AB Trust
Μια εμπιστοσύνη AB είναι μια κοινή εμπιστοσύνη που δημιουργείται από ένα παντρεμένο ζευγάρι με σκοπό την ελαχιστοποίηση των φόρων ακίνητης περιουσίας. Μια εμπιστοσύνη AB είναι μια εμπιστοσύνη που χωρίζεται σε δύο με το θάνατο του πρώτου συζύγου. Συγκροτείται με κάθε σύζυγο που διαθέτει περιουσιακά στοιχεία στην εμπιστοσύνη και ονομάζει ως τελικό δικαιούχο οποιοδήποτε κατάλληλο πρόσωπο εκτός του άλλου συζύγου.
Η εμπιστοσύνη παίρνει το όνομά της από το γεγονός ότι χωρίζεται σε δύο κατά το θάνατο του πρώτου συζύγου - την εμπιστοσύνη Α ή την εμπιστοσύνη του επιζώντος και την εμπιστοσύνη του Β ή της εμπιστοσύνης του αποθανόντος.
Πώς λειτουργεί το AB Trust
Μετά το θάνατο ενός ατόμου, η περιουσία του φορολογείται πολύ πριν το λάβουν οι δικαιούχοι του. Για παράδειγμα, ένα παντρεμένο ζευγάρι έχει ένα κτήμα αξίας 3 εκατομμυρίων δολαρίων από τη στιγμή που ένας από τους συζύγους πεθαίνει. Ο επιζών σύζυγος έχει απομείνει με 3 εκατομμύρια δολάρια που δεν φορολογούνται λόγω της απεριόριστης έκπτωσης του γάμου για περιουσιακά στοιχεία που προέρχονται από αποθανόντα σύζυγο σε επιζών σύζυγο. Ωστόσο, αν ο άλλος σύζυγος πεθάνει και η απαλλαγή του από τον φόρο κληρονομιάς είναι 1 εκατομμύριο δολάρια, η φορολογητέα μερίδα του κτήματος θα είναι 2 εκατομμύρια δολάρια. Αυτό σημαίνει ότι τα 2 εκατομμύρια δολάρια θα φορολογηθούν στο 40% και το υπόλοιπο ποσό θα μεταφερθεί στους δικαιούχους.
Για να παρακάμψουν το ακίνητο από το να υπόκεινται σε τέτοιους αυστηρούς φόρους, πολλά παντρεμένα ζευγάρια έκαναν σύμπραξη κάτω από το τελευταίο τους θαύμα και μαρτυρίες κάλεσε μια εμπιστοσύνη ΑΒ. Ακολουθώντας το παραπάνω παράδειγμα, εάν το ζευγάρι αντί να έχει εμπιστοσύνη AB, ο θάνατος του πρώτου συζύγου δεν θα προκαλέσει φόρους ακίνητης περιουσίας ως αποτέλεσμα του αποκλεισμού κατά τη διάρκεια της ζωής. Μετά το θάνατο, το χρηματικό ποσό που ισούται με την απαλλαγή από το φόρο ακίνητης περιουσίας κατά το έτος που πεθαίνει, τίθεται σε αμετάκλητη εμπιστοσύνη που ονομάζεται Trust Bypass ή Trust B. Αυτή η εμπιστοσύνη είναι γνωστή και ως εμπιστοσύνη του αποθανόντος. Το υπόλοιπο ποσό, 2 εκατομμύρια δολάρια, θα μεταφερθεί στην εμπιστοσύνη του Survivor, ή ένα trust, το οποίο ο επιζών σύζυγος θα έχει τον πλήρη έλεγχο. Ο φόρος ακίνητης περιουσίας του Α καταπιστεύματος αναβάλλεται μέχρι το θάνατο του επιζώντος συζύγου.
Βασικές τακτικές
- Μια εμπιστοσύνη ΑΒ ελαχιστοποιεί τους φόρους ακίνητης περιουσίας διαιρώντας το κτήμα σε τμήμα επιζώντος και τμήμα παράκαμψης.
- Ο επιζών σύζυγος έχει περιορισμένο έλεγχο της εμπιστοσύνης του αποθανόντος, αλλά οι όροι της εμπιστοσύνης του αποθανόντος μπορούν να οριστούν ώστε να επιτρέψουν στον επιζώντα σύζυγο να αποκτήσει πρόσβαση στην ιδιοκτησία και ακόμη να αντλήσει εισόδημα.
- Οι εταιρείες AB Trusts δεν χρησιμοποιούνται ευρέως, καθώς η απαλλαγή από τον φόρο ακίνητης περιουσίας είναι επαρκής για τα περισσότερα ακίνητα.
Πλεονεκτήματα σε μια ΑΒ Trust
Η εμπιστοσύνη Α περιλαμβάνει τα περιουσιακά στοιχεία του επιζώντος συζύγου, αλλά έχει περιορισμένο έλεγχο επί των περιουσιακών στοιχείων της εμπιστοσύνης του αποθανόντος συζύγου. Ωστόσο, αυτός ο περιορισμένος έλεγχος της εμπιστοσύνης Β θα επιτρέψει ακόμα στον επιζώντα σύζυγο να ζει στο σπίτι του ζευγαριού και να αντλεί εισόδημα από την εμπιστοσύνη, υπό τον όρο ότι οι όροι αυτοί ορίζονται στην εμπιστοσύνη. Ενώ ο επιζών σύζυγος μπορεί να αποκτήσει πρόσβαση στο παράκαμψη της εμπιστοσύνης, εάν χρειαστεί, τα περιουσιακά στοιχεία σε αυτό το καταπίστευμα θα παρακάμψουν την περιουσία του μετά την περάτωσή του. Αφού ο επιζών σύζυγος πεθάνει, μόνο τα περιουσιακά στοιχεία του καταπιστεύματος Α υπόκεινται σε φόρο ακίνητης περιουσίας. Αν η απαλλαγή από τον φόρο ακίνητης περιουσίας για τον εν λόγω σύζυγο ανέρχεται σε 1 εκατομμύριο δολάρια και η αξία των περιουσιακών στοιχείων στην εμπιστευτική επένδυση εκτιμάται σε 2 εκατομμύρια δολάρια, μόνο 1 εκατομμύριο δολάρια θα υπόκεινται σε φόρο ακίνητης περιουσίας.
Η ομοσπονδιακή φορολογική απαλλαγή είναι μεταβιβάσιμη μεταξύ παντρεμένων ζευγαριών μέσω μιας ονομασίας που αναφέρεται ως η δυνατότητα μεταφοράς της απαλλαγής από το φόρο ακίνητης περιουσίας. Εάν ένας σύζυγος πεθάνει, το αχρησιμοποίητο τμήμα της απαλλαγής του από τον φόρο ακίνητης περιουσίας μπορεί να μεταφερθεί και να προστεθεί στην απαλλαγή από τον φόρο ακίνητης περιουσίας του επιζώντος συζύγου. Μετά το θάνατο του επιζώντος συζύγου, το ακίνητο στην εμπιστοσύνη του αποθανόντος μεταβιβάζεται χωρίς φόρους στους δικαιούχους που κατονομάζονται σε αυτό το καταπίστευμα. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι η εμπιστοσύνη Β χρησιμοποιεί την απαλλαγή από τον φόρο ακίνητης περιουσίας του συζύγου που πέθανε πρώτα, συνεπώς, τα κεφάλαια που απομένουν στην εμπιστοσύνη του αποθανόντος θα περάσουν χωρίς φόρο. Δεδομένου ότι η εμπιστοσύνη του αποθανόντος δεν θεωρείται μέρος της περιουσίας του επιζώντος συζύγου για σκοπούς φόρου περιουσίας, αποφεύγεται η διπλή φορολογία.
Net Worth και AB Trusts
Εάν το κτήμα του αποθανόντος συζύγου πέσει κάτω από το ποσό της φορολογικής απαλλαγής του, τότε μπορεί να μην είναι απαραίτητο να δημιουργηθεί εμπιστοσύνη επιζώντος. Το αχρησιμοποίητο τμήμα της ομοσπονδιακής φορολογικής απαλλαγής του τέως συζύγου μπορεί να μεταφερθεί στη φορολογική απαλλαγή του επιζώντος συζύγου συμπληρώνοντας το Έντυπο 706 της IRS.
Ενώ AB εμπιστεύεται είναι ένας πολύ καλός τρόπος για την ελαχιστοποίηση των φόρων περιουσίας, δεν χρησιμοποιούνται σήμερα πολύ. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι κάθε άτομο έχει συνολικό φόρο δωρεάς και ο φόρος περιουσίας συνολικά κατά 5, 43 εκατομμύρια δολάρια. Έτσι, μόνο άτομα με ακίνητα αξίας άνω των 5, 43 εκατομμυρίων δολαρίων θα επιλέξουν μια εμπιστοσύνη ΑΒ. Με τη διάταξη φορητότητας, ένας επιζών σύζυγος μπορεί να περιλαμβάνει τη φορολογική απαλλαγή του τελευταίου συζύγου του, επιτρέποντας έως και 10, 86 εκατομμύρια δολάρια σε περιουσιακά στοιχεία που μπορούν να μεταφερθούν χωρίς φόρους στους δικαιούχους.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.