Φόροι επί ακινήτων: Ποιος πληρώνει; Ποσο?

Όταν κάποιος πεθάνει, η κληρονομιά και οι κληρονομιές του υποβάλλονται σε φορολογία, τουλάχιστον θεωρητικά. Στην πραγματικότητα, η συντριπτική πλειοψηφία των κτημάτων είναι πολύ μικρή για να χρεωθεί ο ομοσπονδιακός φόρος περιουσίας, ο οποίος ισχύει μόνο εάν τα περιουσιακά στοιχεία του αποθανόντος έχουν αξία 11, 4 εκατομμυρίων δολαρίων ή περισσότερο. Και τα περισσότερα κράτη δεν έχουν ούτε φόρο ακίνητης περιουσίας, που εισπράττεται από την ίδια την περιουσία, ούτε φόρο κληρονομιάς, ο οποίος υπολογίζεται έναντι εκείνων που λαμβάνουν κληρονομιά από περιουσία.

Πράγματι, ο αριθμός των δικαιοδοσιών με τέτοιες εισφορές έχει μειωθεί, καθώς η πολιτική αντιπολίτευση έχει αυξηθεί σε αυτό που ορισμένοι επικρίνουν ως "φόροι θανάτου". Τούτου λεχθέντος, μια ντουζίνα κράτη μαζί με την Επαρχία της Κολούμπια συνεχίζουν να φορολογούν ακίνητα και μισή ντουζίνα εισπράττουν φόρους κληρονομιάς. Maryland συλλέγει και τα δύο.

Όπως και με τον ομοσπονδιακό φόρο περιουσίας, αυτοί οι κρατικοί φόροι εισπράττονται μόνο πάνω από συγκεκριμένα όρια. Και ακόμα και σε αυτά τα επίπεδα ή υψηλότερα, η σχέση σας με τον αποθανόντα - το άτομο που πέθανε - μπορεί να σας απαλλάξει από κάποιο ή όλους τους φόρους κληρονομιάς. Συγκεκριμένα, οι επιζώντες συζύγοι και οι απόγονοι του αποθανόντος σπάνια αν πληρώσουν ποτέ αυτή την εισφορά.

Είναι σχετικά ασυνήθιστο, τότε, για τα ακίνητα και τις κληρονομιές να φορολογηθούν. Παρόλα αυτά, είναι χρήσιμο να μάθετε περισσότερα σχετικά με τους διάφορους φόρους που σχετίζονται με αυτά τα περιουσιακά στοιχεία και ποιος πρέπει να τους πληρώσει και πότε.

Βασικές τακτικές

• Μόνο οικόπεδα αξίας 11, 4 εκατομμυρίων δολαρίων ή περισσότερο υπόκεινται σε ομοσπονδιακό φόρο ακίνητης περιουσίας
• Περίπου δώδεκα κράτη επιβάλλουν φόρους περιουσίας και έξι έχουν φόρους κληρονομιάς. Οι εισφορές αυτές εισπράττονται σε ποσά χαμηλότερα από τον ομοσπονδιακό φόρο ακίνητης περιουσίας
• Οι φόροι υπολογίζονται μόνο από την αξία της περιουσίας ή της κληρονομιάς που υπερβαίνει το όριο
• Οι επιζώντες σύζυγοι απαλλάσσονται γενικά από τους φόρους αυτούς, ανεξάρτητα από την αξία της περιουσίας ή την κληρονομιά

Φόρος περιουσίας

Για φορολογικούς σκοπούς, οι εν λόγω εισφορές, τόσο ομοσπονδιακές όσο και κρατικές, εκτιμώνται βάσει της δίκαιης αγοραίας αξίας της περιουσίας, και όχι εκείνης που ο αποθανών αρχικά πληρώνει για τα περιουσιακά του στοιχεία. Παρόλο που αυτό σημαίνει ότι οποιαδήποτε ανατίμηση των περιουσιακών στοιχείων της περιουσίας με την πάροδο του χρόνου θα φορολογείται, προστατεύει επίσης από το να φορολογείται στις κορυφαίες αξίες που έκτοτε έχουν μειωθεί. Για παράδειγμα, αν ένα σπίτι αγοράστηκε στα 5 εκατομμύρια δολάρια, αλλά η τρέχουσα αγοραία αξία του είναι 4 εκατομμύρια δολάρια, το τελευταίο ποσό θα χρησιμοποιηθεί.

Οτιδήποτε στο κτήμα που κληροδοτείται από έναν επιζώντα σύζυγο δεν υπολογίζεται στο συνολικό ποσό και δεν υπόκειται σε φόρο ακίνητης περιουσίας. Το δικαίωμα των συζύγων να αφήνουν οποιοδήποτε ποσό μεταξύ τους είναι γνωστό ως απεριόριστη έκπτωση γάμου. Ωστόσο, όταν ο επιζών σύζυγος που κληρονόμησε μια κληρονομιά πεθαίνει, τότε οι δικαιούχοι μπορούν να χρεώσουν τους φόρους ακίνητης περιουσίας εάν το ακίνητο υπερβαίνει το όριο αποκλεισμού.

Άλλες μειώσεις, συμπεριλαμβανομένων των φιλανθρωπικών δωρεών ή οποιωνδήποτε χρεών ή τελών που συνοδεύουν την περιουσία, δεν περιλαμβάνονται επίσης στον τελικό υπολογισμό.

Όπως και με τον φόρο εισοδήματος, ο φόρος ακίνητης περιουσίας εφαρμόζεται μόνο στο ποσό που υπερβαίνει την απαλλαγή. Έτσι αν το ακίνητό σας εκτιμήθηκε στα 6 εκατομμύρια δολάρια και το αφορολόγητο ποσό του κράτους ήταν 3, 6 εκατομμύρια δολάρια, οι φόροι θα εκτιμηθούν με τη διαφορά των 2, 4 εκατομμυρίων δολαρίων, όχι με την πλήρη αξία του κτήματος.

Ομοσπονδιακός φόρος ακινήτων

Από το 2019, η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) απαιτεί ακίνητα με συνδυασμένα ακαθάριστα περιουσιακά στοιχεία και προγενέστερα φορολογητέα δώρα που ξεπερνούν τα 11, 4 εκατομμύρια δολάρια για να καταθέσουν μια ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση και να πληρώσουν τον σχετικό φόρο περιουσίας. Για τα δύο χρόνια πριν, 2017 και 2018, η απόδοση ήταν υποχρεωτική, και οι φόροι που ενδεχομένως οφείλονται, αν το ακίνητο υπερέβαινε τα 5, 49 εκατομμύρια δολάρια και 11, 18 εκατομμύρια δολάρια, αντίστοιχα.

Το ποσοστό της περιουσίας που είναι πάνω από αυτό το όριο των 11, 4 εκατομμυρίων δολαρίων θα φανεί φαινομενικά φορολογημένο στο ανώτατο ομοσπονδιακό νόμιμο ποσοστό φορολογίας ακινήτων 40%. Στην πράξη, ωστόσο, διάφορες εκπτώσεις, παρακρατήσεις και κενά επιτρέπουν στους ειδικευμένους φορολογικούς λογιστές να φανταστούν το πραγματικό ποσοστό φορολογίας πολύ χαμηλότερο από αυτό το επίπεδο. Μεταξύ αυτών των τεχνικών είναι η αξιοποίηση της ευελιξίας κατά την ημερομηνία αποτίμησης της περιουσίας, προκειμένου να ελαχιστοποιηθεί η αξία της περιουσίας ή η βάση του κόστους.

Φόροι Κτηματολογίου

Αν ζείτε σε μια κατάσταση που έχει φόρο ακίνητης περιουσίας, είστε πιο πιθανό να αισθανθείτε την πρέζα του από ό, τι πρόκειται να καταβάλετε ομοσπονδιακό φόρο ακίνητης περιουσίας. Οι απαλλαγές για κρατικούς και περιφερειακούς φόρους περιουσίας είναι λιγότερο από το ήμισυ αυτών των ομοσπονδιακών εκτιμήσεων. Κάποιοι πηγαίνουν τόσο χαμηλά, σχετικά, ως $ 1.000.000.

Ο φόρος ακίνητης περιουσίας εκτιμάται από το κράτος στο οποίο ζούσε ο νεκρός κατά το χρόνο του θανάτου.

Εδώ είναι οι δικαιοδοσίες που έχουν φόρους ακίνητης περιουσίας, με τα ελάχιστα κατώτατα όρια στα οποία ισχύουν εμφανίζονται σε παρενθέσεις. Κάντε κλικ στο όνομα του κράτους για περισσότερες πληροφορίες από την κυβέρνηση του κράτους σχετικά με το φόρο ακίνητης περιουσίας του.

• Κονέκτικατ (3.600.000 δολάρια)
• Επαρχία Κολούμπια (5.600.000 δολάρια)
• Χαβάη ($ 5.500.000)
• Ιλλινόις (4.000.000 δολάρια)
• Maine ($ 5.600.000)
• Μασαχουσέτη ($ 1.000.000)
• Μέριλαντ ($ 5.000.000)
• Νέα Υόρκη (5.000.000 δολάρια)
• Όρεγκον ($ 1.000.000)
• Μινεσότα (2.700.000 δολάρια)
• Ρόουντ Άιλαντ ($ 1.561.719)
• Βερμόντ (2.750.000 δολάρια)
• Το κράτος της Ουάσινγκτον ($ 2.193.000).

Πάνω από αυτά τα όρια, ο φόρος συνήθως αξιολογείται με συρόμενη βάση, όπως και οι παρενθέσεις για τον φόρο εισοδήματος. Ο φορολογικός συντελεστής είναι συνήθως περίπου 10% για ποσά λίγο πάνω από το όριο και αυξάνεται σε βήματα, συνήθως στο 16%. Ο φόρος είναι χαμηλότερος στο Κοννέκτικατ, όπου ξεκινάει στο 7, 80% και αυξάνεται στο 12%, και το υψηλότερο στην πολιτεία της Ουάσινγκτον, όπου ξεπερνά το 19%.

19%

Το μέγιστο ποσοστό φόρου κληρονομιάς που χρεώνεται από οποιοδήποτε κράτος

Κρατικός φόρος κληρονομιάς

Δεν υπάρχει ομοσπονδιακός φόρος κληρονομιάς, αλλά επιλέγει κράτη (από το 2019, Αϊόβα, Κεντάκι, Μέριλαντ, Νεμπράσκα, Νιου Τζέρσεϋ και Πενσυλβανία) εξακολουθεί να φορολογεί ορισμένα περιουσιακά στοιχεία που κληρονομούνται από τα κτήματα νεκρών. Είτε η κληρονομιά σας θα φορολογηθεί και ποιο ποσοστό εξαρτάται από την αξία της, τη σχέση σας με το άτομο που πέθανε και τους ισχύοντες κανόνες και συντελεστές όπου ζείτε.

Η ασφάλιση ζωής που καταβάλλεται σε έναν δικαιούχο δεν υπόκειται συνήθως σε φόρο κληρονομιάς, αν και η ασφάλεια ζωής που καταβάλλεται στον αποβιώσαντα ή στην περιουσία του υπόκειται συνήθως σε φόρο ακίνητης περιουσίας.

Όπως και με τον φόρο ακίνητης περιουσίας, ένας φόρος κληρονομιάς, αν είναι οφειλόμενος, εφαρμόζεται μόνο στο ποσό που υπερβαίνει την απαλλαγή. Πάνω από αυτά τα όρια, ο φόρος συνήθως αξιολογείται με συρόμενη βάση. Οι τιμές συνήθως ξεκινούν από τα μεμονωμένα ψηφία και αυξάνονται μεταξύ 15% και 19%. Τόσο η απαλλαγή που λαμβάνετε όσο και το επιτόκιο που χρεώνετε μπορεί να διαφέρουν ανάλογα με τη σχέση σας με τον αποθανόντα - περισσότερο από ό, τι με την αξία των περιουσιακών στοιχείων που κληρονομούμε.

Κατά κανόνα, όσο πιο κοντά η σχέση σας με τον νεκρό, τόσο χαμηλότερη θα είναι η τιμή που θα πληρώσετε. Οι επιζώντες σύζυγοι εξαιρούνται από τον φόρο κληρονομιάς και στα έξι κράτη. Οι εγχώριοι εταίροι εξαιρούνται επίσης στο New Jersey. Οι απόγονοι δεν πληρώνουν φόρο κληρονομιάς εκτός από τη Νεμπράσκα και την Πενσυλβανία.

Ο φόρος κληρονομίας αξιολογείται από το κράτος στο οποίο ζει ο κληρονόμος.

Εδώ είναι οι δικαιοδοσίες που έχουν φόρους κληρονομιάς, με ελάχιστα όρια που εμφανίζονται σε παρενθέσεις. Κάντε κλικ στο όνομα του κράτους για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τον φόρο κληρονομιάς του από την κρατική κυβέρνηση.

• Αϊόβα (25.000 δολάρια)
• Κεντάκι ($ 500 - $ 1.000)
• Μέριλαντ (30.000 δολάρια)
• Νεμπράσκα (10.000 - 40.000 δολάρια)
• Νιου Τζέρσεϋ (Καμία έως $ 25.000)
• Πενσυλβανία (Καμία έως $ 3.500)

Σχεδιάστε τώρα για φόρους επί ακινήτων

Οι φόροι κληρονομιάς είναι πολύπλοκοι και συχνά αλλάζουν. Οι περισσότεροι από εμάς συμμετέχουν μαζί τους κατά τη διάρκεια μιας αγχωμένης και πολυάσχολης περιόδου της ζωής μας. Είναι σοφό να προετοιμαστείτε για το αναπόφευκτο, κάνοντας κάποια προκαταρκτική εργασία.

Παρακολουθήστε οποιεσδήποτε αλλαγές στους νόμους που σας επηρεάζουν, ίσως θέτοντας ειδοποιήσεις ειδήσεων στο διαδίκτυο σχετικά με το κράτος που αφορά εσάς και τους όρους "φόροι ακίνητης περιουσίας" και "φόροι κληρονομιάς". Καθώς μεγαλώνετε, μπορείτε να βοηθήσετε να προετοιμάσετε τους αγαπημένους σας για φόρους, εξηγώντας τους νόμους σε αυτούς. Ίσως θελήσετε ακόμη και να αφαιρέσετε ένα ταμείο για να συμβάλει στην αντιστάθμιση αυτής της φορολογικής επιβάρυνσης όταν έρθει.

Σκεφθείτε επίσης να συναντήσετε έναν δικηγόρο, CPA ή CFP για να αρχίσετε να σχεδιάζετε την περιουσία σας και να ελαχιστοποιείτε τον φόρο που θα πρέπει να πληρώσουν οι δικαιούχοι όταν το κληρονομήσουν.