Αποκάλυψη μιας σταδιοδρομίας στην εγκληματολογική λογιστική

Οι εγκληματολογικοί λογιστές είναι χρηματοοικονομικοί ντετέκτιβ οι οποίοι ελέγχουν, διερευνούν και εξακριβώνουν την ακρίβεια των εγγράφων χρηματοοικονομικής αναφοράς, συχνά σε σχέση με αναμενόμενες ή συνεχιζόμενες νομικές ενέργειες. Είναι επιφορτισμένοι με την εκδίωξη αμφισβητήσιμων οικονομικών στοιχείων, κυρίως με σκοπό τη διερεύνηση του εγκλήματος λευκού περιλαίμιου μεταξύ ατόμων και επιχειρήσεων κάθε μεγέθους. Μπορούν να συνεργαστούν με επιχειρήσεις, μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς (συμπεριλαμβανομένων κυβερνητικών και νομικών υπηρεσιών), ακίνητα, ιδιώτες και άλλοι που χρειάζονται υπηρεσίες εγκληματολογικής λογιστικής.

Πρόσφατοι κανονισμοί έχουν κάνει τους εγκληματολογικούς λογιστές ευρέως περιζήτητους και υπάρχουν πολλές διαθέσιμες επιλογές σταδιοδρομίας για όσους ενδιαφέρονται. Διαβάστε παρακάτω για να μάθετε αν αυτή η σταδιοδρομία, η οποία προσφέρει υψηλό επίπεδο ικανοποίησης και ανταγωνιστική αποζημίωση, είναι σωστή για εσάς. (Διαβάστε περισσότερα για τις εταιρικές κακοποιήσεις στο μαγείρεμα των βιβλίων 101 και χειροπέδες και όπλα καπνίσματος: τα εγκληματικά στοιχεία της Wall Street .)

Επισκόπηση της εγκληματολογικής λογιστικής: Τι εντάσσει η εργασία Οι εγκληματολογικοί λογιστές μπορούν να βοηθήσουν στη διαχείριση του κινδύνου και τη μείωση του κινδύνου μέσω προσαρμοσμένου σχεδιασμού συστημάτων και διαδικασιών λογιστικής και ελέγχου. Σε συνάρτηση με τη δέουσα επιμέλεια και την ανάλυση των επενδύσεων, θα συμβουλεύουν για μια μεγάλη ποικιλία χρηματοοικονομικών συναλλαγών:

• Προβλεπόμενες συγχωνεύσεις και εξαγορές
• Επενδύσεις επιχειρηματικού κεφαλαίου
• Η αγορά εταιρικών ομολόγων, εμπορικών χαρτοφυλακίων και αποθεμάτων
• Διαδικασία πτώχευσης

Η εγκληματική δραστηριότητα που αποκαλύπτεται μπορεί να περιλαμβάνει απάτη, υπεξαίρεση, ξέπλυμα χρημάτων, απόκρυψη χρέους, απόκρυψη περιουσιακών στοιχείων ή άλλες δόλιες δραστηριότητες ή ακόμα και οικονομικά εγκλήματα. Οι δικαστικοί λογιστές μπορούν να κληθούν να καταθέσουν ενώπιον του δικαστηρίου ως μάρτυρες εμπειρογνωμόνων σε ποινικές και αστικές διαφορές και να εμφανιστούν σε ποινικές καταθέσεις. (Το άρθρο Κοινές ενδείξεις της χειραγώγησης των οικονομικών καταστάσεων παρέχει μια σύντομη επισκόπηση του τρόπου αναζήτησης των "αιματηρών" δακτυλικών αποτυπωμάτων στα λογιστικά εγκλήματα.)

Εκτός από την τυπική εργασία τους στον επιχειρηματικό τομέα και τη διερεύνηση των περιουσιακών στοιχείων ατόμων για διάφορους νομικούς σκοπούς, οι εγκληματολογικοί λογιστές μπορούν επίσης να εξετάσουν τις εγκληματικές επιχειρήσεις για να ανακτήσουν τα παράνομα ληφθέντα χρήματα ή να εντοπίσουν τη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες. Σε κρατική κατάσχεση περιουσιακών στοιχείων σε υποθέσεις οργανωμένου εγκλήματος ή σε φορολογικές υποθέσεις εναντίον ιδιωτών ή εταιρειών, είναι απαραίτητο το έργο ενός δικανικού λογιστή.

Οι εγκληματολογικοί λογιστές είναι επίσης συχνά πιστοποιημένοι δημόσιοι λογιστές και πιστοποιημένοι εξεταστές απάτης (CFE). Ο Εξουσιοδοτημένος Εξεταστής Απάτης είναι ειδικός με εκτεταμένη εκπαίδευση για την πρόληψη και την αποτροπή της απάτης και υποχρεούται να περάσει μια εξέταση 500 ερωτήσεων για πιστοποίηση που καλύπτει θέματα όπως η εξέταση της απάτης και οι τεχνικές διερεύνησης, οι χρηματοοικονομικές συναλλαγές, η εγκληματολογία και η δεοντολογία και τα νομικά στοιχεία απάτης. Οι απαιτήσεις πιστοποίησης περιλαμβάνουν επίσης υψηλό ηθικό χαρακτήρα και αυστηρά επαγγελματικά και ακαδημαϊκά πρότυπα.

Το πιστοποιητικό CFE χορηγείται από την Ένωση Πιστοποιημένων Εξεταστών Απάτης. Η πιστοποίηση αναγνωρίζεται παγκοσμίως και οι εργοδότες την αναζητούν όταν απαιτείται δικαστική λογιστική σε αυτόν τον τομέα.

Τόσο ο εγκληματολογικός λογιστής όσο και η CFE πρέπει να έχουν πλήρη γνώση των επιχειρηματικών πληροφοριών και όλων των πτυχών της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, όπως:

• Ο ισολογισμός που παρουσιάζει τα περιουσιακά στοιχεία, τις υποχρεώσεις και την καθαρή θέση της επιχείρησης κατά τη χρονική στιγμή της έκθεσης
• Η κατάσταση αποτελεσμάτων, η οποία αναφέρει το κέρδος ή τη ζημία μιας εταιρείας κατά την περίοδο αναφοράς
• Η κατάσταση των κερδών εις νέον, η οποία αναφέρει τα πληρωθέντα μερίσματα και άλλα στοιχεία που έχουν πιστωθεί ή χρεωθεί έναντι των κερδών. Τα στοιχεία αυτά μπορούν επίσης να περιλαμβάνονται στον ισολογισμό.
• Η κατάσταση των ταμειακών ροών που δείχνει τα μετρητά που εισέρχονται στην εταιρεία (εισροή) και εξέρχονται από την εταιρεία (εκροή). Τα ισοδύναμα μετρητών - βραχυπρόθεσμα κρατικά ομόλογα ή γραμμάτια του Δημοσίου, εμπορεύσιμοι τίτλοι και εμπορικά χρεόγραφα ή χρεόγραφα - εμφανίζονται επίσης στην κατάσταση ταμειακών ροών.

Οι αναφερόμενες πληροφορίες στα έγγραφα αυτά πρέπει να συμμορφώνονται με τις γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές (GAAP), οι οποίες καθορίζουν λογιστικούς κανόνες και διαδικασίες. (Για σχετική ανάγνωση, ανατρέξτε στο προχωρημένο μας Πρόγραμμα Ανάλυσης Οικονομικών Καταστάσεων .)

Να γίνει ένας Λογιστικός Λογιστής Οι ιατροδικαστές πρέπει να έχουν πτυχίο πανεπιστημίου σε οποιοδήποτε τομέα, με τουλάχιστον 24 ώρες πίστωσης στη λογιστική. Οι ευκαιρίες απασχόλησης και η εξέλιξη της σταδιοδρομίας μπορούν να ενισχυθούν με ένα μεταπτυχιακό δίπλωμα στη λογιστική ή σε οποιαδήποτε από τις επιστήμες των επιχειρήσεων. Η είσοδος στον τομέα της εγκληματολογικής λογιστικής ως Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής αποτελεί ένα επιπλέον πλεονέκτημα. Ως συμπλήρωμα της εγκληματολογικής λογιστικής, οι λογιστές που ενδιαφέρονται για τη σταδιοδρομία μπορούν επίσης να γίνουν Certified Examiner Fraud. Τα πιστοποιητικά CFE απαιτούν ένα μάθημα μελέτης και μια εξέταση. (Διαβάστε CPA, CFA ή CFP® - Διαλέξτε προσεκτικά τη σύντμηση σας για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις οικονομικές ονομασίες.)

Τα μαθήματα ιατροδικαστικής προσφέρονται σε πολλά κολέγια και πανεπιστήμια, σε άλλα ιδιωτικά ιδρύματα και μέσω ηλεκτρονικών εκπαιδευτικών προγραμμάτων. Υποτροφίες, επιχορηγήσεις και επιχορηγήσεις για την εκπαίδευση και την κατάρτιση των εγκληματολογικών λογιστών διατίθενται από κυβερνητικές και ιδιωτικές πηγές.

Ευκαιρίες απασχόλησης, διαδρομές καριέρας και αποζημίωση Η εγκληματολογική λογιστική μπορεί να είναι μια συναρπαστική και καλοπληρωμένη απασχόληση. Οι αρχαίοι λογιστές συνήθως κερδίζουν από $ 30.000 έως $ 60.000 ετησίως, ενώ έμπειροι επαγγελματίες με πολυετή εμπειρία μπορούν να κερδίσουν $ 150.000 ετησίως ή και περισσότερο. Οι μισθοί εξαρτώνται από την εμπειρία, τα έτη στο επάγγελμα και τον τύπο και το μέγεθος της οντότητας - μια μικρή επιχείρηση πιθανότατα θα πληρώσει λιγότερο από μια μεγάλη εταιρεία, για παράδειγμα, και ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός μπορεί να πληρώσει λιγότερο από έναν κερδοσκοπικό οργανισμό.

Η θέση είναι επίσης ένας παράγοντας στις κλίμακες πληρωμής. Η αποζημίωση σε μεγάλες πόλεις με ισχυρές οικονομίες και μισθολογικές κλίμακες θα πληρώσει υψηλότερο από τον εθνικό μέσο όρο, σε αντίθεση με παρόμοια εργασία σε αστικές ή αγροτικές περιοχές. (Διαβάστε τις 10 καλύτερες πόλεις για μια σταδιοδρομία στα οικονομικά πριν αποφασίσετε πού να εργαστείτε.)

Νέα νομοθεσία, όπως ο νόμος Sarbanes-Oxley, δημιούργησε πολλές νέες ευκαιρίες απασχόλησης σε αυτόν τον τομέα. Ο νόμος, ο οποίος απαιτεί αυστηρότερα πρότυπα λογιστικής και υποβολής εκθέσεων για τις επιχειρήσεις, ανταποκρίνεται σε εταιρικά και λογιστικά σκάνδαλα και επιδιώκει την προώθηση της πρόληψης της απάτης, της υπευθυνότητας και της μεγαλύτερης διαφάνειας. (Διαβάστε περισσότερα για τη σπουδαιότητα αυτής της πράξης στους επαγγελματίες του χρηματοοικονομικού τομέα σε μια εσωτερική εφημερίδα των εσωτερικών ελεγκτών .)

Το περιοδικό Journal of Forensic Accounting και ForensicAccounting.com παρέχει πληροφορίες σχετικά με πιθανές ευκαιρίες απασχόλησης.

Οι πιθανοί τόποι απασχόλησης περιλαμβάνουν:

• Επιβολή του νόμου
• Η κρατική και τοπική κυβέρνηση (συμπεριλαμβανομένων κυβερνητικών οργανισμών, όπως η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων, το υπουργείο Άμυνας, το κυβερνητικό γραφείο υπευθυνότητας, το FBI και η CIA)
• Μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις
• Μεγάλες εταιρείες
• Ο μη κερδοσκοπικός τομέας
• Τραπεζικές, χρηματιστηριακές, ασφαλιστικές και άλλες χρηματοπιστωτικές υπηρεσίες
• Ιδιωτική πρακτική

Συμπέρασμα Η εγκληματολογική λογιστική μπορεί να είναι μια συναρπαστική, ικανοποιητική και καλά αποζημιωμένη σταδιοδρομία. Ο τομέας επεκτείνεται και υπάρχουν πολλές ευκαιρίες απασχόλησης στον ιδιωτικό τομέα, στην κυβέρνηση και σε άλλες μη κερδοσκοπικές οργανώσεις. Το έργο είναι επωφελές για την κοινότητα και το επάγγελμα είναι ιδιαίτερα σεβαστό.

Για τη σχετική ανάγνωση, ανατρέξτε στην ενότητα Λογιστική όχι μόνο για παγίδες .