπόκεινται σε πλεονεκτική φορολογική μεταχείριση: φορολογικός συντελεστής 0%, 15% ή 20%, ανάλογα με τη φορολογική κατηγορία του ατόμου. Ο συντελεστής εταιρικού φόρου είναι 21%, από το 2019.

κλειδιά

• Η διπλή φορολογία αναφέρεται στον φόρο εισοδήματος που καταβάλλεται δύο φορές στην ίδια πηγή εισοδήματος.
• Η διπλή φορολογία εισοδήματος φορολογείται τόσο σε εταιρικό επίπεδο όσο και σε προσωπικό επίπεδο, όπως στην περίπτωση των μερισμάτων μετοχών.
• Η διπλή φορολογία αναφέρεται επίσης στο ίδιο εισόδημα που φορολογείται από δύο διαφορετικές χώρες.
• Ενώ οι επικριτές υποστηρίζουν ότι η διπλή φορολογία μερίσματος είναι άδικη, οι υποστηρικτές λένε ότι χωρίς αυτήν, οι πλούσιοι μέτοχοι θα μπορούσαν ουσιαστικά να αποφύγουν την καταβολή οποιουδήποτε φόρου εισοδήματος.

Συζήτηση για την διπλή φορολογία

Η έννοια της διπλής φορολόγησης των μερισμάτων προκάλεσε σημαντική συζήτηση. Ενώ ορισμένοι υποστηρίζουν ότι η φορολόγηση των μετόχων από τα μερίσματά τους είναι άδικο, επειδή αυτά τα κεφάλαια είχαν ήδη φορολογηθεί σε εταιρικό επίπεδο, άλλοι υποστηρίζουν ότι αυτή η φορολογική δομή είναι δίκαιη.

Οι υποστηρικτές της διπλής φορολογίας επισημαίνουν ότι χωρίς τους φόρους επί των μερισμάτων, οι πλούσιοι θα μπορούσαν να απολαμβάνουν μια καλή διαβίωση από τα μερίσματα που λαμβάνουν από την κατοχή μεγάλων ποσοτήτων κοινών μετοχών, αλλά καταβάλλουν ουσιαστικά μηδενικούς φόρους επί του προσωπικού τους εισοδήματος. Η ιδιοκτησία των μετοχών θα μπορούσε να γίνει φορολογικό καταφύγιο, με άλλα λόγια. Οι υποστηρικτές της φορολογίας μερισμάτων επισημαίνουν επίσης ότι οι πληρωμές μερισμάτων είναι εθελοντικές ενέργειες εταιρειών και ως εκ τούτου οι εταιρείες δεν υποχρεούνται να εισπράττουν τα εισοδήματά τους «διπλά φορολογημένα» εκτός αν επιλέξουν να καταβάλλουν μερίσματα στους μετόχους.

Ορισμένες επενδύσεις με δομή ροής ή διέλευσης, όπως οι βασικές εταιρείες περιορισμένης ευθύνης, είναι δημοφιλείς επειδή αποφεύγουν το σύνδρομο διπλής φορολογίας.

Διεθνής διπλή φορολογία

Οι διεθνείς επιχειρήσεις αντιμετωπίζουν συχνά ζητήματα διπλής φορολογίας. Το εισόδημα μπορεί να φορολογείται στη χώρα όπου κερδίζεται και στη συνέχεια φορολογείται ξανά όταν επαναπατρίζεται στην πατρίδα της επιχείρησης. Σε ορισμένες περιπτώσεις, ο συνολικός φορολογικός συντελεστής είναι τόσο υψηλός, καθιστά τη διεθνή επιχείρηση πολύ δαπανηρή για να επιδιώξει.

Για να αποφευχθούν αυτά τα ζητήματα, οι χώρες του κόσμου έχουν υπογράψει εκατοντάδες συμβάσεις για την αποφυγή της διπλής φορολογίας, συχνά βασισμένες σε μοντέλα που παρέχονται από τον Οργανισμό Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ). Σε αυτές τις συνθήκες, τα υπογράφοντα κράτη συμφωνούν να περιορίσουν τη φορολογία των διεθνών επιχειρήσεων σε μια προσπάθεια να αυξήσουν το εμπόριο μεταξύ των δύο χωρών και να αποφύγουν τη διπλή φορολογία.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Φόρος εταιρειών Ένας εταιρικός φόρος είναι μια εισφορά που επιβάλλεται στα κέρδη μιας επιχείρησης με διαφορετικά επιτόκια ανάλογα με το ποσό του κέρδους. Περισσότερος ορισμός με διακανονισμό μερίσματος Ένα φράγμα μερίσματος καταβάλλεται με πίστωση φόρου συνδεδεμένο και έχει σχεδιαστεί για να εξαλείψει το θέμα της διπλής φορολόγησης των μερισμάτων για τους επενδυτές. περισσότερα Φόροι για τα ξένα επενδυτικά κεφάλαια Ο φόρος FIF είναι ένα τιμολόγιο που επιβάλλεται στους κατοίκους της Αυστραλίας. περισσότερα διπλή φορολογία Ένας φορολογικός νόμος που αναγκάζει τα ίδια κέρδη να φορολογούνται δύο φορές. περισσότερη Θεωρία του αγωγού Θεωρία του αγωγού είναι η ιδέα ότι μια επιχείρηση επενδύσεων που μεταβιβάζει όλες τις αποδόσεις στους πελάτες δεν πρέπει να φορολογείται όπως οι κανονικές εταιρείες. περισσότερο Φτηνές εισόδημα από επενδύσεις Τα εισοδήματα φερεγγυότητας (FII) είναι εισόδημα που εισπράττεται ως αφορολόγητη διανομή από μία εταιρεία από άλλη. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών