Ορισμός τιμής βάσης
Η βασική αξία είναι η τιμή ενός πάγιου στοιχείου για φορολογικούς σκοπούς. Η αξία του παγίου στοιχείου μπορεί να προσαρμοστεί για να βοηθήσει τις εταιρείες να επωφεληθούν από τα φορολογικά οφέλη όπως περιγράφεται από την Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδήματος (IRS). Με άλλα λόγια, η βασική αξία συμβάλλει στη μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης μιας επιχείρησης στο περιουσιακό στοιχείο κατά την πώληση του περιουσιακού στοιχείου.
Πώς να υπολογίσετε την τιμή βάσης
Δεδομένου ότι οι κανονισμοί του IRS και ο φορολογικός κώδικας ποικίλλουν από τη βιομηχανία στη βιομηχανία, είναι καλύτερο να επικοινωνήσετε με έναν φορολογικό λογιστή ή το IRS για να καθορίσετε τον τρόπο αναφοράς της βασικής αξίας των παγίων στοιχείων μιας εταιρείας. Θα μπορούσαν να υπάρχουν συγκεκριμένοι κανονισμοί για τη βιομηχανία μιας εταιρείας, με τις οποίες μια εταιρεία θα μπορούσε να είναι επιλέξιμη για φορολογικές πιστώσεις ή φορολογικές ελαφρύνσεις που αλλάζουν τη βασική αξία ενός περιουσιακού στοιχείου.
Ως αποτέλεσμα αυτών των εκπτώσεων ή πιστώσεων, το φορολογητέο κέρδος ή ζημία από την πώληση του περιουσιακού στοιχείου θα επηρεαστεί. Για παράδειγμα, τα ακίνητα έχουν διαφορετικά έξοδα που μπορούν να αυξήσουν ή να μειώσουν τη βασική αξία σε σύγκριση με τα πάγια περιουσιακά στοιχεία όπως τα μηχανήματα ή τον εξοπλισμό.
Σε γενικές γραμμές, ο υπολογισμός της βασικής αξίας μπορεί να αρχίσει με την αρχική τιμή αγοράς του περιουσιακού στοιχείου. Από εκεί, μπορείτε να αυξήσετε τη βάση προσθέτοντας τυχόν ποσά που δαπανήθηκαν για τη βελτίωση του περιουσιακού στοιχείου ή τυχόν νομικά έξοδα ή έξοδα πώλησης που σχετίζονται με το στοιχείο. Η βασική αξία πιθανότατα θα μειωθεί εάν αφαιρέσετε ποσά που προηγουμένως αξιώσατε ως φορολογικές ελαφρύνσεις, όπως αποσβέσεις, απώλειες ατυχημάτων ή απώλειες κλοπής.
Τι σας λέει η βασική αξία;
Η βασική αξία είναι ιδιαίτερα σημαντική όταν πρόκειται για διάθεση ενός περιουσιακού στοιχείου, καθώς τα κεφαλαιουχικά κέρδη και οι τυχόν προκύπτοντες φόροι καθοδηγούνται από τη βασική αξία. Για μια δεδομένη τιμή πώλησης, όσο υψηλότερη είναι η βασική αξία και κατά συνέπεια η αποσβεσθείσα λογιστική αξία, τόσο χαμηλότερο είναι το φορολογητέο κεφαλαιουχικό κέρδος. Η βασική αξία χρησιμοποιείται επίσης ως βασική τιμή του περιουσιακού στοιχείου επί του οποίου υπολογίζονται οι αποσβέσεις.
Όταν μια εταιρεία πωλεί ένα πάγιο ενεργητικό, θα επιθυμούσε ιδανικά να κερδίσει όσο το δυνατόν περισσότερα χρήματα από την πώληση. Ωστόσο, από φορολογική άποψη, η εταιρεία αναζητά τρόπους μείωσης του τυχόν κεφαλαιουχικού κέρδους από την πώληση του περιουσιακού στοιχείου επειδή το κέρδος φορολογείται.
Η βασική αξία αποτελεί την τιμή βάσης για ένα πάγιο στοιχείο στο οποίο μπορούν να προστεθούν οι κεφαλαιοποιημένες δαπάνες. Τα κεφαλαιοποιημένα έξοδα θα μπορούσαν να περιλαμβάνουν το κόστος της δημιουργίας ή της κατασκευής του περιουσιακού στοιχείου. Η προσθήκη των κεφαλαιοποιημένων εξόδων στη βασική αξία αυξάνει την αξία του περιουσιακού στοιχείου και μειώνει το κεφαλαιουχικό κέρδος από την πώληση του περιουσιακού στοιχείου.
Όπως αναφέρεται παραπάνω, τα διάφορα είδη δαπανών και δραστηριοτήτων κατά τη διάρκεια ζωής του περιουσιακού στοιχείου μπορούν είτε να αυξήσουν είτε να μειώσουν την βασική αξία και τελικά τη φορολογική επιβάρυνση από την πώληση του περιουσιακού στοιχείου. Εάν μια εταιρεία κατασκευάζει ένα στοιχείο, το κόστος που συνδέεται με την κατασκευή μπορεί να είναι δυνατό να προστεθεί στην τιμή βάσης. Τα κόστη που αυξάνουν τη βασική αξία μπορεί να περιλαμβάνουν τα έξοδα εργασίας, υλικών και αδειών κατά την κατασκευή του περιουσιακού στοιχείου. Τα στοιχεία που ενδέχεται να μειώσουν την τιμή βάσης ενδέχεται να περιλαμβάνουν τυχόν φορολογικές ελαφρύνσεις, επενδυτικές πιστώσεις ή τυχόν εκπτώσεις στους κατασκευαστές.
Βασικές τακτικές
- Η βασική αξία είναι η τιμή ενός πάγιου στοιχείου για φορολογικούς σκοπούς.
- Η αξία του παγίου στοιχείου μπορεί να προσαρμοστεί για να βοηθήσει τις εταιρείες να επωφεληθούν από τα φορολογικά οφέλη όπως περιγράφεται από την Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδήματος (IRS). Με άλλα λόγια, η βασική αξία συμβάλλει στη μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης μιας επιχείρησης στο περιουσιακό στοιχείο κατά την πώληση του περιουσιακού στοιχείου.
- Οι διαφορετικοί τύποι δαπανών και δραστηριότητας κατά τη διάρκεια ζωής του περιουσιακού στοιχείου μπορούν είτε να αυξήσουν είτε να μειώσουν την βασική αξία και τελικά τη φορολογική επιβάρυνση από την πώληση του περιουσιακού στοιχείου.
Ένα παράδειγμα βασικής τιμής
Η εταιρεία Α έχει ένα πάγιο στοιχείο για το οποίο τα κεφαλαιοποιημένα έξοδα ήταν $ 50.000 και το περιουσιακό στοιχείο έχει λογιστική αξία (μετά από απόσβεση) ύψους $ 100.000 μετά από πέντε χρόνια.
- Η βασική αξία είναι η λογιστική αξία των 100.000 δολαρίων συν τα $ 50.000 σε κεφαλαιοποιημένα έξοδα ή $ 150.000.
- Εάν το περιουσιακό στοιχείο στη συνέχεια πωληθεί για $ 130.000, το φορολογητέο κέρδος είναι $ 20.000 ή ($ 150.000 - $ 130.000).
Ωστόσο, η μη σωστή καταγραφή των εξόδων μπορεί να οδηγήσει σε ανακρίβειες και υπερβολικές πληρωμές φόρων.
- Στο παραπάνω παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι η Εταιρεία Α δεν κατάφερε να καταγράψει τα 50.000 δολάρια σε κεφαλαιοποιημένα έξοδα για το στοιχείο. Με άλλα λόγια, η βασική τιμή είναι ίση με τη λογιστική αξία των $ 100.000 αντί για $ 150.000.
- Εάν το περιουσιακό στοιχείο πωλείται για $ 130.000, το φορολογητέο κέρδος είναι τώρα $ 30.000 ή ($ 130.000 - $ 100.000).
Δεδομένου ότι τα κεφαλαιοποιημένα έξοδα δεν καταγράφηκαν σωστά, η εταιρεία κατέβαλε φόρους επί του πρόσθετου κεφαλαιουχικού κέρδους ύψους $ 10.000 από την πώληση του περιουσιακού στοιχείου.
Η διαφορά μεταξύ της τιμής βάσης και της αγοραίας αξίας
Η εύλογη αγοραία αξία ενός περιουσιακού στοιχείου δεν πρέπει να συγχέεται με τη βασική αξία. Η εύλογη αγοραία αξία μιας επιχείρησης ή ενός περιουσιακού στοιχείου είναι η εκτίμηση της τιμής που θα καταβληθεί στον ιδιοκτήτη κατά την πώληση. Ο τύπος για τον προσδιορισμό της εύλογης αγοραίας αξίας περιλαμβάνει την αξία της επιχείρησης και τα περιουσιακά στοιχεία στις τρέχουσες χρηματοπιστωτικές αγορές.
Ο προσδιορισμός της δίκαιης αγοραίας αξίας μπορεί να είναι προκλητικός δεδομένου ότι ο μόνος τρόπος να αποδειχθεί η πραγματική αξία είναι η πώληση της επιχείρησης ή του περιουσιακού στοιχείου. Η βασική αξία, από την άλλη πλευρά, είναι η βασική τιμή ενός πάγιου στοιχείου στο οποίο προστίθενται οι κεφαλαιοποιημένες δαπάνες και παρέχει την αξία του φορολογητέου κέρδους από την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου.
Περιορισμοί στη χρήση της βασικής τιμής
Ενώ τα λογιστικά τμήματα των μεγάλων εταιρειών παρακολουθούν στενά τις βασικές αξίες των παγίων στοιχείων τους, οι μικρές εταιρείες με περιορισμένους πόρους, όπως οι λογιστές πλήρους απασχόλησης, μπορεί να αντιμετωπίσουν προκλήσεις για να εξασφαλίσουν την ακριβή βασική αξία του ενεργητικού τους.
Ένας άλλος περιορισμός στον υπολογισμό της τιμής βάσης μπορεί να οφείλεται στην ανάγκη να παραμείνετε ενήμεροι για την αλλαγή των φορολογικών νόμων. Εάν οι λογιστές της εταιρείας υπολογίσουν ανακριβώς την αξία των στοιχείων ενεργητικού, η βασική αξία και οι υπολογισμοί που προκύπτουν από αυτές θα είναι λάθος.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.