Ορισμός φορολογικής ασπίδας

Τι είναι μια φορολογική ασπίδα;

Μια φορολογική ασπίδα είναι η μείωση του φορολογητέου εισοδήματος για ένα άτομο ή μια εταιρεία που επιτυγχάνεται μέσω της απαίτησης επιτρεπόμενων εκπτώσεων, όπως οι τόκοι των στεγαστικών δανείων, τα ιατρικά έξοδα, οι φιλανθρωπικές δωρεές, οι αποσβέσεις και οι αποσβέσεις. Αυτές οι μειώσεις μειώνουν το φορολογητέο εισόδημα ενός φορολογούμενου για ένα συγκεκριμένο έτος ή αναβάλλουν τους φόρους εισοδήματος στα επόμενα έτη. Οι φορολογικές ασπίδες μειώνουν το συνολικό ποσό των φόρων που οφείλει ένας μεμονωμένος φορολογούμενος ή μια επιχείρηση.

1:02

Φορολογική ασπίδα

Καταστροφή της φορολογικής ασπίδας

Ο όρος "φορολογική ασπίδα" αναφέρεται στην ικανότητα μιας συγκεκριμένης έκπτωσης να προστατεύει τμήματα του εισοδήματος του φορολογούμενου από τη φορολογία. Οι φορολογικές ασπίδες διαφέρουν από χώρα σε χώρα και τα οφέλη τους εξαρτώνται από το συνολικό φορολογικό συντελεστή και τις ταμειακές ροές του φορολογούμενου για το δεδομένο φορολογικό έτος. Για παράδειγμα, επειδή οι πληρωμές τόκων για ορισμένα χρέη αποτελούν εκπεστέο από τη φορολογία έξοδο, η ανάληψη ειδικών απαιτήσεων μπορεί να λειτουργήσει ως φορολογικές ασπίδες. Οι φορολογικά αποδοτικές επενδυτικές στρατηγικές αποτελούν ακρογωνιαίο λίθο της επένδυσης για τα άτομα και τις εταιρείες υψηλής καθαρής αξίας, των οποίων οι ετήσιοι φόροι μπορούν να είναι πολύ υψηλοί.

Ο υπολογισμός της φορολογικής θωράκισης μπορεί να απλουστευθεί χρησιμοποιώντας αυτόν τον τύπο:

Φορολογική ασπίδα = Αξία φορολογικής έκπτωσης-Εξόδου x Φορολογικός συντελεστής

Έτσι, για παράδειγμα, αν έχετε 1.000 δολάρια σε τόκους στεγαστικών δανείων και ο φορολογικός σας συντελεστής είναι 24 τοις εκατό, η φορολογική ασπίδα σας θα είναι 240 δολάρια.

Φορολογικές ασπίδες ως κίνητρα

Η δυνατότητα χρήσης μιας υποθήκης στο σπίτι ως φορολογικής ασπίδας αποτελεί σημαντικό πλεονέκτημα για πολλούς μεσαίας τάξης, των οποίων τα σπίτια αποτελούν βασικά συστατικά της καθαρής αξίας τους. Παρέχει επίσης κίνητρα σε όσους ενδιαφέρονται να αγοράσουν ένα σπίτι παρέχοντας ένα συγκεκριμένο φορολογικό όφελος στον δανειολήπτη. Το ενδιαφέρον του φοιτητικού δανείου λειτουργεί επίσης ως φορολογική ασπίδα με τον ίδιο τρόπο. Έτσι, θα μπορούσατε να πείτε ότι η λήψη χρέους έχει ένα φορολογικό πλεονέκτημα γιατί μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τους τόκους ως φοροαπαλλασσόμενο έξοδο.

Φορολογικές ασπίδες για ιατρικά έξοδα

Οι φορολογούμενοι που έχουν πληρώσει περισσότερα για ιατρικά έξοδα από ό, τι καλύπτονται από την κανονική έκπτωση μπορούν να επιλέξουν να αναλυθούν προκειμένου να αποκτήσουν μεγαλύτερη φορολογική ασπίδα. Για το φορολογικό έτος 2016, ένας ιδιώτης μπορεί να εκπέσει οποιοδήποτε ποσό που αποδίδεται σε ιατρικές ή οδοντιατρικές δαπάνες που υπερβαίνουν το 10 τοις εκατό του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός του, ενώ ένα άτομο άνω των 65 ετών μπορεί να αφαιρέσει ποσά άνω του 7, 5 τοις εκατό του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός του.

Φορολογικές ασπίδες για φιλανθρωπικές δωρεές

Παρόμοια με την φορολογική ασπίδα που προσφέρεται ως αποζημίωση για τα ιατρικά έξοδα, η φιλανθρωπική παροχή μπορεί επίσης να μειώσει τις υποχρεώσεις του φορολογούμενου. Προκειμένου να πληρούνται οι προϋποθέσεις, ο φορολογούμενος πρέπει να χρησιμοποιεί αναλυτικές παρακρατήσεις για τη φορολογική του δήλωση. Το εκπεστέο ποσό μπορεί να ανέλθει στο 50% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος του φορολογούμενου, ανάλογα με τις συγκεκριμένες περιστάσεις. Προκειμένου οι δωρεές να πληρούν τις προϋποθέσεις, πρέπει να χορηγούνται σε εγκεκριμένο οργανισμό.

Φορολογικές ασπίδες για απόσβεση

Η έκπτωση από την απόσβεση επιτρέπει στους φορολογούμενους να ανακτήσουν ορισμένες ζημίες που συνδέονται με την απόσβεση του περιουσιακού στοιχείου. Η έκπτωση μπορεί να εφαρμοστεί σε ενσώματα περιουσιακά στοιχεία, όπως οχήματα και κτίρια, καθώς και σε άυλα περιουσιακά στοιχεία, όπως λογισμικό ηλεκτρονικών υπολογιστών και διπλώματα ευρεσιτεχνίας. Προκειμένου να πληρούνται οι προϋποθέσεις, η απόσβεση πρέπει να συνδέεται με ένα στοιχείο ενεργητικού που χρησιμοποιείται σε μια επιχείρηση ή δραστηριότητα που παράγει εισόδημα και έχει αναμενόμενη διάρκεια ζωής άνω του ενός έτους. Άλλες συνθήκες ενδέχεται να επηρεάσουν τη δυνατότητα έκπτωσης, συμπεριλαμβανομένης, αλλά όχι περιοριστικά, της διάρκειας της κυριότητας του περιουσιακού στοιχείου και του εάν το περιουσιακό στοιχείο χρησιμοποιήθηκε για την κατασκευή βελτιώσεων κεφαλαίου.

Μάθετε πώς οι φορολογικές ασπίδες μπορούν να επηρεάσουν τον ισολογισμό μιας εταιρείας. διαβάστε "Ποιος είναι ο τύπος για τον υπολογισμό του σταθμισμένου μέσου κόστους κεφαλαίου (WACC);"

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Ανακεφαλαιωτική Αφαίρεση Οι παρακρατούμενες ποσότητες επιτρέπουν σε ορισμένους φορολογούμενους να μειώσουν το φορολογητέο εισόδημά τους, και συνεπώς τους φόρους τους, περισσότερο από εάν χρησιμοποιούσαν την τυποποιημένη έκπτωση. περισσότερα Τι είναι η έκπτωση φόρου; Μια φορολογική έκπτωση μειώνει τη φορολογική υποχρέωση ενός ατόμου μειώνοντας το φορολογητέο εισόδημά του. πιο εκπεστέο Για τους φόρους, εκπεστέο είναι τα έξοδα που αφαιρούνται από το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα για τον προσδιορισμό της φορολογικής υποχρέωσης. περισσότερος αριθμός φορολογικών προτιμήσεων Στοιχείο Προτιμήσεων Το είδος φορολογικής προτιμήσεως είναι ένα είδος εισοδήματος, κανονικά αφορολόγητο, το οποίο μπορεί να ενεργοποιήσει τον εναλλακτικό ελάχιστο φόρο (AMT) για τους φορολογούμενους. περισσότεροι τόκοι Φορολογικοί εκπεστέοι τόκοι είναι ένα έξοδο δανεισμού που ένας φορολογούμενος μπορεί να απαιτήσει σε μια ομοσπονδιακή ή κρατική φορολογική δήλωση για να μειώσει το φορολογητέο εισόδημα. Τα είδη των τόκων που εκπίπτουν από το φόρο περιλαμβάνουν τους τόκους των στεγαστικών δανείων, τους τόκους στεγαστικών δανείων για επενδυτικά ακίνητα, τους τόκους σπουδαστικών δανείων και άλλα. περισσότερη συνήθης έκπτωση Η τυποποιημένη έκπτωση του IRS είναι ένα μέρος του εισοδήματος που δεν υπόκειται σε φόρο και μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τη μείωση ενός φορολογικού νομοσχεδίου αντί για την απαρίθμηση των εκπτώσεων. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών