Είστε πλέον ασφαλείς από τον εναλλακτικό ελάχιστο φόρο;

Γνωρίζατε ότι πρέπει να υπολογίσετε τους φόρους εισοδήματός σας με δύο διαφορετικούς τρόπους; Πρώτον, υπολογίζετε τη φορολογική σας υποχρέωση σύμφωνα με το κανονικό φορολογικό σύστημα, το οποίο εξαρτάται από την προτιμησιακή μεταχείριση ορισμένων εσόδων και επιτρέπει φορολογικές πιστώσεις για ορισμένα είδη δαπανών. Στη συνέχεια υπολογίζετε τους φόρους σας χρησιμοποιώντας τους κανόνες για τον εναλλακτικό ελάχιστο φόρο (AMT), ο οποίος εξαλείφει κάποιες φορολογικές ελαφρύνσεις και πιστώσεις. Εάν το AMT είναι υψηλότερο, θα υπόκεινται σε φόρους πέρα ​​από τον κανονικό σας φόρο εισοδήματος. Διαβάστε παρακάτω για να μάθετε περισσότερα σχετικά με τη μείωση του AMT σας. (Για να συνεχίσετε να διαβάζετε σχετικά με τους φόρους, ανατρέξτε στις φορολογικές συμβουλές για τον μεμονωμένο επενδυτή .)

Εκπαίδευση : Οδηγός Φορολογίας Εισοδήματος

Τι είναι το AMT;

Ο εναλλακτικός ελάχιστος φόρος, ή AMT, τέθηκε σε εφαρμογή στα τέλη της δεκαετίας του 1960 για να εξασφαλιστεί ότι τα άτομα με υψηλό εισόδημα πληρώνουν τουλάχιστον ένα ελάχιστο ποσό ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος. Το AMT είναι σαν ένας φόρος σκιώδης επειδή έχει τους δικούς του κανόνες σχετικά με τις κρατήσεις, τις δικές του απαλλαγές και τους δικούς του φορολογικούς συντελεστές 26% και 28%. Το AMT πληρώνεται μόνο όταν οδηγεί σε υψηλότερο φόρο από τους φόρους εισοδήματος που υπολογίζεται κανονικά (πριν από οποιαδήποτε πίστωση φόρου).

Αν ανησυχείς για το AMT;

Οι πιθανότητές σας να πληρώσετε αυτήν την αύξηση φόρου αν:

• Έχετε μια μεγάλη οικογένεια. Οι προσωπικές απαλλαγές δεν εκπίπτουν για σκοπούς AMT.
• Ζείτε σε μια περιοχή με υψηλούς φόρους ακίνητης περιουσίας ή / και υψηλούς κρατικούς και τοπικούς φόρους εισοδήματος. Οι αναλυτικοί προσωπικοί φόροι δεν εκπίπτουν για τον υπολογισμό του εισοδήματός σας για σκοπούς AMT.
• Ζητήστε σημαντικές διάφορες αναλυτικές αποσβέσεις, συμπεριλαμβανομένων των επενδυτικών εξόδων ή των μη επιστρεπτέων δαπανών των εργαζομένων. Διάφορες αναλυτικές αποσβέσεις δεν εκπίπτουν για σκοπούς AMT.
• Άσκηση και διατήρηση δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών (ISO). Ενώ η άσκηση ISO δεν έχει αντίκτυπο για τακτικούς φορολογικούς σκοπούς, η διαφορά μεταξύ της τιμής αγοράς και της τιμής επιχορήγησης μπορεί να συμπεριληφθεί στο εισόδημα για σκοπούς AMT.
• Κρατήστε δεσμούς ιδιωτικής δραστηριότητας. Ενώ οι τόκοι από αυτά τα ομόλογα (εκτός από τα ομόλογα που εκδόθηκαν το 2009 και το 2010) απαλλάσσονται από τον τακτικό φόρο εισοδήματος, λαμβάνεται υπόψη για τους σκοπούς της AMT.

Θα χρωστάτε το AMT;

Δεν υπάρχει τρόπος να γνωρίζετε αν χρωστάτε τον ΑΜΤ, υποθέτοντας ότι υπάρχουν πολλοί παράγοντες που τίθενται σε ισχύ. Αυτά περιλαμβάνουν τους τύπους εσόδων και εξόδων που έχετε και την κατάθεσή σας. Εάν ο κανονικός σας φόρος σας βάζει σε μια φορολογική κατηγορία υψηλότερη από 28% (υψηλότερα φορολογικά όρια είναι 33%, 35% και 36, 9%), δεν θα οφείλετε AMT, επειδή ήδη πληρώνετε περισσότερα σε κανονικούς φόρους. Μην υποθέστε όμως ότι, επειδή πέφτετε σε μια φορολογική κλίμακα κάτω από τους φορολογικούς συντελεστές AMT 26% και 28% (10%, 15% και 25%), είστε απαλλαγμένοι από το AMT. Οι προσαρμογές του εισοδήματός σας για τακτικούς φορολογικούς σκοπούς μπορεί να αυξήσουν την έκθεση AMT σας. Όσοι ανήκουν στη φορολογική κλίμακα 28% για τακτικούς φορολογικούς σκοπούς πρέπει επίσης να δουν αν οι υπολογισμοί τους AMT παράγουν ένα υψηλότερο συνολικό φορολογικό νομοσχέδιο σε σχέση με τους κανονικούς φορολογικούς κανόνες.

Ποσά απαλλαγής για ΑΜΤ

Για το 2015, μπορείτε να μειώσετε το εισόδημά σας για σκοπούς AMT (τεχνικά αποκαλούμενο εναλλακτικό ελάχιστο φορολογητέο εισόδημα ή AMTI) με ποσό απαλλαγής. Αυτό μπορεί να μειώσει ή να εξαλείψει την έκθεση AMT σας. Όπως συμβαίνει με πολλούς φορολογικούς κανόνες, το ποσό της απαλλαγής εξαρτάται από τη φορολογική σας κατάσταση. Πρόκειται για ποσά απαλλαγής για το 2015:

• Ενιαία: 53.600 δολάρια
• Παντρεμένος που καταθέτει από κοινού ή προκριθεί χήρα: $ 83.400
• Επικεφαλής του νοικοκυριού: $ 53.600
• Έγγαμος αρχειοθέτηση χωριστά: $ 41.700

Σημείωση: Μια ειδική απαλλαγή ισχύει για ένα παιδί που υπόκειται στον «φόρο παιδιού» για το ακαθάριστο εισόδημα. Για το 2015, η απαλλαγή είναι το άθροισμα των εσόδων του παιδιού συν 7.400 δολάρια. το ποσό αυτό δεν μπορεί να υπερβαίνει την απαλλαγή που θα εφαρμοζόταν διαφορετικά (π.χ. 53.600 δολάρια για ένα άτομο, συμπεριλαμβανομένου ενός παιδιού).

Το ποσό απαλλαγής αρχίζει να καταργείται σταδιακά όταν το AMTI υπερβαίνει το 2015:

• Ενιαία: 119, 200 δολάρια
• Παντρεμένος που καταθέτει από κοινού ή προκριθεί χήρα: $ 158.900
• Επικεφαλής της οικογένειας: $ 119.200
• Έγγαμη κατάθεση χωριστά: 79.450 δολάρια

Συμπληρώνοντας τη φόρμα 6251

Για να διαπιστώσετε αν υποβάλλονται στην AMT, θα πρέπει να συμπληρώσετε τη φόρμα 6251. Δοκιμάστε επίσης τα IRS Βοηθός AMT εργαλείο , το οποίο θα σας βοηθήσει να προσδιορίσετε εάν θα χρειαστεί να καταθέσετε τη φόρμα 6251 στην πρώτη θέση.

Πώς να μειώσετε το AMT

Μια καλή στρατηγική για την ελαχιστοποίηση της υποχρέωσης AMT σας είναι να διατηρήσετε το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά σας (AGI) όσο το δυνατόν χαμηλότερο. Μερικές επιλογές:

• Συμμετέχετε σε ένα σχέδιο 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) ή SIMPLE IRA, κάνοντας τις μέγιστες επιτρεπόμενες εισφορές αναβολής μισθού. Οι αυτοαπασχολούμενοι μπορούν επίσης να συνεισφέρουν στις 401 (k) s ή σε άλλους τύπους ειδικευμένων συνταξιοδοτικών προγραμμάτων για να μειώσουν το AGI τους.
• Κάνετε προ φόρων συνεισφορές σε ευέλικτους λογαριασμούς δαπανών. Υπάρχουν FSA για κάλυψη υγείας και εξαρτημένη βοήθεια φροντίδας.
• Χρησιμοποιήστε σχέδια καφετέριας που χρηματοδοτείται από εργοδότες, για να πληρώσετε για άλλες δαπάνες, όπως ασφάλιση ζωής, με προκαταβολική επιβάρυνση και μειώστε ανάλογα τη φορολογητέα σας αντιστάθμιση.
• Μετατρέψτε τις επενδύσεις που είναι στο φορολογητέο χαρτοφυλάκιο επενδύσεων σας. Για παράδειγμα, σκεφτείτε τη μετάβαση σε φορολογικά αποδοτικά αμοιβαία κεφάλαια και απαλλαγμένα από φόρους ομόλογα ή ομολογιακά αμοιβαία κεφάλαια ως έναν τρόπο μείωσης της ΑΕΚ σας.
• Παρακολουθήστε το χρονοδιάγραμμα ορισμένων πληρωμών. Για παράδειγμα, ενώ η προπληρωμή των φόρων ακίνητης περιουσίας ή της περιουσίας και των τοπικών φόρων εισοδήματος μπορεί να εξοικονομήσει τον κανονικό φόρο, μπορεί να κοστίσει εάν υπόκειται στην AMT. Επομένως, μην πληρώσετε τον λογαριασμό σας για ακίνητα 2016 το 2015 για να αποκτήσετε μια μικρή έκπτωση για την έγκαιρη πληρωμή, εάν το κάνει αυτό, προκαλεί ή αυξάνει την ευθύνη της AMT για το 2015.
• Πάρτε πιστώσεις φόρου. Μπορείτε να αντισταθμίσετε κάθε ευθύνη AMT με μη επιστρεφόμενες προσωπικές φορολογικές ελαφρύνσεις, όπως η εξαρτημένη πίστωση για τη φροντίδα και την πίστωση φόρου στο εξωτερικό. Μπορεί επίσης να δικαιούστε μια ελάχιστη πίστωση φόρου εάν έχετε καταβάλει AMT σε προηγούμενα έτη.

Η κατώτατη γραμμή

Ο υπολογισμός του AMT σας, ή ακόμα και ο καθορισμός του αν πράγματι τον υποτάσσετε, είναι περίπλοκος. Αυτό το άρθρο είναι απλώς μια εισαγωγή στο θέμα και δεν μπορεί να σας δώσει μια πλήρη κατανόηση της AMT και πώς μπορεί να επηρεάσει τους φόρους σας. Αν δεν είστε εμπειρογνώμονας για την προετοιμασία των φόρων και έχετε πλήρη κατανόηση του τρόπου με τον οποίο λειτουργεί το AMT, μπορεί να είναι σκόπιμο να έχετε την φορολογική σας επιστολή προετοιμασμένη ή τουλάχιστον να αναθεωρηθεί από έναν εμπειρογνώμονα φοροτεχνικών που θα είναι σε θέση να προσδιορίσει αν χρωστάτε AMT, είναι επιλέξιμες για εξαιρέσεις και είναι επιλέξιμες να απαιτήσουν πιστώσεις AMT για οποιοδήποτε έτος - συμπεριλαμβανομένων των προηγούμενων ετών.