Καθαρά Έσοδα Επενδύσεων (NII)
Τα καθαρά έσοδα από επενδύσεις είναι έσοδα από επενδυτικά στοιχεία (προ φόρων) όπως ομόλογα, μετοχές, αμοιβαία κεφάλαια, δάνεια και λοιπές επενδύσεις (μείον συναφή έξοδα). Ο μεμονωμένος φορολογικός συντελεστής για τα καθαρά έσοδα από επενδύσεις εξαρτάται από το αν πρόκειται για εισόδημα από τόκους, εισόδημα από μερίσματα ή κέρδη κεφαλαίου
Βασικές τακτικές
- Τα καθαρά έσοδα από επενδύσεις είναι έσοδα από επενδυτικά στοιχεία (προ φόρων) όπως ομόλογα, αποθέματα, αμοιβαία κεφάλαια, δάνεια και άλλες επενδύσεις (μείον συναφή έξοδα)
- Το NII υπόκειται σε φόρο 3, 8% και ισχύει για άτομα με NII και MAGI πάνω από ορισμένα όρια.
- Τα ακίνητα και τα καταπιστεύματα υπόκεινται επίσης στον φόρο NII αν έχουν αδιανέμητη NII και το ετήσιο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά τους υπερβαίνει το ποσό του δολαρίου στο οποίο αρχίζει η υψηλότερη φορολογική κατηγορία
- Για τις εταιρείες επενδύσεων, αυτό είναι το ποσό των εσόδων που απομένουν μετά την αφαίρεση των λειτουργικών εξόδων από το συνολικό εισόδημα από επενδύσεις.
Κατανόηση του καθαρού εισοδήματος από επενδύσεις (NII)
Όταν οι επενδυτές πωλούν περιουσιακά στοιχεία από τα χαρτοφυλάκιά τους, τα έσοδα από τη συναλλαγή έχουν ως αποτέλεσμα είτε ένα πραγματοποιηθέν κέρδος ή μια ζημία. Τα πραγματοποιηθέντα κέρδη θα μπορούσαν να είναι κεφαλαιακά κέρδη από την πώληση ενός αποθέματος. έσοδα από τόκους που εισπράχθηκαν από προϊόντα σταθερού μερίσματα που καταβάλλονται σε μετόχους μιας εταιρείας · έσοδα από μίσθωση ακινήτων · ορισμένες πληρωμές προσόδου. πληρωμές δικαιωμάτων. κ.λπ. Η διαφορά μεταξύ τυχόν πραγματοποιηθέντων κερδών (προ φόρων) και εμπορικών προμηθειών ή τελών είναι τα καθαρά έσοδα από επενδύσεις (NII). Το ΝΙΙ θα μπορούσε να είναι είτε θετικό είτε αρνητικό ανάλογα με το αν το περιουσιακό στοιχείο πωλήθηκε για κεφαλαιουχικό κέρδος ή ζημία.
Για παράδειγμα, ένα άτομο πουλάει 100 μετοχές της AAPL και 50 μετοχές της NFLX για $ 175 / μετοχή και $ 170 / μετοχή. Έλαβε επίσης πληρωμές τοκομεριδίων για το έτος με τα εταιρικά ομόλογα του ύψους 2.650 δολαρίων, επιπλέον των εσόδων από ενοίκια ύψους 16.600 δολαρίων. Τα καθαρά έσοδα από επενδύσεις μπορούν να υπολογιστούν ως:
Κέρδος κεφαλαίου από την AAPL: (Τιμή πώλησης 175 - κόστος 140) x 100 | 3, 500 δολάρια |
Κεφαλαιακή ζημία από το NFLX: (Τιμή πώλησης 170 - Κόστος 200) x 50 | (1.500) |
Μεσιτικές προμήθειες | (35) |
Έσοδα από τόκους | 2, 650 |
Έσοδα από ενοίκια | 16.600 |
Τέλη φορολογικής προετοιμασίας | (160) |
Καθαρά έσοδα από επενδύσεις | 21.055 δολάρια |
Φορολόγηση των καθαρών εσόδων από επενδύσεις
Το καθαρό εισόδημα από επενδύσεις υπόκειται σε φόρο 3, 8% και ισχύει για άτομα με ΝΙΠ και τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (MAGI) πάνω από τα κατώτατα όρια του παρακάτω πίνακα:
Κατάσταση αρχειοθέτησης | Όριο MAGI ($) |
Μονόκλινο | 200.000 |
Επικεφαλής του νοικοκυριού | 200.000 |
Έγγαμος αρχειοθέτηση ξεχωριστά | 125.000 |
Έγγαμος αρχειοθέτηση από κοινού | 250.000 |
Ικανοποιημένη χήρα (ες) με εξαρτημένη | 250.000 |
Ο φόρος εισοδήματος καθαρής επένδυσης εφαρμόζεται στο χαμηλότερο από το καθαρό εισόδημα από επενδύσεις ή το ποσό του MAGI που υπερβαίνει το προκαθορισμένο όριο. Για παράδειγμα, ένας φορολογικός κατάλογος με ετήσιο ακαθάριστο εισόδημα $ 188.000 και καθαρό επενδυτικό εισόδημα $ 21.055 έχει ένα MAGI $ 188.000 + $ 21.055 = $ 209.055. Δεδομένου ότι το ποσό αυτό υπερβαίνει το όριο κατά $ 209.055 - $ 200.000 = $ 9.055, το άτομο θα πληρώσει καθαρό φόρο εισοδήματος από επενδύσεις 3.8% x $ 9.055 = $ 344.09. Ο φόρος NII δεν περιλαμβάνει φόρο κεφαλαιουχικών κερδών ή φόρο μερισμάτων που ο επενδυτής πρέπει να πληρώσει.
Τα ακίνητα και τα καταπιστεύματα υπόκεινται επίσης στον φόρο NII εάν έχουν αδιανέμητα καθαρά έσοδα από επενδύσεις και το ετήσιο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά τους υπερβαίνει το ποσό του δολαρίου στο οποίο αρχίζει η υψηλότερη φορολογική κλίμακα. Ένας αλλοδαπός μη μόνιμος κάτοικος δεν υπόκειται στον φόρο εκτός αν αυτός είναι παντρεμένος με πολίτη ή κάτοικο των ΗΠΑ και επιλέγει να θεωρηθεί ως κάτοικος των ΗΠΑ για φορολογικούς σκοπούς.
Για τις εταιρείες επενδύσεων, πρόκειται για το ποσό των εσόδων που απομένουν μετά την αφαίρεση των λειτουργικών εξόδων από το συνολικό εισόδημα από επενδύσεις και συνήθως εκφράζεται ανά μετοχή. Για να βρείτε το καθαρό εισόδημα από επενδύσεις ανά μετοχή μιας εταιρείας, διαιρέστε το συνολικό εισόδημα από επενδύσεις από τις εκκρεμείς μετοχές. Το ποσό αυτό είναι αυτό που είναι διαθέσιμο στους μετόχους ως μερίσματα. Μια εταιρεία εισηγμένη στο χρηματιστήριο πρέπει να απαριθμεί τα καθαρά έσοδα από επενδύσεις στον ισολογισμό της.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.