Προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (AGI)
Το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (AGI) είναι ένα μέτρο εισοδήματος που υπολογίζεται από το ακαθάριστο εισόδημά σας και χρησιμοποιείται για να καθορίσει το ποσό του εισοδήματός σας φορολογείται. Είναι το σημείο εκκίνησης για τον υπολογισμό του φορολογικού νομοσχεδίου ενός αρραβώνα στις Ηνωμένες Πολιτείες και, μεταξύ άλλων, αποτελεί τη βάση για πολλές μειώσεις και πιστώσεις. Όταν καταθέτετε τους φόρους σας στο διαδίκτυο - όπως το κάνει περίπου το 80% των αρχειοθηκών - το λογισμικό που χρησιμοποιείτε θα υπολογίσει το AGI για εσάς.
Βασικές τακτικές
- Το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (AGI) υπολογίζεται πραγματοποιώντας προσαρμογές "πάνω από τη γραμμή" στο ακαθάριστο εισόδημα του φορολογούμενου.
- Η AGI, που αναφέρεται στο έντυπο IRS 1040, χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό της φορολογικής υποχρέωσης ενός ατόμου.
- Η AGI επηρεάζει άμεσα την επιλεξιμότητα του φορολογούμενου να απαιτήσει πολλές από τις εκπτώσεις και τις πιστώσεις που είναι διαθέσιμες στη φορολογική δήλωση.
Προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα
Πώς χρησιμοποιείται το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (AGI)
Η AGI είναι μια τροποποίηση του ακαθάριστου εισοδήματος στον φορολογικό κώδικα των Ηνωμένων Πολιτειών. Το ακαθάριστο εισόδημα είναι απλώς το άθροισμα όλων των χρημάτων που ένα άτομο κερδίζει σε ένα έτος, το οποίο μπορεί να περιλαμβάνει μισθούς, μερίσματα, διατροφή, κεφαλαιακά κέρδη, έσοδα από τόκους, δικαιώματα εκμετάλλευσης, έσοδα από ενοίκια και διανομές συνταξιοδότησης. Η AGI παράγει μια σειρά επιτρεπόμενων εκπτώσεων από το ακαθάριστο εισόδημα κάποιου ώστε να φθάσει το ποσό στο οποίο θα υπολογιστεί η οφειλή φόρου εισοδήματος ενός ατόμου.
Η AGI είναι γενικά πιο χρήσιμη από το ακαθάριστο εισόδημα για μεμονωμένες φορολογικές δραστηριότητες. Οι μειώσεις που τροποποιούν το ακαθάριστο εισόδημα στα προσαρμοσμένα ακαθάριστα έσοδα είναι όλα πάνω από τη γραμμή, πράγμα που σημαίνει ότι λαμβάνονται υπόψη πριν από τη φορολογική απαλλαγή για στρατιωτική θητεία, εξαρτώμενο καθεστώς κλπ. Πάνω από τη γραμμή οι κρατήσεις λαμβάνονται επίσης υπόψη πριν από τυχόν τυποποιημένες κρατήσεις, ή πριν από τις αναλυτικές παρακρατήσεις που έλαβε ένας φορολογούμενος στο Πρόγραμμα Α.
Πολλά αμερικανικά κράτη βασίζουν το συνολικό φόρο του αρχειοθέτη σε έναν υπολογισμό που αρχίζει με το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα. Από εκεί, οι παρακρατήσεις και οι πιστώσεις ανά κράτος σχετίζονται με τον προσδιορισμό του φορολογητέου εισοδήματος ενός ατόμου.
Προσαρμοσμένα μεικτά εισοδήματα (AGI) Μειώσεις και πιστώσεις
Οι μειώσεις που λαμβάνετε για να υπολογίσετε την AGI αναφέρονται ως προσαρμογές του εισοδήματος. Ορισμένες από τις πιο σημαντικές μειώσεις που έγιναν για την επίτευξη του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος ενός ατόμου περιλαμβάνουν:
- Ορισμένες συνταξιοδοτικές εισφορές, όπως οι ατομικοί λογαριασμοί συνταξιοδότησης (IRA), ο απλός IRA, ο SEP IRA και τα ειδικά προγράμματα
- Το ήμισυ του φόρου αυτοαπασχόλησης
- Καταβολές λογαριασμού ταμιευτηρίου υγειονομικής περίθαλψης (HSA)
- Πληρωμή διατροφής (περιλαμβάνεται στο ακαθάριστο εισόδημα του δικαιούχου)
- Μετακίνηση δαπανών (αλλά ξεκινώντας από το 2018, μόνο εάν είστε στρατιωτικοί που εκτελούν στρατιωτικές δραστηριότητες λόγω στρατιωτικών παραγγελιών)
- Ζημίες από την πώληση ή την ανταλλαγή περιουσιακών στοιχείων
- Ποινές πρόωρης απόσυρσης που επιβάλλονται από χρηματοπιστωτικά ιδρύματα
- Σχολικά δίδακτρα, αμοιβές και τόκο φοιτητικών δανείων (συνήθως ισχύουν εξαιρέσεις και όρια)
- Η αμοιβή των δικαστικών συμβούλων μετατράπηκε σε εργοδότη του αρχειοθέτη
- Ορισμένα έξοδα που σχετίζονται με τις επιχειρήσεις από τους καλλιτέχνες, τους δασκάλους, τους κυβερνητικούς αξιωματούχους επί πληρωμή και τους εφεδρικούς
Υπολογισμός του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος (AGI)
Κατά τον υπολογισμό της AGI, ξεκινήστε με την καταμέτρηση του αναφερόμενου εισοδήματός σας για το συγκεκριμένο έτος, ενώ παράλληλα προσθέτετε και άλλες πηγές φορολογητέου εισοδήματος: κέρδος από την πώληση ακινήτου, αποζημίωση ανεργίας, συντάξεις, πληρωμές κοινωνικής ασφάλισης και οποιαδήποτε άλλα εισοδήματα επιστροφή φορου. Από αυτό το σύνολο των κερδών, αφαιρέστε τις ισχύουσες εκπτώσεις και τις πληρωμές. Μετά την αφαίρεση αυτών των πληρωμών από το ακαθάριστο εισόδημα, το αποτέλεσμα είναι το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα, το οποίο χρησιμεύει ως σημείο εκκίνησης για τον υπολογισμό του φορολογητέου εισοδήματος ενός φορολογούμενου.
Μετά τον υπολογισμό της AGI, ο φορολογούμενος μπορεί στη συνέχεια να εφαρμόσει τις τυποποιημένες ομοσπονδιακές φορολογικές ελαφρύνσεις για να φθάσει στο φορολογητέο εισόδημά του ή, αν είναι επιλέξιμο, ο φορολογούμενος μπορεί να αναφέρει τις δαπάνες τους και να λάβει αναλυτικές εκπτώσεις, πράγμα που μπορεί να είναι καλύτερο για τον φορολογούμενο σε ορισμένες περιπτώσεις.
Με το πέρασμα του νόμου περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης (TCJA), λιγότερα αρχεία καταγραφής αναμένεται να αναλυθούν δεδομένης της αυξημένης τυποποιημένης έκπτωσης (περίπου το 10% όλων των αρχείων καταγραφής από περίπου 30%), αν και η αποσαφήνιση πρέπει να παραμείνει χρήσιμη στρατηγική μείωσης φόρου πλουσιότεροι αρπαγές.
Ο πλήρης κατάλογος των απαιτήσεων για πιθανές εκπτώσεις από το ακαθάριστο εισόδημα μπορεί να βρεθεί στον κώδικα εσωτερικού εισοδήματος (IRC) ή στην ιστοσελίδα της υπηρεσίας εσωτερικών εσόδων (IRS). Πολλές από τις απαιτήσεις είναι πολύ συγκεκριμένες, και ένα άτομο πρέπει να εξετάσει πολύ προσεκτικά τον ομοσπονδιακό φορολογικό κώδικα για να βεβαιωθεί ότι είναι επιλέξιμες πριν από τη λήψη τυχόν εκπτώσεων.
Η AGI επηρεάζει άμεσα την επιλεξιμότητα του φορολογούμενου να απαιτήσει πολλές από τις εκπτώσεις και τις πιστώσεις που είναι διαθέσιμες στη φορολογική δήλωση. Όσο χαμηλότερη είναι η AGI, τόσο μεγαλύτερες θα είναι οι εκπτώσεις και οι πιστώσεις που θα είναι επιλέξιμες για λήψη.
Για παράδειγμα, εάν ένας φορολογούμενος καταλογίζει παρακρατήσεις και αναφέρει δαπάνες για οδοντιατρική, μπορεί να πάρει μόνο έκπτωση για το τμήμα των δαπανών οδοντικής περίθαλψης που ξεπερνά το 7, 5% της AGI για το φορολογικό έτος 2018. Αυτό σημαίνει ότι αν αναφέρει 10.000 δολάρια σε οδοντιατρικά έξοδα και AGI των 100.000 δολαρίων, πρέπει να μειώσει την έκπτωση της κατά $ 7.500. Αλλά αν η AGI της είναι $ 50.000, η μείωση είναι μόνο 3.750 δολάρια.
Προσαρμοσμένο Ακαθάριστο Εισόδημα (AGI) έναντι Τροποποιημένου Προσαρμοσμένου Ακαθάριστου Εισοδήματος (MAGI)
Όταν εργαζόμαστε σε μεμονωμένους φόρους, η AGI αποτελεί σημαντικό βήμα για τον καθορισμό του ποσού του ακαθάριστου εισοδήματος κάποιου ατόμου. Προσέξτε να μην συγχέεται η AGI με το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (MAGI). Το MAGI τροποποιεί περαιτέρω το διορθωμένο ακαθάριστο εισόδημα προσθέτοντας ορισμένα στοιχεία όπως το εισόδημα από το εισόδημα από το εξωτερικό, τους τόκους φοιτητικών δανείων που απαλλάσσονται από το φόρο και τα έξοδα τριτοβάθμιας εκπαίδευσης.
Το MAGI χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό ορισμένων φορολογικών πλεονεκτημάτων, πιστώσεων και εξαιρέσεων. Για παράδειγμα, το MAGI χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό του ποσού της έκπτωσης του εισοδήματος ενός ατόμου και του κατά πόσον ένα άτομο είναι επιλέξιμο για πίστωση φόρου πριμοδότησης.
Ειδικές εκτιμήσεις
Προσαρμοσμένο Ακαθάριστο Εισόδημα (AGI) και Έντυπο IRS 1040
Το προσαρμοσμένο μεικτό εισόδημα αναφέρεται στο έντυπο IRS 1040 (πιο τυπικά γνωστό ως "Ατομική επιστροφή φόρου εισοδήματος των ΗΠΑ"). Πριν από το 2018, οι αρχειοθετητές χρειάστηκαν να μελετήσουν τις διάφορες εκδόσεις 1040 για να προσδιορίσουν ποια θα χρησιμοποιηθούν. Ωστόσο, με την εφαρμογή του νόμου περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης στα τέλη του 2018, το έντυπο 1040 έχει απλουστευθεί και τα έντυπα 1040-EZ και 1040A έχουν αποσυρθεί. Το νέο 1040 που χρησιμοποιείται από όλους τους αρχειοθετεί είναι ένα σύντομο δύο-pager και είναι ως επί το πλείστον για την ανασύνταξη του εισοδήματος, παρακρατήσεις και πιστώσεις. Οι πιο λεπτομερείς πληροφορίες που αναφέρθηκαν προηγουμένως στο έντυπο 1040 αναφέρθηκαν τώρα στα νέα χρονοδιαγράμματα 1 έως 6.
Σε πολλές περιπτώσεις, απαιτούνται πρόσθετα έντυπα και χρονοδιαγράμματα για τους αρθρογράφους που αναλύουν, εμπλέκονται σε ορισμένες συναλλαγές και επιχειρηματικές δραστηριότητες ή έχουν συγκεκριμένα είδη εσόδων ή εκπτώσεων. Προς το παρόν, πολλά από αυτά τα προγράμματα παραμένουν σε χρήση.
Για παράδειγμα, το Πρόγραμμα Α χρησιμοποιείται για την αναφορά αναλυτικών παρακρατήσεων. Το Πρόγραμμα Β χρησιμοποιείται για τους τόκους και τα μερίσματα. Ο πίνακας Γ χρησιμοποιείται από τους ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων, όπως εκείνοι που έχουν επιχειρηματικό εισόδημα από μια επιχείρηση ατομικής ιδιοκτησίας ή εκείνους που είναι ο μόνος ιδιοκτήτης εταιρείας περιορισμένης ευθύνης (LLC). Ο πίνακας Δ αναφέρει κεφαλαιακά κέρδη και ζημίες. Για τα έσοδα από ενοίκια υπάρχει το Πρόγραμμα Ε. για τα αγροκτήματα, υπάρχει Schedule F.
Σύμφωνα με την IRS, το "Προσαρμοσμένο Ακαθάριστο Εισόδημα (AGI) ορίζεται ως το ακαθάριστο εισόδημα μείον τις προσαρμογές του εισοδήματος." Το 2018 επιστρέφει, οι αρχειοθέτες μπορούν να πάρουν μια γρήγορη εκτίμηση του AGI τους κοιτάζοντας τη γραμμή 37 στο Έντυπο 1040. Αν καταθέσετε χρησιμοποιώντας την επιλογή Married-Filing Jointly, ο περιορισμός των $ 66.000 AGI ισχύει και για τα δύο άτομα μαζί. Για να υποβάλετε ηλεκτρονικά μια ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση, πρέπει να επαληθεύσετε την ταυτότητά τους με το AGI ή τον αυτολεκτό PIN από τη δήλωσή τους για το έτος 2018. (Για σχετική ανάγνωση, δείτε "Do 401 (k) Contributions Reduce AGI ή / και MAGI;")
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.