Τα μερίσματα των μετοχών και οι διαφορές αποθεμάτων φορολογούνται;

Εάν οι μετοχές κρατούνται σε λογαριασμό συνταξιοδότησης, τα μερίσματα μετοχών και τα αποθέματα μετοχών δεν φορολογούνται καθώς κερδίζονται. Γενικά, σε ένα λογαριασμό χρηματιστηριακής συντήρησης, οποιοδήποτε εισόδημα φορολογείται κατά το έτος που εισπράττεται. Αυτό περιλαμβάνει τα μερίσματα, τα πραγματοποιημένα κεφαλαιακά κέρδη και τους τόκους. Τα εγκεκριμένα μερίσματα είναι πληρωμές από κέρδη μετά από φόρους και φορολογούνται με κατ 'αποκοπή ποσοστό 15% για μετόχους που εμπίπτουν σε ορισμένα όρια εισοδήματος. Οι διαφορές αποθεμάτων δεν αποτελούν φορολογητέα πράξη, αλλά επηρεάζουν τη βάση κόστους για έναν μέτοχο. Για να καθορίσετε πότε και πόσος φόρος οφείλεται για ένα από αυτά τα γεγονότα, εξετάστε τα παρακάτω κριτήρια και αναθεωρήστε τους βασικούς κανόνες φορολόγησης των επενδύσεων.

Οι καταβολές μερισμάτων που εισπράττονται σε ένα λογαριασμό συγκεντρώνονται και αποστέλλεται ένα έντυπο 1099-DIV από τη μεσιτική εταιρεία για να αναφέρει το σύνολο για κάθε φορολογικό έτος. Αυτές οι πληρωμές υπόκεινται σε φόρο 15 τοις εκατό εάν εισπράττονται μετρητά ή τα μερίσματα επανεπενδύονται για την αγορά περισσότερων μετοχών. Το Έντυπο 1099-DIV παρουσιάζει μια ανάλυση για τα μερίσματα και τα κανονικά μερίσματα. Ειδικά μερίσματα είναι αυτά που καταβάλλονται από αμερικανικές εταιρείες ή από αλλοδαπές εταιρείες των οποίων οι χώρες κατοικίας έχουν ειδικές φορολογικές συμβάσεις με τις Ηνωμένες Πολιτείες. Εάν τα μερίσματα προέρχονται από αλλοδαπή εταιρεία χωρίς τέτοια συνθήκη, οι πληρωμές καλούνται κανονικά μερίσματα, τα οποία φορολογούνται ως τακτικό εισόδημα. Για παράδειγμα, εάν ένας μέτοχος της ABC, μιας αμερικανικής εταιρείας, λάβει μερίσματα ύψους 250 δολαρίων για το έτος, αυτά κατατάσσονται ως ειδικά μερίσματα, ο δε οφειλόμενος φόρος είναι 15 τοις εκατό ή 37, 50 δολάρια.

Οι διαφορές αποθεμάτων είναι εντελώς διαφορετικές από τα μερίσματα, καθώς δεν αποτελούν κατανομές των κερδών των επιχειρήσεων. Όταν προσπαθούμε να κατανοήσουμε τις διαφορές των μετοχών ή τις αναστροφές, συνειδητοποιούμε ότι είναι απλώς μια αναδιάρθρωση των μετοχών και της τιμής ανά μετοχή. δεν εισπράττεται φόρος. Για παράδειγμα, ένας επενδυτής κατέχει 100 μετοχές της ABC σε $ 80 ανά μετοχή με συνολικό κόστος $ 8.000. Αν η εταιρεία εκχωρήσει ένα split 2 για 1, τότε ο επενδυτής κατέχει 200 ​​μετοχές στα 40 δολάρια ανά μετοχή, αλλά το συνολικό κόστος παραμένει το ίδιο, οπότε δεν προκύπτουν κέρδη ή ζημίες. Ο διαχωρισμός των μετοχών επηρεάζει μόνο το κόστος ανά μετοχή. Εάν δεν πραγματοποιηθούν περαιτέρω επενδύσεις στο ABC, η αποτίμηση της βάσης κόστους κατά την πώληση των μετοχών δεν είναι δύσκολη. Η κοστολόγηση της βάσης κόστους μπορεί να είναι δύσκολη όταν πραγματοποιούνται πρόσθετες αγορές μετά από διαχωρισμό αποθέματος.

Εν κατακλείδι, τα μερίσματα και τα άλλα έσοδα σε ένα μη συνταξιοδοτικό λογαριασμό φορολογούνται, ενώ οι συνέπειες του διαχωρισμού των μετοχών δεν υπολογίζονται για φορολογικούς σκοπούς έως ότου πωληθεί το απόθεμα. Μόλις πωληθεί, ο επενδυτής προσαρμόζει τη βάση κόστους για να υπολογίσει τις μετοχές που γνώρισαν τη διάσπαση. Είναι σημαντικό για τους επενδυτές να συνεργάζονται με τους οικονομικούς συμβούλους και τους επαγγελματίες του φορολογικού τομέα για να καθορίσουν τον τρόπο με τον οποίο τα μερίσματα και οι διαφορές αποθεμάτων επηρεάζουν τις φορολογικές τους καταστάσεις. Για παράδειγμα, από το 2013, τα επιλεγμένα μερίσματα φορολογούνται με συντελεστή 20% για τους υψηλότερους μισθωτές.

Διαχειριστής συμβουλών

Scott Gaynor, CFP®, AIF®
KCS Wealth Advisory, LLC, Λος Άντζελες, Καλιφόρνια

Για μερίσματα μετοχών, εξαρτάται από το είδος του λογαριασμού. Για τους λογαριασμούς αφυπηρέτησης, τα μερίσματα μετοχών δεν φορολογούνται. Σε ένα λογαριασμό μη συνταξιοδότησης, τα μερίσματα που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους φορολογούνται με βάση τα μακροπρόθεσμα επιτόκια κεφαλαιουχικών κερδών, ανάλογα με τη φορολογική σας κατηγορία (τα ομοσπονδιακά επιτόκια είναι 0%, 15% ή 20%), ενώ τα μη ειδικευμένα μερίσματα φορολογούνται με τα συνηθισμένα επιτόκια όπως το κανονικό εισόδημα. Οι επενδυτές πρέπει επίσης να κατέχουν μετοχές για περισσότερες από 60 ημέρες κατά τη διάρκεια της περιόδου των 120 ημερών. Γενικά, τα πιο συνηθισμένα μερίσματα από αμερικανικές εταιρείες θεωρούνται κατάλληλα, με ορισμένες εξαιρέσεις.

Οι διαφορές αποθεμάτων γενικά δεν φορολογούνται, καθώς η βάση κόστους ανά μετοχή ενημερώνεται για να αντικατοπτρίζει τη νέα δομή του αποθέματος και την τιμή έτσι ώστε η συνολική αγοραία αξία να είναι ίδια. Δεδομένου ότι δεν πραγματοποιήσατε κέρδη από το διαχωρισμό των μετοχών, δεν οφείλονται φόροι.