Δήλωση μεταβολών των καθαρών περιουσιακών στοιχείων διαθέσιμων για συνταξιοδοτικά οφέλη
Μια κατάσταση μεταβολών των καθαρών περιουσιακών στοιχείων που είναι διαθέσιμα για παροχές σύνταξης είναι μια κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων που αναφέρει τα τρέχοντα καθαρά περιουσιακά στοιχεία ενός ταμείου συντάξεων. Η λειτουργία αυτής της δήλωσης είναι να παρέχει στα μέλη του προγράμματος μια τακτική έκθεση για όλες τις συναλλαγές που επηρεάζουν την κατάσταση της σύνταξης.
ΑΝΑΛΥΣΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΠΟΥ ΕΙΝΑΙ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΓΙΑ ΠΑΡΟΧΕΣ ΣΥΝΤΑΞΕΩΝ
Ενώ οι μορφές και οι λεπτομέρειες των δηλώσεων των συνταξιοδοτικών ταμείων ποικίλλουν, η κατάσταση μεταβολών των καθαρών περιουσιακών στοιχείων που είναι διαθέσιμα για παροχές σύνταξης θα περιλαμβάνει όλες τις προσθήκες και τις μειώσεις από τον διαθέσιμο κατάλογο περιουσιακών στοιχείων του συνταξιοδοτικού ταμείου.
Οι κατηγορίες προσθηκών στα διαθέσιμα οφέλη θα περιλαμβάνουν συνήθως τα έσοδα από επενδύσεις και τις εργοδοτικές εισφορές στο σχέδιο. Οι κατηγορίες των εκπτώσεων θα περιλαμβάνουν συχνά διοικητικά έξοδα, φορολογικά έξοδα, συνταξιοδοτικές παροχές και παροχές θανάτου που καταβάλλονται.
Συνήθως, οι μεγαλύτερες προσαρμογές θα συνεπάγονται μεταβολές στην εύλογη αξία των επενδύσεων και των συνταξιοδοτικών παροχών.
Αντίκτυπος της Κατάστασης Μεταβολών Καθαρού Ενεργητικού για Καθορισμένα Συμβόλαια έναντι Καθορισμένων Προνομιών
Ενώ η Κατάσταση Μεταβολών Καθαρού Ενεργητικού για οποιαδήποτε δεδομένη περίοδο μπορεί να έχει σημαντικό αντίκτυπο σε οποιοδήποτε συνταξιοδοτικό πρόγραμμα, είτε πρόκειται για πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών είτε για πρόγραμμα καθορισμένων παροχών, μεμονωμένα μέλη προγραμμάτων καθορισμένων εισφορών μπορούν να παρακολουθούν περισσότερο την απόδοση που αναφέρεται σε αυτή τη δήλωση.
Οι συμμετέχοντες σε ένα συνταξιοδοτικό πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών συνεισφέρουν ένα καθορισμένο ποσό του εισοδήματός τους σε ένα συνταξιοδοτικό ταμείο και η απόδοση του αμοιβαίου κεφαλαίου με την πάροδο του χρόνου, έως ότου ο εργαζόμενος αποσυρθεί ή άλλως εκκαθαρίσει το ταμείο, καθορίζει το ποσό της πραγματικής απόδοσης που θα λάβει ο συμμετέχων.
Οι συμμετέχοντες σε πρόγραμμα συνταξιοδοτικών παροχών καθορισμένων παροχών, από την άλλη πλευρά, έχουν προκαθορίσει την καταβολή παροχών του συνταξιοδοτικού προγράμματος. Οι εταιρείες που παρέχουν προγράμματα καθορισμένων παροχών στους υπαλλήλους τους αναλαμβάνουν τον κίνδυνο των επενδύσεων των συνταξιοδοτικών ταμείων, επομένως οι διαχειριστές κεφαλαίων για λογαριασμό των εταιρειών αυτών θα είναι πιο προσεκτικοί όσον αφορά την απόδοση της Κατάστασης Μεταβολών Καθαρού Ενεργητικού, καθώς λαμβάνουν αποφάσεις για τους τρόπους με τους οποίους αυτά επενδύονται .
Για πολλές επιχειρήσεις, τα συνταξιοδοτικά ταμεία αντιπροσωπεύουν μεγάλες, μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις και πολύπλοκες λογιστικές σε δεδουλευμένη βάση. Αρκετοί συνηθισμένοι παράγοντες παίζουν στις επιπλοκές της λογιστικής των συνταξιοδοτικών ταμείων, οι οποίοι θα επηρεάσουν την κατάσταση των μεταβολών στα καθαρά περιουσιακά στοιχεία μέσω των αποφάσεων των διαχειριστών κεφαλαίων. Αυτοί οι παράγοντες περιλαμβάνουν την κερδοσκοπία σχετικά με τις μελλοντικές εκτιμήσεις των πληρωμών προς τους μελλοντικούς συνταξιούχους και την προσαρμογή των διακυμάνσεων των αναλογιστικών υποθέσεων και των αποδόσεων των επενδύσεων από έτος σε έτος.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.