Κεφαλαιουχικές δαπάνες έναντι λειτουργικών εξόδων: Ποια είναι η διαφορά;

Οι κεφαλαιουχικές δαπάνες (CAPEX) και τα λειτουργικά έξοδα (OPEX) αντιπροσωπεύουν δύο κατηγορίες επιχειρηματικών εξόδων. Ωστόσο, υπάρχουν σαφείς διαφορές μεταξύ των δύο και των αντίστοιχων φορολογικών τους επεξεργασιών.

Οι κεφαλαιουχικές δαπάνες αφορούν μεγάλες αγορές που θα χρησιμοποιηθούν στο μέλλον. Η διάρκεια αυτών των αγορών εκτείνεται πέρα ​​από την τρέχουσα λογιστική περίοδο στην οποία αγοράστηκαν. Επειδή αυτές οι δαπάνες μπορούν να ανακτηθούν με την πάροδο του χρόνου μέσω της απόσβεσης, οι εταιρείες συνήθως προϋπολογίζουν τις αγορές του CAPEX ξεχωριστά από την προετοιμασία ενός επιχειρησιακού προϋπολογισμού. Τείνουν επίσης να περιλαμβάνουν αποεπένδυση για μείωση του CAPEX.

Τα λειτουργικά έξοδα αντιπροσωπεύουν τα υπόλοιπα καθημερινά έξοδα που είναι απαραίτητα για τη λειτουργία της επιχείρησης. Πρόκειται για βραχυπρόθεσμο κόστος και εξαντλείται κατά την ίδια λογιστική περίοδο στην οποία αγοράστηκαν.

Κεφαλαιουχικές δαπάνες

Οι κεφαλαιουχικές δαπάνες είναι τα ποσά που χρησιμοποιούν οι εταιρείες για να αγοράσουν σημαντικά φυσικά αγαθά ή υπηρεσίες που θα χρησιμοποιηθούν για περισσότερο από ένα έτος. Για παράδειγμα, μια εταιρεία μπορεί να έχει κεφαλαιουχικές δαπάνες για να αυξήσει ή να βελτιώσει τα πάγια περιουσιακά της στοιχεία.

Τα πάγια στοιχεία ενεργητικού αντιμετωπίζονται από λογιστική άποψη ως μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία, πράγμα που σημαίνει ότι δεν θα καταναλωθούν κατά το πρώτο έτος.

Οι κεφαλαιουχικές δαπάνες μπορεί να περιλαμβάνουν:

• Αγορές εργοστασίων και εξοπλισμού
• Κτίριο επέκταση και βελτιώσεις
• Αγορά υλικού, όπως υπολογιστές
• Οχήματα για τη μεταφορά αγαθών

Ο τύπος της βιομηχανίας που συμμετέχει μια εταιρεία καθορίζει σε μεγάλο βαθμό τη φύση των κεφαλαιουχικών δαπανών της. Το αγορασθέν περιουσιακό στοιχείο μπορεί να είναι ένα νέο στοιχείο ή κάτι που βελτιώνει την παραγωγική ζωή ενός στοιχείου που αγόρασε προηγουμένως.

Οι κεφαλαιουχικές δαπάνες καταχωρούνται ως στοιχείο του ενεργητικού στον ισολογισμό στο τμήμα "Ενσώματα πάγια και εξοπλισμός". Εντούτοις, καταγράφεται επίσης στην κατάσταση ταμειακών ροών στο πλαίσιο των «επενδυτικών δραστηριοτήτων», δεδομένου ότι αποτελεί ταμειακή δαπάνη για τη συγκεκριμένη λογιστική περίοδο.

Μόλις χρησιμοποιηθεί το περιουσιακό στοιχείο, αποσβένεται με την πάροδο του χρόνου για να κατανείμει το κόστος του περιουσιακού στοιχείου κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του. Με άλλα λόγια, κάθε χρόνο, χρησιμοποιείται ένα μέρος του παγίου στοιχείου . Οι αποσβέσεις αντιπροσωπεύουν το ποσό της φθοράς στο πάγιο στοιχείο και το ποσό της απόσβεσης για κάθε έτος μπορεί να χρησιμοποιηθεί ως φορολογική έκπτωση. Σε γενικές γραμμές, τα κεφαλαιουχικά έξοδα αποσβένονται συχνότερα σε διάστημα πέντε έως 10 ετών, αλλά μπορούν να αποσβένονται για περισσότερο από δύο δεκαετίες στην περίπτωση των ακινήτων. (Φυσικά, οι καταστάσεις ποικίλλουν: Ένας φορολογικός σύμβουλος μπορεί να συμβουλεύσει για το πώς το IRS υπολογίζει τις αποσβέσεις πιο συγκεκριμένα.)

Κεφαλαιουχικές δαπάνες (CAPEX)

Εξοδα λειτουργίας

Τα λειτουργικά έξοδα είναι τα έξοδα μιας επιχείρησης να λειτουργεί καθημερινά. Παραδείγματα περιλαμβάνουν:

• Ενοίκιο
• Βοηθητικά προγράμματα
• Μισθοί και συνταξιοδοτικές εισφορές
• Οποιοδήποτε έξοδο θεωρούσε τις πωλήσεις, τα γενικά και τα διοικητικά έξοδα (Π & ΓΔ) στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων
• Ερευνα & Ανάπτυξη
• Φόροι ιδιοκτησίας
• Επαγγελματικό ταξίδι

Δεδομένου ότι τα λειτουργικά έξοδα αποτελούν το μεγαλύτερο μέρος των τακτικών δαπανών μιας εταιρείας, η διοίκηση συνήθως αναζητά τρόπους μείωσης των λειτουργικών δαπανών χωρίς να προκαλεί σημαντική πτώση στην ποιότητα ή την παραγωγή. Σε αντίθεση με τις κεφαλαιουχικές δαπάνες, τα λειτουργικά έξοδα είναι πλήρως φορολογικά εκπίπτοντα κατά το έτος που πραγματοποιούνται.

Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι μερικές φορές ένα στοιχείο που συνήθως λαμβάνεται μέσω κεφαλαιουχικών δαπανών μπορεί να έχει το κόστος του εκχωρημένο στα λειτουργικά έξοδα αν μια εταιρεία επιλέξει να μισθώσει το στοιχείο αντί να το αγοράσει. Αυτό μπορεί να είναι μια οικονομικά ελκυστική επιλογή εάν η εταιρεία έχει περιορισμένη ταμειακή ροή και θέλει να είναι σε θέση να αφαιρέσει το συνολικό κόστος του στοιχείου για το έτος.

Βασικές τακτικές

• Υπάρχουν ξεχωριστές διαφορές μεταξύ των κεφαλαιουχικών δαπανών και των λειτουργικών δαπανών και των αντίστοιχων φορολογικών τους θεραπειών.
• Οι κεφαλαιουχικές δαπάνες αφορούν μεγάλες αγορές που θα χρησιμοποιηθούν στο μέλλον.
• Τα λειτουργικά έξοδα αντιπροσωπεύουν τα υπόλοιπα καθημερινά έξοδα που είναι απαραίτητα για τη λειτουργία της επιχείρησης.