Απώλειες κεφαλαίου και φόρος

Δεν είναι ποτέ διασκεδαστικό να χάσετε χρήματα σε μια επένδυση, αλλά η κήρυξη απώλειας κεφαλαίου στη φορολογική σας δήλωση μπορεί να είναι ένα αποτελεσματικό βραβείο παρηγοριάς σε πολλές περιπτώσεις. Οι κεφαλαιουχικές απώλειες έχουν περιορισμένο αντίκτυπο στο εισόδημα από εργασίες που θα προκύψουν στα επόμενα φορολογικά έτη, αλλά μπορούν να εφαρμοστούν πλήρως έναντι μελλοντικών κεφαλαιακών κερδών. Οι επενδυτές που κατανοούν τους κανόνες των απωλειών κεφαλαίου μπορούν συχνά να παράγουν χρήσιμες εκπτώσεις με λίγες απλές στρατηγικές.

Τα βασικά

Οι κεφαλαιακές απώλειες είναι, φυσικά, το αντίθετο των κεφαλαιακών κερδών. Όταν μια ασφάλεια ή μια επένδυση πωλείται για λιγότερο από την αρχική τιμή αγοράς, τότε το ποσό της διαφοράς σε δολάρια θεωρείται απώλεια κεφαλαίου. Για φορολογικούς σκοπούς, οι ζημίες κεφαλαίου αναφέρονται μόνο σε στοιχεία που προορίζονται να αυξήσουν την αξία τους. Δεν ισχύουν για αντικείμενα που χρησιμοποιούνται για προσωπική χρήση όπως αυτοκίνητα (αν και η πώληση ενός αυτοκινήτου με κέρδος εξακολουθεί να θεωρείται φορολογητέο εισόδημα).

Φορολογικοί κανόνες

Οι κεφαλαιουχικές ζημίες μπορούν να ανακοινωθούν ως μειώσεις στη φορολογική δήλωση του επενδυτή, ακριβώς όπως τα κέρδη κεφαλαίου πρέπει να δηλώνονται ως έσοδα. Σε αντίθεση με τα κεφαλαιακά κέρδη, οι ζημίες κεφαλαίου μπορούν να χωριστούν σε τρεις κατηγορίες. Οι πραγματοποιηθείσες ζημίες προκύπτουν από την πραγματική πώληση του περιουσιακού στοιχείου ή της επένδυσης, ενώ οι μη πραγματοποιηθείσες ζημίες δεν είναι ανακοινώσιμες.

Παράδειγμα

Ένας επενδυτής αγοράζει ένα απόθεμα στα $ 50 ανά μετοχή τον Μάιο. Μέχρι τον Αύγουστο, η τιμή της μετοχής μειώθηκε στα $ 30. Ο επενδυτής έχει μια μη πραγματοποιημένη απώλεια $ 20 ανά μετοχή. Κρατάει το απόθεμα μέχρι το επόμενο έτος και η τιμή ανεβαίνει στα 45 δολάρια ανά μετοχή. Πουλάει το απόθεμα σε αυτό το σημείο και πραγματοποιεί μια απώλεια $ 5 ανά μετοχή. Μπορεί μόνο να αναφέρει αυτή την απώλεια κατά το έτος της πώλησης. δεν μπορεί να αναφέρει την μη πραγματοποιηθείσα ζημιά από το προηγούμενο έτος.

Η τρίτη κατηγορία είναι αναγνωρίσιμα κέρδη. Αν και όλα τα κεφαλαιακά κέρδη που πραγματοποιήθηκαν σε ένα δεδομένο έτος πρέπει να δηλώνονται για το συγκεκριμένο έτος, υπάρχουν ορισμένα όρια στο ποσό των κεφαλαιακών ζημιών που μπορεί να δηλωθούν σε ένα δεδομένο έτος σε ορισμένες περιπτώσεις. Ενώ οποιαδήποτε απώλεια μπορεί τελικά να συμψηφιστεί με τυχόν κέρδος κεφαλαίου που πραγματοποιήθηκε κατά το ίδιο φορολογικό έτος, μόνο $ 3.000 της κεφαλαιακής ζημίας μπορεί να αφαιρεθεί έναντι εισοδήματος ή άλλων τύπων εισοδήματος σε ένα δεδομένο έτος.

Παράδειγμα

Ο Frank κέρδισε κεφάλαιο ύψους 10.000 δολαρίων το 2013. Επίσης, πραγματοποίησε μια απώλεια $ 30.000. Θα είναι σε θέση να καθαρίσει 10.000 δολάρια από την απώλειά του έναντι του κέρδους του, αλλά μπορεί μόνο να αφαιρέσει επιπλέον 3.000 δολάρια ζημίας έναντι άλλων εισοδημάτων του για εκείνο το έτος. Μπορεί να αφαιρέσει τα υπόλοιπα $ 17, 000 της ζημίας σε $ 3.000 προσαυξήσεις κάθε χρόνο από τότε μέχρι να αφαιρεθεί ολόκληρο το ποσό. Ωστόσο, αν συνειδητοποιήσει κέρδος κεφαλαίου σε ένα μελλοντικό έτος πριν εξαντλήσει αυτό το ποσό, τότε μπορεί να αφαιρέσει την εναπομένουσα ζημία από το κέρδος. Επομένως, αν αφαιρέσει $ 3, 000 ζημιάς για τα επόμενα δύο χρόνια και στη συνέχεια συνειδητοποιήσει κέρδος $ 20, 000, μπορεί να αφαιρέσει τις υπόλοιπες απώλειες $ 11, 000 έναντι αυτού του κέρδους, αφήνοντας ένα φορολογητέο κέρδος μόνο $ 9, 000.

Απώλειες κεφαλαίου και φόρος

Το μακρύ και το μικρό του

Οι κεφαλαιακές απώλειες αντικατοπτρίζουν τα κεφαλαιακά κέρδη στις περιόδους κατοχής τους. Ένα περιουσιακό στοιχείο ή μια επένδυση που διατηρείται για ένα έτος ή μικρότερη ημέρα και πωλείται με ζημία, θα προκαλέσει βραχυπρόθεσμη απώλεια κεφαλαίου. Η πώληση οποιουδήποτε περιουσιακού στοιχείου που κρατείται για περισσότερο από ένα έτος και πωλείται με ζημία, θα προκαλέσει μακροχρόνια ζημία. Όταν τα κεφαλαιουχικά κέρδη και οι ζημίες αναφέρονται στη φορολογική δήλωση, ο φορολογούμενος πρέπει πρώτα να ταξινομήσει όλα τα κέρδη και τις ζημίες μεταξύ μακροπρόθεσμου και βραχυπρόθεσμου και στη συνέχεια να συγκεντρώσει τα συνολικά ποσά για καθεμία από τις τέσσερις κατηγορίες. Στη συνέχεια, τα μακροπρόθεσμα κέρδη και ζημίες συμψηφίζονται μεταξύ τους και το ίδιο ισχύει για βραχυπρόθεσμα κέρδη και ζημίες. Κατόπιν, το καθαρό μακροπρόθεσμο κέρδος ή ζημία συμψηφίζεται με το καθαρό βραχυπρόθεσμο κέρδος ή ζημία. Αυτός ο τελικός καθαρός αριθμός αναγράφεται στη συνέχεια στο Έντυπο 1040.

Παράδειγμα

Ο Frank έχει τα ακόλουθα κέρδη και ζημίες από το χρηματιστήριο μετοχών του για το έτος:

Βραχυπρόθεσμα κέρδη - $ 6.000

Μακροπρόθεσμα κέρδη - $ 4.000

Βραχυπρόθεσμες απώλειες - 2.000 δολάρια

Μακροπρόθεσμες απώλειες - $ 5.000

Καθαρό κέρδος / ζημία βραχυπρόθεσμα - κέρδος 4.000 δολαρίων ST ($ 6, 000 ST κέρδος - ζημιά 2.000 δολ. ST)

Καθαρό μακροπρόθεσμο κέρδος / ζημία - ζημιά $ 1.000 LT (κέρδος 4.000 δολαρίων LT - ζημιά 5.000 δολαρίων LT)

Τελικό καθαρό κέρδος / ζημία - Βραχυπρόθεσμο κέρδος $ 3.000 (κέρδος 4.000 δολαρίων ST - $ 1.000 ζημιά LT)

Και πάλι, ο Frank μπορεί να αφαιρέσει μόνο 3.000 δολάρια από τις τελικές καθαρές βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες ζημίες έναντι άλλων τύπων εισοδήματος για το συγκεκριμένο έτος και πρέπει να μεταφέρει το υπολειπόμενο υπόλοιπο.

Φορολογική Αναφορά

Ένα νέο φορολογικό έντυπο εισήχθη πρόσφατα. Το παρόν έντυπο παρέχει λεπτομερέστερες πληροφορίες στο IRS, ώστε να μπορεί να συγκρίνει τις πληροφορίες κερδοφορίας και ζημιών με τις πληροφορίες που έχουν αναφερθεί από μεσιτικές εταιρείες και εταιρείες επενδύσεων. Το έντυπο 8949 χρησιμοποιείται τώρα για την αναφορά των καθαρών κερδών και ζημιών και ο τελικός καθαρός αριθμός από αυτό το έντυπο μεταφέρεται στη συνέχεια στο νέο αναθεωρημένο Πρόγραμμα Δ και στη συνέχεια στο 1040.

Στρατηγικές Απώλειας Κεφαλαίου

Αν και οι αρχάριοι επενδυτές συχνά πανικοβάλλονται όταν οι μετοχές τους μειώνονται ουσιαστικά σε αξία, έμπειροι επενδυτές που καταλαβαίνουν τους φορολογικούς κανόνες είναι γρήγοροι να εκκαθαρίσουν τους ηττημένους τους, τουλάχιστον για μικρό χρονικό διάστημα, για να δημιουργήσουν κεφαλαιακές ζημίες. Οι έξυπνοι επενδυτές γνωρίζουν επίσης ότι οι απώλειες κεφαλαίου μπορούν να τους εξοικονομήσουν περισσότερα χρήματα σε ορισμένες καταστάσεις από άλλες. Οι κεφαλαιακές απώλειες που χρησιμοποιούνται για την αντιστάθμιση των μακροπρόθεσμων κεφαλαιακών κερδών δεν θα εξοικονομήσουν χρήματα από τους φορολογούμενους, όπως οι ζημίες που αντισταθμίζουν βραχυπρόθεσμα κέρδη ή άλλα συνήθη έσοδα. Οι πλούσιοι φορολογούμενοι θα βρουν πλέον απώλειες κεφαλαίου πολύ πιο πολύτιμους από ποτέ, λόγω της αύξησης του ποσοστού κεφαλαιουχικών κερδών για εκείνους που βρίσκονται στις δύο πρώτες παρενθέσεις.

Πλύνετε τους κανόνες πώλησης

Οι επενδυτές που εκκαθαρίζουν τις χαμένες θέσεις τους πρέπει να περιμένουν τουλάχιστον 31 ημέρες μετά την ημερομηνία πώλησης προτού αγοράσουν την ίδια ασφάλεια αν θέλουν να αφαιρέσουν τη ζημία από τις φορολογικές δηλώσεις τους. Αν αγοράσουν ξανά πριν από αυτό το χρονικό διάστημα, η απώλεια θα απαγορευτεί βάσει του κανόνα πώλησης πλυσίματος IRS. Αυτός ο κανόνας ενδέχεται να καθιστά ανέφικτη την προσπάθεια αυτής της στρατηγικής για τους κατόχους κινητών αξιών, επειδή η τιμή της ασφάλειας ενδέχεται να αυξηθεί σημαντικά πριν από την εκπλήρωση της προθεσμίας.

Υπάρχουν όμως τρόποι για να παρακάμψετε τον κανόνα πώλησης πλυσίματος σε ορισμένες περιπτώσεις. Οι αξιόπιστοι επενδυτές θα αντικαταστήσουν συχνά την απώλεια τίτλων είτε με πολύ παρόμοιες είτε με πιο υποσχόμενες εναλλακτικές λύσεις που εξακολουθούν να πληρούν τους επενδυτικούς τους στόχους. Για παράδειγμα, ένας επενδυτής που κατέχει ένα βιοτεχνολογικό απόθεμα που έχει δεξαμενή θα μπορούσε να ρευστοποιήσει αυτή την εκμετάλλευση και να αγοράσει ένα ΕΙΕΕ που επενδύει σε αυτόν τον τομέα ως αντικατάσταση. Το ταμείο παρέχει διαφοροποίηση στον τομέα της βιοτεχνολογίας με τον ίδιο βαθμό ρευστότητας με το απόθεμα. Επιπλέον, ο επενδυτής μπορεί να αγοράσει το ταμείο αμέσως, επειδή είναι μια διαφορετική ασφάλεια από το απόθεμα και έχει ένα διαφορετικό σύμβολο ticker. Συνεπώς, η στρατηγική αυτή εξαιρείται από τον κανόνα πώλησης πλυσίματος, καθώς ισχύει μόνο για τις πωλήσεις και τις αγορές ταυτόσημων τίτλων.

Η κατώτατη γραμμή

Οι κεφαλαιακές απώλειες επιτρέπουν στους επενδυτές να ανακτήσουν τουλάχιστον μέρος των ζημιών τους στις φορολογικές δηλώσεις τους αντισταθμίζοντας τα κεφαλαιακά κέρδη και άλλες μορφές εισοδήματος. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις απώλειες κεφαλαίου, κάντε λήψη των οδηγιών του Χρονοδιαγράμματος Δ από την ιστοσελίδα του IRS στη διεύθυνση www.irs.gov ή συμβουλευτείτε τον οικονομικό σας σύμβουλο.