Μπόνους Αποσβέσεις
Η απόσβεση του μπόνους είναι ένα φορολογικό κίνητρο που επιτρέπει σε μια επιχείρηση να αφαιρέσει αμέσως ένα μεγάλο ποσοστό της τιμής αγοράς των αποδεκτών περιουσιακών στοιχείων, όπως είναι τα μηχανήματα, αντί να τα διαγράψει κατά τη διάρκεια της «ωφέλιμης ζωής» αυτού του περιουσιακού στοιχείου. Η απόσβεση μπόνους είναι επίσης γνωστή ως η πρόσθετη αφαίρεση από την απόσβεση του πρώτου έτους.
Πώς λειτουργεί η απόσβεση μπόνους
Όταν μια επιχείρηση πραγματοποιεί μια εξαγορά, όπως μηχανήματα, το κόστος, για φορολογικούς σκοπούς, έχει κατά παράδοση διανεμηθεί κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής αυτού του περιουσιακού στοιχείου. Αυτή η διαδικασία είναι γνωστή ως απόσβεση και μπορεί μερικές φορές να λειτουργήσει υπέρ μιας επιχείρησης. Αν δεν εφαρμοστεί η απόσβεση, η οικονομική κατάσταση μιας εταιρείας θα μπορούσε να υποστεί σοβαρό χτύπημα, παρουσιάζοντας μικρότερα κέρδη ή μεγαλύτερες απώλειες για το έτος που πραγματοποίησε την απόκτηση.
Ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης του 2017 διπλασίασε την έκπτωση απόσβεσης από 50% σε 100%.
Ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης, που ψηφίστηκε το 2017, έκανε σημαντικές αλλαγές στους κανόνες για την απόσβεση μπόνους. Πιο σημαντικό, διπλασίασε την απόσβεση απόσβεσης μπόνους για τα κατάλληλα ακίνητα, όπως ορίζεται από το IRS, από 50% έως 100%. Ο νόμος του 2017 επέκτεινε επίσης το μπόνους για την κάλυψη της χρησιμοποιούμενης περιουσίας υπό ορισμένες προϋποθέσεις. Παλαιότερα εφαρμοζόταν μόνο σε ακίνητα που αγόραζαν νέα.
Οι νέοι κανόνες απόσβεσης μπόνους ισχύουν για ακίνητα που αποκτήθηκαν και τέθηκαν σε υπηρεσία μετά τις 27 Σεπτεμβρίου 2017 και πριν από την 1η Ιανουαρίου 2023, οπότε λήγει η διάταξη εκτός εάν το Συνέδριο το ανανεώσει. Οι περιουσίες που αποκτήθηκαν πριν από τις 27 Σεπτεμβρίου 2017, εξακολουθούν να υπόκεινται στους προηγούμενους κανόνες. Η απόσβεση του μπόνους υπολογίζεται πολλαπλασιάζοντας το επιτόκιο απόσβεσης μπόνους (σήμερα 100%) με βάση το κόστος του αποκτηθέντος περιουσιακού στοιχείου. Για μια επιχείρηση που απαιτεί απόσβεση μπόνους για ένα στοιχείο που κοστίζει $ 100.000, για παράδειγμα, η προκύπτουσα έκπτωση θα ανερχόταν σε 21.000 δολάρια, αν υποτεθεί ότι ο φορολογικός συντελεστής της εταιρείας είναι 21%.
Η απόσβεση του μπόνους πρέπει να πραγματοποιηθεί κατά το πρώτο έτος κατά το οποίο τίθεται σε λειτουργία το αποσβέσιμο είδος. Ωστόσο, οι επιχειρήσεις μπορούν να επιλέξουν να μην χρησιμοποιούν αποσβέσεις μπόνους και αντίθετα να αποσβέσουν την ιδιοκτησία για μεγαλύτερο χρονικό διάστημα εάν το θεωρούν πλεονεκτικό.
Βασικές τακτικές
- Η απόσβεση των επιδομάτων επιτρέπει στις επιχειρήσεις να αφαιρούν ένα μεγάλο ποσοστό του κόστους των επιλέξιμων αγορών το έτος που τις αποκτούν, αντί να τις υποτιμούν για μια περίοδο ετών.
- Δημιουργήθηκε ως ένας τρόπος για να ενθαρρυνθούν οι επενδύσεις των μικρών επιχειρήσεων και να τονωθεί η οικονομία.
- Οι επιχειρήσεις θα πρέπει να χρησιμοποιούν το Έντυπο 4562 του IRS για να καταγράψουν την απόσβεση μπόνους καθώς και άλλους τύπους απόσβεσης και απόσβεσης.
- Οι κανόνες και τα όρια για την απόσβεση μπόνους έχουν αλλάξει με την πάροδο των ετών και τα τελευταία έχουν προγραμματιστεί να λήξουν το 2023.
Ιστορία των αποσβέσεων μπόνους
Το Κογκρέσο εισήγαγε απόσβεση από το μπόνους το 2002 μέσω του νόμου περί δημιουργίας θέσεων εργασίας και εργατικού δυναμικού. Σκοπός της ήταν να επιτρέψει στις επιχειρήσεις να ανακτήσουν το κόστος των κεφαλαιαγορών πιο γρήγορα προκειμένου να τονώσουν την οικονομία. Η απόσβεση μπόνους επιτρέπει στις εταιρείες να αφαιρούν το 30% του κόστους των αποδεκτών περιουσιακών στοιχείων προτού εφαρμοστεί η μέθοδος της κανονικής απόσβεσης. Για να είναι επιλέξιμες για απόσβεση μπόνους, τα περιουσιακά στοιχεία έπρεπε να αγοραστούν μεταξύ της 10ης Σεπτεμβρίου 2001 και της 11ης Σεπτεμβρίου 2004.
Ο νόμος για την ανακούφιση φόρου για την απασχόληση και την ανανέωση του φόρου ανάπτυξης (JGTRRA) αύξησε το ποσοστό απόσβεσης μπόνους στο 50% για ακίνητα που χρησιμοποιήθηκαν αρχικά μετά τις 3 Μαΐου 2003 και τέθηκε σε λειτουργία πριν από την 1η Ιανουαρίου 2005. Η τοποθέτηση ενός περιουσιακού στοιχείου σε υπηρεσία σημαίνει ότι είναι ενεργά που χρησιμοποιούνται στις δραστηριότητες μιας επιχείρησης. Το κίνητρο απόσβεσης κατά 50% εισήχθη και πάλι μέσω του νόμου περί οικονομικών κινήτρων του 2008 για ακίνητα που αποκτήθηκαν μετά την 31η Δεκεμβρίου 2007.
Ο νόμος PATH για την προστασία των Αμερικανών από τη φορολογία (2015) επέκτεινε αυτό το πρόγραμμα μέχρι το 2019 για τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων, αλλά συμπεριέλαβε τη σταδιακή κατάργηση του επιτοκίου απόσβεσης μπόνους μετά το 2017. Σύμφωνα με το PATH, οι επιχειρήσεις μπορούσαν να εκπέσουν τα κεφαλαιακά τους έξοδα κατά 50% 2016 και 2017. Στη συνέχεια, ο ρυθμός θα μειωθεί σε 40% το 2018 και 30% το 2019.
Το 2017 ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης αύξησε το ποσοστό στο 100% και προέβη σε άλλες αλλαγές στο νόμο, όπως περιγράφεται παραπάνω.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.