Φόρος εκπτώσεως τόκων
Οι εκπιπτόμενοι από φόρους τόκοι είναι ένα κόστος δανεισμού που ένας φορολογούμενος μπορεί να απαιτήσει σε μια ομοσπονδιακή ή κρατική φορολογική δήλωση για να μειώσει το φορολογητέο εισόδημα. Τα είδη των τόκων που εκπίπτονται από το φόρο περιλαμβάνουν τους τόκους στεγαστικών δανείων τόσο για τις πρώτες όσο και για τις δεύτερες (στεγαστικές πιστώσεις) υποθήκες, τους τόκους στεγαστικών δανείων για επενδυτικά ακίνητα, τους τόκους φοιτητικών δανείων και τους τόκους για ορισμένα επιχειρηματικά δάνεια, συμπεριλαμβανομένων των επιχειρηματικών πιστωτικών καρτών. Προσωπικά ενδιαφέροντα πιστωτικών καρτών, τόκοι αυτοκινήτων δανείων και άλλοι τύποι προσωπικών συμφερόντων καταναλωτικής χρηματοδότησης δεν εκπίπτουν.
Φόρος εξόφλησης τόκου εξηγείται
Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) παρέχει φορολογικές ελαφρύνσεις που μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη μείωση του φορολογητέου εισοδήματος ορισμένων φορολογουμένων. Για παράδειγμα, ένα άτομο που δικαιούται έκπτωσης φόρου $ 3.500 μπορεί να απαιτήσει αυτό το ποσό έναντι του φορολογητέου εισοδήματός του ύψους $ 20.500. Ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής θα υπολογιζόταν στη συνέχεια από $ 20.500 - $ 3.500 = $ 17.000, αντί $ 20.500. Οι πληρωμές τόκων σε ορισμένες επιστροφές δανείων μπορούν να απαιτηθούν ως έκπτωση φόρου στην ομοσπονδιακή επιστροφή φόρου εισοδήματος του δανειολήπτη. Οι τόκοι αυτοί αναφέρονται ως τόκοι εκπτώσεως από τον φόρο.
Πόσα χρήματα μπορεί να εκπέσουν από τον φόρο, που σας απαλλάσσει από την φορολογική σας δήλωση; Εξαρτάται από τον οριακό σας φορολογικό συντελεστή, που ονομάζεται επίσης φορολογικός σας δείκτης. Για παράδειγμα, εάν είστε στο φορολογικό σκέλος 25% και έχετε 1.000 δολάρια σε εκπεστέους φόρους, θα εξοικονομήσετε 250 δολάρια στο φορολογικό σας λογαριασμό. Στην πραγματικότητα, το δάνειο αυτό σας κοστίζει μόνο $ 750 αντί $ 1.000.
Αποπληρωμή τόκου σπουδαστικού δανείου
Υπάρχουν ορισμένες μειώσεις που μπορούν να απαιτήσουν οι ειδικευμένοι φοιτητές, ένα από τα οποία είναι η αφαίρεση τόκου σπουδαστικού δανείου. Ενώ ένας φοιτητής δεν μπορεί να διεκδικήσει οποιαδήποτε δάνεια σπουδαστών που έχουν ληφθεί για δίδακτρα, ο τόκος που καταβλήθηκε για το δάνειο κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους είναι εκπεστέος με το πρόγραμμα εκπτώσεων τόκων φοιτητικού δανείου. Το δάνειο πρέπει να πληροί τα κριτήρια τα οποία, σύμφωνα με την IRS, σημαίνουν ότι το δάνειο πρέπει να έχει ληφθεί είτε για τον φορολογούμενο, για τον / την σύζυγο του είτε για τον / την συντηρούμενο / η του. Επίσης, το δάνειο πρέπει να έχει ληφθεί για εκπαιδευτικούς σκοπούς κατά τη διάρκεια μιας ακαδημαϊκής περιόδου κατά την οποία ο φοιτητής είναι εγγεγραμμένος τουλάχιστον μερικής απασχόλησης σε πρόγραμμα σπουδών. Ένα εξειδικευμένο δάνειο είναι εκείνο που ο φορολογούμενος ή ο / η σύζυγός του υποχρεούται νομικά να επιστρέψει και το δάνειο πρέπει να χρησιμοποιηθεί εντός «εύλογου χρονικού διαστήματος» πριν ή μετά τη λήξη του. Γενικά, τα δάνεια που αποκτήθηκαν από συγγενείς ή ένα ειδικευμένο σχέδιο εργοδότη δεν είναι ειδικά δάνεια.
Το δάνειο πρέπει να χρησιμοποιηθεί για τα εκπαιδευτικά έξοδα που περιλαμβάνουν τα δίδακτρα, τα τέλη, τα βιβλία και τις προμήθειες και τον εξοπλισμό που απαιτείται για το μάθημα κλπ. Τα έσοδα από δάνεια που χρησιμοποιούνται για εκπαιδευτικά έξοδα πρέπει να εκταμιευθούν εντός 90 ημερών πριν την έναρξη της ακαδημαϊκής περιόδου και 90 ημερών αφού τελειώσει. Το δωμάτιο και το διοικητικό συμβούλιο, οι αμοιβές των φοιτητών για την υγεία, η ασφάλιση και η μεταφορά είναι παραδείγματα δαπανών που δεν υπολογίζονται ως εξειδικευμένα εκπαιδευτικά έξοδα στο πλαίσιο του προγράμματος εκπτώσεων τόκων φοιτητών.
Για να δικαιούται την έκπτωση του φοιτητικού δανείου, το εκπαιδευτικό ίδρυμα στο οποίο είναι εγγεγραμμένος ο φοιτητής πρέπει να είναι επιλέξιμο ίδρυμα. Ένα επιλέξιμο σχολείο, σύμφωνα με τους κανόνες IRS, περιλαμβάνει όλα τα διαπιστευμένα δημόσια, μη κερδοσκοπικά και ιδιόκτητα για το κέρδος μεταδευτεροβάθμια ιδρύματα που είναι επιλέξιμα να συμμετάσχουν σε προγράμματα φοιτητικής βοήθειας που διαχειρίζεται το Υπουργείο Παιδείας των ΗΠΑ.
Εκπτωση Φόρων Ενυπόθηκου Δανείου
Οι πληρωμές τόκων που γίνονται σε υποθήκη μπορούν να απαιτηθούν ως φορολογική έκπτωση επί της ομοσπονδιακής φορολογικής δήλωσης του δανειολήπτη σε έντυπο που ονομάζεται Δήλωση Ενυπόθηκου Δανείου - Έντυπο 1098. Το τυποποιημένο Έντυπο 1098 αναφέρει πόσο ένα άτομο ή ο μοναδικός δικαιούχος κατέβαλε ενυπόθηκο τόκο κατά τη διάρκεια φορολογικό έτος. Ο δανειστής ενυπόθηκων δανείων υποχρεούται από το IRS να παρέχει αυτό το έντυπο στους δανειολήπτες εάν το ακίνητο που εξασφαλίζει την υποθήκη θεωρείται ακίνητη περιουσία. Ως ακίνητη περιουσία ορίζεται η γη και οτιδήποτε είναι χτισμένο, καλλιεργημένο ή προσκολλημένο στη γη. Το σπίτι για το οποίο γίνονται οι τόκοι των στεγαστικών δανείων πρέπει να πληροί τα πρότυπα του IRS. Ένα σπίτι ορίζεται ως ένας χώρος που έχει βασικές παροχές για τον ύπνο, όπως εξοπλισμό μαγειρέματος, μπάνιο και υπνοδωμάτιο. Παραδείγματα οικίας περιλαμβάνουν ένα σπίτι, συγκυριαρχία, κινητό σπίτι, γιοτ, συνεταιρισμό, κτηνοτρόφο και σκάφος. Επίσης, τα ενυπόθηκα στεγαστικά δάνεια, σύμφωνα με την IRS, περιλαμβάνουν πρώτες και δεύτερες υποθήκες, δάνεια εγχώριας δικαιοσύνης και αναχρηματοδοτούμενες υποθήκες.
Ένας φορολογούμενος ο οποίος αφαιρεί τις πληρωμές τόκων ενυπόθηκων δανείων πρέπει να αναγράφει τις εκπτώσεις ή τις κρατήσεις του. Το συνολικό ποσό των τόκων ενυπόθηκων δανείων που καταβάλλονται σε ένα έτος μπορεί να αφαιρεθεί από το Πρόγραμμα Α. Οι αναγραφόμενες αφαιρέσεις είναι επωφελείς μόνο αν η συνολική αξία των αναλυτικών εξόδων υπολείπεται της κανονικής έκπτωσης. Ένας ιδιοκτήτης σπιτιού, του οποίου η αναλυτική παρακράτηση, συμπεριλαμβανομένων των πληρωμών τόκων στεγαστικών δανείων, ισούται με 5.500 δολάρια μπορεί να είναι καλύτερη για την κανονική έκπτωσή του ύψους 6.350 δολαρίων, διότι το IRS επιτρέπει μόνο σε έναν φορολογούμενο να επιλέξει μία μέθοδο.
Ένας ιδιοκτήτης υποθηκών είναι επίσης σε θέση να αφαιρέσει τους πόντους που καταβλήθηκαν για την αγορά ενός ακινήτου. Οι πόντοι καταβάλλονται εκ των προτέρων πριν από την ημερομηνία λήξης της πληρωμής ή απλώς προπληρωμένοι τόκοι που καταβάλλονται σε στεγαστικό δάνειο για τη βελτίωση του επιτοκίου της υποθήκης που προσφέρεται από το δανειοδοτικό ίδρυμα. Ωστόσο, τα σημεία που αναφέρθηκαν στο Έντυπο 1098 δεν σημαίνουν απαραίτητα ότι ο δανειολήπτης δικαιούται την έκπτωση.
Προσοχή
Είναι μια εσφαλμένη αντίληψη ότι είναι καλή ιδέα να βγάλετε ένα δάνειο που έχει φορολογητέα επιτόκια, δεδομένου ότι θα σας εξοικονομήσει χρήματα στο φορολογικό σας λογαριασμό. Είναι συνηθισμένες συμβουλές, για παράδειγμα, ότι οι ιδιοκτήτες σπιτιού δεν πρέπει να πληρώσουν την υποθήκη τους νωρίς, επειδή θα χάσουν την έκπτωση του φόρου επί των ενυπόθηκων δανείων, ή ότι η λήψη μιας υποθήκης είναι μια καλή ιδέα επειδή θα μειώσει τον φόρο σας. Αυτή η συμβουλή είναι κακή επειδή το ποσό των χρημάτων που θα πληρώσετε σε τόκους θα υπερβεί κατά πολύ τις φορολογικές σας αποταμιεύσεις, ακόμη και αν βρίσκεστε στην υψηλότερη φορολογική κλίμακα. Για παράδειγμα, εάν είστε στο φορολογικό σκέλος 39%, για κάθε $ 1 που πληρώνετε σε τόκους, θα εξοικονομήσετε 39 σεντς στη φορολογική σας δήλωση. Είναι σαφές ότι θα ήταν καλύτερα να μην πληρώσετε κανένα ενδιαφέρον στην πρώτη θέση, που θα σας εξοικονομήσει το σύνολο των $ 1.
Υπό τον Πρόεδρο Ρόναλντ Ρέιγκαν, ο Νόμος περί Φορολογικής Μεταρρύθμισης του 1986, ένα μεγάλο σύνολο αλλαγών στον ομοσπονδιακό φορολογικό κώδικα, σταδιακά έβαζε εκτός φόρου το δικαίωμα έκπτωσης των προσωπικών πιστωτικών καρτών μαζί με άλλους τύπους μειώσεων των τόκων των προσωπικών δανείων. Οι εκπτώσεις φόρου επί των τόκων που εξακολουθούν να είναι διαθέσιμες υπόκεινται σε περιορισμούς και αποκλεισμούς. Για παράδειγμα, το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά σας (MAGI) δεν μπορεί να υπερβεί ένα συγκεκριμένο ποσό ή δεν θα δικαιούστε να διεκδικήσετε την έκπτωση τόκων φοιτητικού δανείου. Επομένως, μόνο και μόνο επειδή μια συγκεκριμένη δαπάνη εμπίπτει στην κατηγορία των εκπεστέων φόρων, δεν σημαίνει πάντοτε ότι θα μπορείτε να την αφαιρέσετε από τη φορολογική σας δήλωση.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.