Τι είναι το 1035 Exchange χωρίς Φόρο;

Μια ανταλλαγή του τμήματος 1035 αναφέρεται στην αντικατάσταση ενός ασφαλιστηρίου συμβολαίου ή ενός ασφαλιστήριου συμβολαίου ασφάλισης ζωής για ένα νέο, χωρίς να προκύψουν φορολογικές συνέπειες για την ανταλλαγή. Το IRS επιτρέπει στους κατόχους τέτοιων συμβάσεων να το κάνουν αυτό προκειμένου να αντικαταστήσουν τις ξεπερασμένες συμβάσεις με νέες συμβάσεις με βελτιωμένα οφέλη, χαμηλότερα τέλη και διαφορετικές επενδυτικές επιλογές.

Χρόνια μετά την αγορά ενός ασφαλιστηρίου συμβολαίου ή ενός ασφαλιστηρίου συμβολαίου ζωής, ο αντισυμβαλλόμενος μπορεί να καθορίσει ότι η ασφαλιστική σύμβαση ενδέχεται να μην είναι η πλέον κατάλληλη για τις ιδιαίτερες περιστάσεις του. Η απόφαση αυτή μπορεί να βασίζεται σε προσωπικούς ή οικονομικούς λόγους. Σε αυτή την περίπτωση, η Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδημάτων (IRS) δημιούργησε ένα Χρηματιστήριο 1035 για να επιτρέψει τη μεταφορά κεφαλαίων χωρίς να επιβαρύνεται με φορολογικά έξοδα.

Οι ακόλουθες ανταλλαγές ασφαλιστικών συμβολαίων θεωρούνται αφορολόγητες από την IRS:

• Αντικατάσταση μιας σύμβασης αμοιβής για άλλη σύμβαση με συνταξιοδοτικό συμβόλαιο με ταυτόσημους διαχειριστές
• Αντικατάσταση ενός ασφαλιστηρίου συμβολαίου ζωής για άλλο ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής, σύμβαση πολιτικής ή σύμβαση πρόωρης συνταξιοδότησης
• Αντικατάσταση μιας πολιτικής προικοδότησης για μια ίδια πολιτική παροχής ή σύμβαση πρόωρης συνταξιοδότησης

Οποιαδήποτε άλλη παραλλαγή από τις προαναφερόμενες αποδεκτές ανταλλαγές (σύμβαση πρόωρης συνταξιοδότησης για ασφάλιση ζωής) δεν θεωρείται ανταλλαγή αφορολογήτων ειδών. Το IRS έχει παράσχει αυστηρές οδηγίες ότι ο ιδιοκτήτης, ο ασφαλισμένος και ο ενοικιαστής πρέπει να είναι οι ίδιοι στο νέο συμβόλαιο όπως αναφέρεται στο παλιό για να δικαιούται την αφορολόγητη επεξεργασία. Η σύμβαση πρέπει επίσης να ανταλλάσσει απευθείας μεταξύ των ασφαλιστικών εταιρειών για να διατηρήσει το καθεστώς αφορολόγητων ειδών. Το IRS έχει αποφανθεί σε αρκετές προηγούμενες περιπτώσεις ότι εάν ένας ιδιοκτήτης χρεώνεται από μια τρέχουσα σύμβαση και εφαρμόζει άμεσα τα έσοδα σε μια νέα σύμβαση, δεν θα αντιμετωπίζεται ως ένα αφορολόγητο γεγονός ή στην ενότητα 1035 Ανταλλαγή.

Για σχετική ανάγνωση, ανατρέξτε στην ενότητα Ενημέρωση της μεταβλητής προσόδου σας με την ενότητα 1035 .