Λογαριασμός θεματοφυλακής
Ο όρος θεματοφυλακή γενικά αναφέρεται σε λογαριασμό ταμιευτηρίου σε χρηματοπιστωτικό ίδρυμα, εταιρεία αμοιβαίων κεφαλαίων ή χρηματιστηριακή εταιρεία που ελέγχει ένας ενήλικας για έναν ανήλικο (άτομο κάτω των 18 ή 21 ετών, ανάλογα με τους νόμους του κράτους διαμονής ). Η έγκριση από τον θεματοφύλακα είναι υποχρεωτική για τον λογαριασμό να πραγματοποιεί συναλλαγές, όπως αγορά ή πώληση χρεογράφων.
Με μια ευρύτερη έννοια, ένας λογαριασμός θεματοφυλακής μπορεί να σημαίνει οποιονδήποτε λογαριασμό που διατηρείται από έναν υπεύθυνο εμπιστευματοδόχο για λογαριασμό ενός δικαιούχου, όπως ένας λογαριασμός συνταξιοδότησης που βασίζεται στον εργοδότη, ο οποίος διαχειρίζεται επιλέξιμους υπαλλήλους από διαχειριστή προγράμματος. Ένας καταπιστευματοδόχος δεσμεύεται δεοντολογικά και νομικά να ενεργεί υπέρ των συμφερόντων του άλλου.
Κάθε κράτος έχει συγκεκριμένους κανονισμούς που διέπουν την ηλικία της πλειοψηφίας και την ονομασία των θεματοφυλάκων και των αναπληρωτών θεματοφυλάκων.
Αυτό το άρθρο επικεντρώνεται σε θεματοφύλακες για ανηλίκους.
Δύο τύποι λογαριασμού θεματοφυλακής
Οι λογαριασμοί θεματοφυλακής προέρχονται από δύο βασικές ποικιλίες: τους λογαριασμούς Ομοιογενείς μεταβιβάσεις σε ανηλίκους (UTMA) και τους παλαιότερους λογαριασμούς Uniform Gift to Minors Act (UGMA). Η κύρια διάκριση τους έγκειται στο είδος των περιουσιακών στοιχείων που μπορείτε να συνεισφέρετε σε αυτά.
Οι λογαριασμοί UTMA μπορούν να κατέχουν σχεδόν οποιοδήποτε είδος περιουσιακού στοιχείου, συμπεριλαμβανομένων των ακινήτων, της πνευματικής ιδιοκτησίας και των έργων τέχνης. Οι λογαριασμοί UGMA περιορίζονται σε χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία μετρητών, μετοχών, ομολόγων ή αμοιβαίων κεφαλαίων-προσόδων και ασφαλιστηρίων συμβολαίων. Όλες οι πολιτείες των ΗΠΑ επιτρέπουν λογαριασμούς UGMA. Ωστόσο, η Νότια Καρολίνα δεν επιτρέπει λογαριασμούς UTMA.
Τόσο το UTMA όσο και η παλαιότερη έκδοση UGMA έχουν λογαριασμούς θεματοφυλακής που έχουν συσταθεί στο όνομα του ανήλικου, με έναν καθορισμένο θεματοφύλακα - συνήθως τον γονέα ή τον κηδεμόνα του παιδιού. Οι αρχικές επενδύσεις, τα ελάχιστα υπόλοιπα λογαριασμών και τα επιτόκια ποικίλλουν ανάλογα με την εταιρεία που στεγάζει τον λογαριασμό.
Λειτουργία λογαριασμού θεματοφυλακής
Μόλις δημιουργηθεί, ένας λογαριασμός θεματοφυλακής λειτουργεί όπως οποιοσδήποτε άλλος λογαριασμός σε τράπεζα ή μεσιτεία. Ο θεματοφύλακας - ένας διορισμένος διευθυντής ή σύμβουλος επενδύσεων - αποφασίζει πώς να επενδύσει τα χρήματα. Ο διαχειριστής λογαριασμού ή άλλες οντότητες μπορεί να συνεχίσει να συνεισφέρει στο ταμείο.
Όπως προαναφέρθηκε, οι θεματοφύλακες μπορούν να επενδύσουν σε μια ποικιλία περιουσιακών στοιχείων. Ωστόσο, το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα πιθανώς δεν θα επιτρέψει στον διαχειριστή να χρησιμοποιήσει το λογαριασμό για να πραγματοποιήσει συναλλαγές με περιθώριο ή να αγοράσει συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης, παράγωγα ή άλλες πολύ κερδοσκοπικές επενδύσεις.
Μόλις ο ανήλικος φθάσει στη νόμιμη ηλικία ενηλικίωσης στην πολιτεία του, ο έλεγχος του λογαριασμού μεταβιβάζεται επισήμως από τον θεματοφύλακα στον δικαιούχο, οπότε ζητεί τον πλήρη έλεγχο και τη χρήση των κεφαλαίων. Σε περίπτωση που ο ανήλικος πεθάνει πριν φτάσει στην πλειοψηφία, ο λογαριασμός θα γίνει μέρος της περιουσίας του παιδιού.
Βασικές τακτικές
- Ένας λογαριασμός θεματοφυλακής είναι ένας λογαριασμός ταμιευτηρίου που έχει συσταθεί και διαχειρίζεται ο ενήλικας για ανηλίκους.
- Οι λογαριασμοί θεματοφυλακής έχουν τεράστια ευελιξία χωρίς όρια εισοδήματος ή εισφοράς ή ποινές απόσυρσης.
- Οι λογαριασμοί θεματοφυλακής δεν απαιτούν διανομές σε κανένα σημείο.
- Τα δώρα σε λογαριασμό θεματοφυλακής είναι αμετάκλητα.
- Οι συμμετοχές του λογαριασμού μεταβιβάζονται αμετάκλητα στον έλεγχο των ανηλίκων όταν γερνούν ανάλογα με το κράτος κατοικίας τους.
Πλεονεκτήματα των λογαριασμών θεματοφυλακής
Οι λογαριασμοί θεματοφυλακής έχουν τεράστια ευελιξία. Δεν υπάρχουν όρια εισοδήματος ή εισφοράς και καμία απαίτηση για κανονικές διανομές σε οποιοδήποτε σημείο. Επίσης, δεν υπάρχουν ποινές απόσυρσης.
Αν και όλα τα αποσυρθέντα κεφάλαια περιορίζονται στη χρήση τους "προς όφελος του ανηλίκου", η απαίτηση αυτή είναι ασαφής και δεν περιορίζεται στα εκπαιδευτικά έξοδα, όπως συμβαίνει με τα σχέδια αποταμίευσης κολλεγίων. Ο θεματοφύλακας μπορεί να χρησιμοποιήσει τα κεφάλαια για τα πάντα από την παροχή ενός τόπου για να ζήσει ή να πληρώσει για ρούχα, εφόσον ο δικαιούχος λαμβάνει ένα όφελος.
Ένας λογαριασμός θεματοφυλακής είναι πολύ απλούστερος και λιγότερο δαπανηρός στη δημιουργία τότε ενός ταμείου εμπιστοσύνης. Στόχος των κανονισμών UGMA και UTMA ήταν να επιτρέψουν στους ενήλικες να μεταφέρουν περιουσιακά στοιχεία σε ανηλίκους χωρίς να χρειάζεται να δημιουργήσουν ιδιαίτερη εμπιστοσύνη για να επιτρέψουν την ιδιοκτησία αυτή.
Φορολογικά πλεονεκτήματα
Παρόλο που δεν έχουν αναβληθεί οι φόροι, όπως και οι ΙΡΑ, οι λογαριασμοί θεματοφυλακής έχουν κάποια φορολογικά πλεονεκτήματα. Το IRS θεωρεί το ανήλικο παιδί ως ιδιοκτήτη του λογαριασμού, συνεπώς τα έσοδα σε αυτό φορολογούνται με βάση το φορολογικό συντελεστή του παιδιού. Κάθε παιδί κάτω των 19 ετών-24 για φοιτητές πλήρους φοίτησης - οι οποίοι υποβάλλουν στο φορολογικό δελτίο των γονέων τους επιτρέπεται ένα ορισμένο ποσό "μη δεδουλευμένου εισοδήματος" με μειωμένο φορολογικό συντελεστή.
Από το 2019, τα πρώτα 1.050 δολάρια του μη δεδουλευμένου εισοδήματος είναι αφορολόγητα και τα επόμενα 1.050 δολάρια φορολογούνται στο 10% του παιδιού. Τα ανεκτέλεστα έσοδα άνω των 2.100 δολαρίων θα φορολογούνται με βάση το επιτόκιο της μητρικής εταιρείας. Ωστόσο, μόλις ο ανήλικος φθάσει στην ηλικία της πλειοψηφίας στο κράτος κατοικίας του, μπορεί να υποβάλει δική του φορολογική δήλωση. Σε αυτήν την ηλικία, όλα τα κέρδη στο λογαριασμό θα υπόκεινται στη φορολογική κατηγορία του δικαιούχου κατά την ηλικία κατάθεσης.
Επίσης, ένα άτομο μπορεί να συνεισφέρει έως και $ 15, 000 - $ 30, 000 για ένα παντρεμένο ζευγάρι που αρχειοθετεί από κοινού - σε ένα λογαριασμό το 2019 χωρίς να υποστεί τον ομοσπονδιακό φόρο δωρεάς.
Πλεονεκτήματα
Εύκολη εγκατάσταση και διαχείριση
Χωρίς εισόδημα, εισφορά ή όρια απόσυρσης
Μπορεί να επενδύσει σε μια ποικιλία περιουσιακών στοιχείων
Μειονεκτήματα
Λιγότερο φορολογικά πλεονεκτήματα από άλλους λογαριασμούς
Μπορεί να βλάψει τις προοπτικές οικονομικής βοήθειας του παιδιού
Μεταβιβάζονται αμετάκλητα στο παιδί με πλειοψηφία
Μειονεκτήματα των λογαριασμών θεματοφυλακής
Η κυριότητα ενός ανηλίκου στον λογαριασμό δια χείρισης μπορεί να είναι ένα δίκοπο σπαθί. Δεδομένου ότι οι συμμετοχές υπολογίζονται ως περιουσιακά στοιχεία, μπορεί να μειώσουν την επιλεξιμότητα των παιδιών για οικονομική ενίσχυση όταν υποβάλλουν αίτηση για κολέγιο. Θα μπορούσε επίσης να μειώσει την ικανότητά τους να έχουν πρόσβαση σε άλλες μορφές κυβερνητικής ή κοινοτικής βοήθειας.
Οποιαδήποτε κατάθεση ή δώρα που γίνονται στο λογαριασμό είναι αμετάκλητη, δηλαδή δεν μπορεί να αλλάξει ή να αντιστραφεί. Όλες οι συμμετοχές του λογαριασμού μεταβιβάζονται, αμετάκλητα, στον ανήλικο σε ηλικία πλειοψηφίας. Αντίθετα, πολλά σχέδια αποταμιεύσεων κολλεγίων, όπως ένας λογαριασμός 529, επιτρέπουν στους γονείς να διατηρούν τον έλεγχο των κεφαλαίων.
Οι λογαριασμοί θεματοφυλακής δεν προστατεύονται από τον φόρο όπως άλλοι λογαριασμοί. Για να μετριάσει μια φορολογική δάγκωμα, ένας θεματοφύλακας μπορεί να μεταφέρει κεφάλαια σε ένα επιλέξιμο σχέδιο 529. Ωστόσο, για να το πράξει, ο θεματοφύλακας πρέπει να ρευστοποιήσει τυχόν επενδύσεις εκτός μετρητών στον λογαριασμό διακανονισμού.
Επίσης, ο δικαιούχος του λογαριασμού θεματοφυλακής δεν μπορεί να τροποποιηθεί, ενώ ο δικαιούχος ενός σχεδίου συλλόγων 529 μπορεί να αλλάξει με κάποιους περιορισμούς. Στο όνομα του ανήλικου ορίζεται λογαριασμός θεματοφυλακής. Δεδομένου ότι ο λογαριασμός είναι αμετάκλητος, ο δικαιούχος του λογαριασμού δεν μπορεί να αλλάξει και δεν μπορούν να αντιστραφούν δώρα ή εισφορές που έχουν καταβληθεί στο λογαριασμό.
Παράδειγμα πραγματικού κόσμου ενός λογαριασμού θεματοφυλακής
Οι περισσότερες χρηματιστηριακές εταιρίες, ψηφιακές και τούβλα, προσφέρουν στεγαστικούς λογαριασμούς. Οι όροι λογαριασμού θεματοφυλακής είναι συνήθως παράλληλοι εκείνοι των τακτικών, μη φορολογικών πλεονεκτημάτων τους για ιδιώτες.
Για παράδειγμα, η πλατφόρμα Merrill Edge - η πλατφόρμα μεσίτη ψηφιακών χρημάτων από το λογαριασμό διαχειρίσεως Merrill Lynch-UGMA / UTMA, μπορεί να δημιουργηθεί ηλεκτρονικά με κεφάλαια που μεταφέρονται απευθείας από έναν λογαριασμό ελέγχου ή αποταμίευσης στην Τράπεζα της Αμερικής, τη μητρική εταιρεία της Merrill. Δεν υπάρχουν ετήσια τέλη λογαριασμού ή ελάχιστα ποσά επενδύσεων. Οι κάτοχοι λογαριασμών καταβάλλουν κατ 'αποκοπή ποσό 6, 95 δολ. Ανά ημέρα για συναλλαγές μετοχών και ETF, οι συναλλαγές αμοιβαίων κεφαλαίων κοστίζουν 19, 95 δολάρια ανά συναλλαγή ή μπορούν να τιμολογούνται σύμφωνα με το επιτόκιο που καθορίζεται στο ενημερωτικό δελτίο. Ωστόσο, ορισμένα αμοιβαία κεφάλαια αποφορτίζουν το φορτίο ή δεν επιβαρύνονται με φορτίο / τέλη συναλλαγής.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.