Μπορούν οι συναλλαγές IRA να ενεργοποιήσουν τον κανόνα πλύσης-πώλησης;

Εάν πωλείτε μετοχές σε ζημιές, θα πρέπει να μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τη ζημία για να αντισταθμίσετε κέρδη από τους φόρους εισοδήματός σας - σωστά; Ακριβώς, εκτός αν παραβιάζετε τον κανόνα πώλησης πλυσίματος. Αυτό σημαίνει ότι εάν αγοράσατε και πωλήσατε την ίδια επένδυση για ζημία εντός 30 ημερών, η ζημία δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί για αντιστάθμιση κερδών. Ωστόσο, μπορείτε να προσθέσετε την απώλεια στο κόστος των τίτλων που επαναγοράζετε, αυξάνοντας έτσι τη βάση. Αυτό το ζήτημα καθίσταται πιο περίπλοκο αν επαναγοράσετε τις αξίες στο IRA σας. Αυτό αυξάνει επίσης τη βάση στην IRA σας; Το 2008, το IRS απάντησε σε αυτή τη μακρά αναπάντητη ερώτηση.

Τι είναι η πώληση πλύσης;
Ας ξεκινήσουμε καθορίζοντας μια πώληση πλύσης. Μια πώληση πλύσης συμβαίνει όταν πουλάτε μετοχές ενός αποθέματος και επαναγοράς ή αποκτάτε το ίδιο απόθεμα εντός 30 ημερών (πριν ή μετά) από την πώληση. Οποιαδήποτε απώλεια από την πώληση πλύσης δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να αντισταθμίσει τα κέρδη από τους φόρους σας για το έτος. Ας δούμε μερικά παραδείγματα:

Παράδειγμα - Πώληση πλύσης

• Διαθέτετε 100 μετοχές της XYZ με βάση $ 2.000.
• Πουλάτε 100 μετοχές της XYZ στις 21 Μαρτίου για $ 1.000.
• Αγοράζετε 100 μετοχές της XYZ στις 22 Μαρτίου για $ 600.

Αυτή είναι μια πώληση πλύσης και δεν μπορείτε να αφαιρέσετε την απώλεια των $ 1.000. Ωστόσο, μπορείτε να προσθέσετε την απώλεια $ 1.000 στη νέα τιμή αγοράς $ 600, δημιουργώντας μια βάση $ 1.600.

Παράδειγμα - Δεν πωλείται πλύσιμο

• Διαθέτετε 100 μετοχές της XYZ με βάση $ 2.000.
• Πουλάτε 100 μετοχές της XYZ στις 21 Μαρτίου για $ 1.000.
• Αγοράζετε 100 μετοχές της XYZ στις 2 Ιουνίου στην τιμή της αγοράς.

Δεν πρόκειται για πώληση πλυσίματος, επειδή η αγορά δεν πραγματοποιήθηκε εντός 30 ημερών από την πώληση.

Σύμφωνα με την δημοσίευση του IRS 550, μια πώληση πλυσίματος μπορεί να συμβεί με άλλα αξιόγραφα, όπως ομόλογα, αμοιβαία κεφάλαια και δικαιώματα προαίρεσης. Οι επιλογές θεωρούνται ουσιαστικά όμοιες με το απόθεμα που αντανακλούν, επομένως οι επιλογές πώλησης σε ένα απόθεμα που έχετε στην κατοχή σας θα μπορούσαν να προκαλέσουν πώληση πλύσης. Επειδή μια ανταλλαγή αμοιβαίων κεφαλαίων είναι τεχνικά μια πώληση και μια αγορά, εάν ανταλλάξατε στο ίδιο ταμείο που πωλήσατε στο παρελθόν μέσα σε 30 ημέρες, αυτό είναι επίσης μια πώληση πλύσης.

Γιατί υπάρχει ο κανόνας;
Οι πωλήσεις πλυσίματος δημιουργούν την ψευδαίσθηση μιας αλλαγής στις εκμεταλλεύσεις. Ως εκ τούτου, το IRS επιβάλλει τον κανόνα για να εμποδίσει τους επενδυτές να διεκδικήσουν μια φορολογική έκπτωση για ζημιά επί της περιουσίας που εξακολουθούν να κατέχουν. Επίσης, σταματά την προσαρμογή τεχνητής βάσης.

Ισχύει ο κανόνας πλύσης-πώλησης στις συναλλαγές του IRA;
Το 2008, το IRS δημοσίευσε το Δελτίο Αποτελεσμάτων 2008-5, στο οποίο εξέτασε το ζήτημα του κατά πόσον οι κανόνες πώλησης πλυσίματος ισχύουν για τους IRA. Στην απόφαση αυτή, η IRS εξήγησε ότι όταν οι μετοχές πωλούνται σε λογαριασμό μη συνταξιοδότησης και ουσιαστικά πανομοιότυπες μετοχές αγοράζονται σε έναν ΙΡΑ εντός 30 ημερών, ο επενδυτής δεν μπορεί να διεκδικήσει φορολογικές ζημίες για την πώληση και η βάση στον ΙΡΑ του ατόμου δεν είναι αυξήθηκε.

Παράδειγμα - Ισχυρισμός ζημιών σε έναν ΙΡΑ

Ας υποθέσουμε ότι έχετε στην κατοχή σας 100 μετοχές του έτους YYY με βάση $ 1.000 στο λογαριασμό μεσιτείας σας. Πουλάτε τις 100 μετοχές της YYY με ζημία, για $ 400 στις 10 Οκτωβρίου. Την 1η Νοεμβρίου, αγοράζετε 100 μετοχές του YYY στο λογαριασμό σας στο IRA για $ 800. Σύμφωνα με την Κατάσταση Αποτελεσμάτων 2008-5, δεν μπορείτε να αφαιρέσετε την απώλεια $ 600 από την πώληση και δεν μπορείτε να αυξήσετε τη βάση του μετοχικού κεφαλαίου που αγοράσατε στο IRA σας με τη διαφορά $ 200 μεταξύ πώλησης και επαναγοράς.

Το Δίκαιο για τα έσοδα του IRS 2008-5 εμποδίζει τους επενδυτές να χρησιμοποιούν τον μανδύα ενός τύπου λογαριασμού που έχει αναβληθεί από τον φόρο, όπως ένας IRA, για να παρακάμψει τον κανόνα πώλησης πλυσίματος. Εφαρμόζεται στους Παραδοσιακούς και Roth IRAs, ανεξάρτητα από το αν οι IRA κρατούνται σε διαφορετικά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα. (Για σχετική ανάγνωση, ανατρέξτε στην ενότητα Πώληση απώλειας τίτλων για φορολογικό πλεονέκτημα .)

Τι συμβαίνει εάν παραβιάσετε τον κανόνα;
Μπορεί να έχετε εκτελέσει την πώληση πλυσίματος για να μειώσετε τους τρέχοντες φόρους σας, αλλά με το σπάσιμο του κανόνα, έχετε αναβάλει μόνο τους φόρους και ίσως χρειαστεί να πληρώσετε την αρχική ποινή κατανομής του ποσού.

Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι είστε έτοιμοι να λάβετε μια διανομή από τον παραδοσιακό IRA σας. Πουλάτε τα αποθέματα που αγοράσατε προηγουμένως σε πώληση πλυσίματος και αποσύρετε τα έσοδα. Κανονικά, το τμήμα της διανομής που θεωρείται μέρος της βάσης σας δεν είναι φορολογητέο. Δεδομένου ότι η αγορά σας στην πώληση πλυσίματος δεν αύξησε τη βάση σας, η συνολική αξία των εσόδων από αυτές τις μετοχές φορολογείται όταν διανέμεται από τον IRA σας. Ο ίδιος κανόνας ισχύει για μη διαβαθμισμένες διανομές από έναν Roth IRA, καθώς η πώληση πλυσίματος δεν αυξάνει τη βάση του Roth IRA. (Για να μάθετε περισσότερα, διαβάστε την Αποφυγή των ποινών του IRS στα περιουσιακά στοιχεία του IRA .)

Παράδειγμα - Πώληση Πλύσης IRA

Ας υποθέσουμε ότι έχετε στην κατοχή σας 100 μετοχές με βάση τις 3.000 δολάρια. Πουλάτε τις μετοχές για $ 1.500, με απώλειες $ 1.500.
Εντός 30 ημερών, αγοράζετε 100 μετοχές από το ίδιο απόθεμα για $ 1.000 (πώληση πλύσης) στον παραδοσιακό IRA σας.
Βάση = $ 0.
Πωλείτε αυτές τις 100 μετοχές για $ 2.000 και αποσύρετε τα έσοδα.
Υποχρεωτικό ποσό = $ 2.000.
Αν είχατε πωλήσει τις μετοχές για $ 800, η ​​φορολογητέα αξία θα ήταν 800 €.

Ένας αρνητικός έλεγχος IRS θα μπορούσε να οδηγήσει σε πρόστιμα, οπότε αν νομίζετε ότι έχετε παραβιάσει τους κανόνες πώλησης πλυσίματος στο παρελθόν, επικοινωνήστε με έναν φοροτεχνικό, καθώς μπορεί να χρειαστεί να τροποποιήσετε προηγούμενες φορολογικές δηλώσεις. (Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τη διαδικασία ελέγχου, ανατρέξτε στην ενότητα Επιβίωση του ελέγχου IRS και αποφυγή ενός ελέγχου .)

Πώς να αποφύγετε την παραβίαση του κανόνα
Μπορείτε να διασφαλίσετε ότι δεν παραβιάζετε τον κανόνα πώλησης πλυσίματος ακολουθώντας ορισμένες απλές οδηγίες:

• Δείτε όλες τις επενδύσεις ως ενιαίο χαρτοφυλάκιο, ανεξάρτητα από τον τύπο λογαριασμού. Σχεδιάστε φορολογικές συναλλαγές με βάση το σύνολο του χαρτοφυλακίου σας. Αυτό θα σας βοηθήσει να αναγνωρίσετε πότε μπορεί να υπάρξει πώληση πλύσης.
• Πωλούν αποθέματα με ζημία άνω των 30 ημερών πριν ή μετά την αγορά για να διεκδικήσουν φορολογικά οφέλη. Για να διατηρήσετε τη στρατηγική κατανομής του ενεργητικού σας, αγοράστε ένα διαφορετικό απόθεμα στην ίδια κατηγορία (για παράδειγμα, ένα διαφορετικό απόθεμα χρησιμότητας). Θέλετε να βεβαιωθείτε ότι τα αποθέματα δεν μπορούν να κατηγοριοποιηθούν ως "ουσιαστικά όμοια".
• Χρησιμοποιήστε ένα καθορισμένο επενδυτικό σχέδιο ή μέθοδο. Έχοντας στόχους επιδόσεων για κάθε στρατηγική επένδυσης και έκτακτης ανάγκης σας κρατά επικεντρωμένη στην πραγματοποίηση καλώς σχεδιασμένων επενδυτικών αποφάσεων σε αντίθεση με αυθαίρετες συναλλαγές.
• Επενδύστε σε ασταθείς επενδύσεις εκτός των IRA και σε άλλους λογαριασμούς που έχουν αναβληθεί από το φόρο. Αυτό θα σας επιτρέψει να επωφεληθείτε από τα φορολογικά οφέλη από αλλαγές στα φορολογητέα κέρδη και ζημίες. Αγοράστε επενδύσεις που πληρώνουν μερίσματα και τόκους σε έναν ΙΡΑ. Θα είστε σε θέση να μεγιστοποιήσετε τη φορολογική αναβολή του εισοδήματος και να την επανεπενδύσετε στο ταμείο συνταξιοδότησης.
• Χρησιμοποιήστε αυτόματο μέσο λήψης κόστους σε δολάρια ή αυτόματες εκκαθαρίσεις για αποσύρσεις από τον IRA σας. Μην αγοράζετε τις ίδιες επενδύσεις σε άλλους λογαριασμούς. (Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με αυτήν τη στρατηγική, ανατρέξτε στην ενότητα Δολάριο-Κόστους Μέτρησης Μέτρησης .)
• Μην εφαρμόζετε στρατηγικές επιλογής βάσει αποθεμάτων.
• Χρησιμοποιήστε την αντιστοίχιση των αποθεμάτων σε μια πρώτη σε πρώτη βάση, για να διαπιστώσετε αν κινδυνεύετε να παραβιάσετε τον κανόνα πώλησης πλύσης.
• Εάν είστε κύριος ενός αποθέματος που πήρε μια μεγάλη βουτιά και δεν μπορείτε να αντέξετε την πτώση, να το πουλήσετε. Αν είναι σκύλος, δεν χρειάζεται να το αγοράσετε, ανεξάρτητα από το πόσο χαμηλή είναι η τιμή.

συμπέρασμα
Ο κανόνας πώλησης πλύσης ισχύει για όλους τους λογαριασμούς επενδύσεων που κατέχετε ή ελέγχετε, συμπεριλαμβανομένου του λογαριασμού του συζύγου σας. Βεβαιωθείτε ότι έχετε διατηρήσει τις γραμμές επικοινωνίας ανοιχτές μεταξύ εσάς και του συζύγου σας σχετικά με τις συναλλαγές στα χαρτοφυλάκιά σας για αυτόν ακριβώς τον λόγο. Σε περίπτωση αμφιβολίας, συμβουλευτείτε έναν αρμόδιο φοροτεχνικό για να βεβαιωθείτε ότι εφαρμόζονται οι κατάλληλες και αποτελεσματικότερες φορολογικές στρατηγικές στις επενδύσεις σας.