Είναι οι φορολογικές διανομές ακινήτων;

Πρακτικά, η κυβέρνηση των ΗΠΑ δεν έχει πλέον φόρο κληρονομιάς. Οι κληρονομίες των μετρητών ή των περιουσιακών στοιχείων δεν φορολογούνται ως εισόδημα. Και, από το 2019, ο φόρος ακίνητης περιουσίας εισπράττεται μόνο σε ποσά άνω των 11, 2 εκατομμυρίων δολαρίων για μονόκλινα ή διπλάσια από αυτά για ζευγάρια.

Βασικές τακτικές

• Η κληρονομιά δεν υπόκειται σε φόρο εισοδήματος.
• Ο φόρος ακίνητης περιουσίας ισχύει τώρα μόνο για μια μικρή μειοψηφία υπερ-πλούσιων φορολογουμένων, η οποία εκτιμάται σε περίπου 2.000 το χρόνο συνολικά.
• Μια σημαντική εξαίρεση: Οι φορολογητέες αποσύρσεις του IRA εξακολουθούν να φορολογούνται εάν κληρονομηθούν.

Η μόνη εξαίρεση αφορά τους φόρους εισοδήματος που οφείλονται στις αποσύρσεις από τους λογαριασμούς συνταξιοδότησης που υπόκεινται συνήθως σε φόρους, όπως οι παραδοσιακοί λογαριασμοί του IRA.

Ορισμένες δηλώνουν φορολογικές κληρονομιές. Από το 2019, αυτά τα κράτη περιλαμβάνουν την Αϊόβα, το Κεντάκι, το Μέριλαντ, τη Νεμπράσκα, το Νιου Τζέρσεϋ και την Πενσυλβανία. Κανένα από αυτά τα κράτη δεν εφαρμόζει το φόρο στον σύζυγο ή τα τέκνα του θανόντος. Όταν εισπράττονται, οι φόροι κυμαίνονται από περίπου 5% έως περίπου 15% της κληρονομιάς.

Μια σπάνια περίπτωση όταν οι φόροι οφείλονται

Εάν ο εκτελεστής κληρονόμου δεν έχει καταβάλει φόρο εισοδήματος πριν από τη διανομή της κληρονομιάς, το IRS μπορεί να επιβάλει περιορισμένους δικαιούχους φόρους στους κληρονόμους.

Ο φόρος περιουσίας ισχύει σήμερα μόνο για κληρονομίες άνω των 11, 2 εκατομμυρίων δολαρίων ανά άτομο.

Τα ακίνητα, όπως τα άτομα, πρέπει να υποβάλλουν έντυπα φόρου εισοδήματος. Μπορεί επίσης να οφείλουν φόρους, συχνά σε καταβολές τόκων σε λογαριασμούς.

Το κτήμα μπορεί να πληρώσει τους οφειλόμενους φόρους ή να διανείμει το φορολογητέο εισόδημα στους κληρονόμους. Σε ορισμένες περιπτώσεις, αυτό εξοικονομεί πραγματικά τα χρήματα του δικαιούχου, καθώς ολόκληρη η περιουσία μπορεί να είναι σε υψηλότερη φορολογική κλίμακα από ό, τι το άτομο που λαμβάνει μέρος της κληρονομιάς. Η κληρονομιά καταγράφεται στο έντυπο IRS Schedule K-1

Γιατί δεν υπάρχει φόρος περιουσίας;

Η ιστορία του φόρου ακίνητης περιουσίας στις ΗΠΑ έχει γεμίσει με διαμάχη. Συχνά υποτιμήθηκε από τους αντιπάλους της ως "φόρος θανάτου".

Σε λιγότερο φορτισμένους όρους, ο φόρος περιουσίας θεωρήθηκε ιδιαίτερα άδικο για τους Αμερικανούς, τα οικογενειακά περιουσιακά στοιχεία των οποίων συνδέονταν με ακίνητα και όχι με μετρητά στην τράπεζα. Θα αναγκαστούν να πουλήσουν το ακίνητο για να πληρώσουν τον φόρο ακίνητης περιουσίας. Αυτό θεωρήθηκε ιδιαίτερα επιεική για τους οικογενειακούς αγρότες, των οποίων ο πλούτος συνδέθηκε με γεωργικές εκτάσεις, εξοπλισμό και ζώα.

Περιορισμός του Φόρου

Η απαλλαγή από τον φόρο ακίνητης περιουσίας για κληρονομίες ύψους έως 5 εκατομμυρίων δολαρίων τέθηκε σε εφαρμογή το 2010. Η απαλλαγή αυτή επιβεβαιώθηκε και τα όρια τέθηκαν σε μεταγενέστερη νομοθεσία του Κογκρέσου.

Ο ισχύων νόμος απαλλάσσει από τους φόρους ακίνητης περιουσίας τα πρώτα 11, 2 εκατομμύρια δολάρια που κληρονόμησε ένας ιδιώτης και το διπλάσιο ποσό αν η κληρονομιά φτάσει σε ένα ζευγάρι.

Παίρνοντας τον Φόρο

Εκτιμάται ότι περίπου 2.000 Αμερικανοί ετησίως υπόκεινται στον φόρο κληρονομίας βάσει αυτού του νόμου και γενικά απασχολούν λογιστές που είναι έμπειροι στην εξεύρεση τρόπων αποφυγής ή ελαχιστοποίησης του φόρου ακίνητης περιουσίας.

Μία από τις πιο δημοφιλείς μεθόδους αποφυγής κάθε φόρου ακίνητης περιουσίας είναι να δώσει μακριά τμήματα της περιουσίας εκ των προτέρων στα μέλη της οικογένειας. Ένα άλλο είναι να δημιουργηθεί ένα αμετάκλητο ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής.