Απλοποιημένη Συνταξιοδότηση Εργαζομένων (SEP)
Μια απλουστευμένη σύνταξη εργαζομένων (SEP ή SEP IRA) είναι ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης που μπορεί να δημιουργήσει ένας εργοδότης ή αυτοαπασχολούμενος. Ο εργοδότης δικαιούται φοροαπαλλαγής για τις εισφορές που καταβάλλονται στο πρόγραμμα ΣΕΠ και καταβάλλει εισφορές στο ΣΕΠ IRA επιλέξιμου υπαλλήλου σε διακριτική βάση.
Οι SEP IRA συχνά έχουν υψηλότερα ετήσια όρια εισφορών από τους συνήθεις IRAs. Βασικά, ένας ΣΕΠ IRA μπορεί να θεωρηθεί παραδοσιακός IRA με την ικανότητα να λαμβάνει εισφορές εργοδότη. Ένα σημαντικό πλεονέκτημα που προσφέρει στους υπαλλήλους είναι ότι οι εργοδοτικές εισφορές καταβάλλονται αμέσως.
1:06Λογαριασμός SEP: Jessica Perez
Πώς λειτουργεί μια Απλοποιημένη Σύνταξη Εργαζομένων
Μια SEP IRA είναι μια ελκυστική επιλογή για πολλούς ιδιοκτήτες επιχειρήσεων, διότι δεν έρχεται με πολλά από τα έξοδα εκκίνησης και λειτουργίας των περισσότερων συμβατικών προγραμμάτων που χορηγούνται από εργοδότες. Πολλοί εργοδότες δημιούργησαν επίσης ένα σχέδιο SEP για να συμβάλουν στη συνταξιοδότησή τους σε υψηλότερα επίπεδα από ό, τι επιτρέπει ένας παραδοσιακός ΙΡΑ. Μικρές οργανώσεις ευνοούν τα σχέδια της SEP λόγω των απαιτήσεων επιλεξιμότητας για συνεισφέροντες, συμπεριλαμβανομένης της ελάχιστης ηλικίας των 21 ετών, τουλάχιστον τριών ετών απασχόλησης και ελάχιστου ποσού αποζημίωσης ύψους $ 600. Επιπλέον, ένας SEP IRA επιτρέπει στους εργοδότες να παραλείπουν τις εισφορές τους κατά τη διάρκεια των ετών όταν οι επιχειρήσεις είναι κάτω.
Οι λογαριασμοί SEP IRA αντιμετωπίζονται για φορολογικούς σκοπούς όπως οι παραδοσιακοί ΟΑΠ και επιτρέπουν τις ίδιες επενδυτικές επιλογές. Οι ίδιοι κανόνες μεταφοράς και ανατροπής που ισχύουν για τους παραδοσιακούς IRA ισχύουν και για τους IRA της SEP. Όταν ένας εργοδότης καταβάλλει εισφορές στους λογαριασμούς της SEP IRA, λαμβάνει μια φορολογική έκπτωση για το εισφερόμενο ποσό. Επιπλέον, η επιχείρηση δεν είναι "κλειδωμένη" σε μια ετήσια συνεισφορά - οι αποφάσεις σχετικά με το εάν θα συμβάλουν και πόσο μπορεί να αλλάξει κάθε χρόνο.
Ο εργοδότης δεν είναι υπεύθυνος για τη λήψη επενδυτικών αποφάσεων. Αντ 'αυτού, ο διαχειριστής της IRA καθορίζει επιλέξιμες επενδύσεις και οι μεμονωμένοι ιδιοκτήτες λογαριασμών εργαζομένων λαμβάνουν συγκεκριμένες επενδυτικές αποφάσεις. Ο διαχειριστής επίσης καταθέτει εισφορές, αποστέλλει ετήσιες δηλώσεις και αρχειοθετεί όλα τα απαιτούμενα έγγραφα με το IRS.
Οι συνεισφορές στην απλουστευμένη σύνταξη εργαζομένων (ΣΕΠ) Οι ΙΡΑ είναι άμεσα 100% κατοχυρωμένες και ο ιδιοκτήτης της IRA κατευθύνει τις επενδύσεις. Ένας επιλέξιμος υπάλληλος (συμπεριλαμβανομένου του κατόχου της επιχείρησης) που συμμετέχει στο πρόγραμμα SEP του εργοδότη του πρέπει να δημιουργήσει έναν παραδοσιακό ΙΡΑ στον οποίο ο εργοδότης θα καταβάλει εισφορές SEP. Ορισμένα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα απαιτούν ο παραδοσιακός IRA να χαρακτηριστεί ως SEP IRA προτού επιτρέψει στον λογαριασμό να λάβει συνεισφορές ΣΕΠ. Άλλοι θα επιτρέψουν στις συνεισφορές της SEP να κατατεθούν σε έναν παραδοσιακό IRA ανεξάρτητα από το αν ο IRA φέρει την ένδειξη SEP IRA.
Βασικές τακτικές
- Μια απλουστευμένη σύνταξη εργαζομένων (SEP ή SEP IRA) είναι ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης που μπορεί να δημιουργήσει ένας εργοδότης ή αυτοαπασχολούμενος.
- Οι SEP IRA χρησιμοποιούνται κυρίως από τις μικρές επιχειρήσεις και τους αυτοαπασχολούμενους για να καλύψουν τις ανάγκες τους σε αποταμιεύσεις.
- Οι SEP IRA συχνά έχουν υψηλότερα ετήσια όρια εισφορών από τους συνήθεις IRAs.
Κανόνες για τους IRA ΣΕΠ
Οι εισφορές των εργοδοτών δεν μπορούν να υπερβούν το 25 τοις εκατό της αποζημίωσης ενός εργαζομένου ή το μέγιστο ποσό των 56.000 δολαρίων για το 2019 (από 55.000 δολάρια το 2018). Όπως συμβαίνει και με τον παραδοσιακό IRA, οι αποσύρσεις από τους IRA της SEP κατά τη συνταξιοδότησή τους φορολογούνται ως συνηθισμένο εισόδημα. Όταν μια επιχείρηση είναι ατομική επιχείρηση, ο εργαζόμενος / ιδιοκτήτης πληρώνει ο ίδιος τους μισθούς και μπορεί επίσης να καταβάλει εισφορά SEP, η οποία περιορίζεται στο 25% των μισθών (ή των κερδών) μείον τη συνεισφορά του SEP. Για ένα συγκεκριμένο ποσοστό συνεισφοράς CR, ο μειωμένος συντελεστής είναι CR / (1 + CR) . για ένα ποσοστό συνεισφοράς 25 τοις εκατό, αυτό αποφέρει ένα 20 τοις εκατό μειωμένο ποσοστό, όπως στο παραπάνω.
Επειδή το χρηματοδοτικό όχημα για ένα σχέδιο SEP είναι ένα παραδοσιακό IRA, οι συνεισφορές της SEP, μόλις κατατεθούν, γίνονται παραδοσιακά περιουσιακά στοιχεία του IRA και υπόκεινται σε πολλούς από τους παραδοσιακούς κανόνες του IRA, συμπεριλαμβανομένων των εξής:
- Κανόνες διανομής
- Επενδυτικοί κανόνες
- Κανόνες συνεισφοράς και έκπτωσης για τις παραδοσιακές εισφορές του IRA. Αυτά ισχύουν για τις τακτικές συνεισφορές του ΙΡΑ του υπαλλήλου και όχι για τις εργοδοτικές εισφορές του SEP.
- Απαιτήσεις τεκμηρίωσης για τη δημιουργία ενός IRA. Εκτός από τα έγγραφα που απαιτούνται για την κατάρτιση ενός σχεδίου SEP (που συζητείται αργότερα), κάθε SEP IRA πρέπει να πληροί τις απαιτήσεις τεκμηρίωσης για ένα παραδοσιακό IRA.
Κοιτάζοντας έναν SEP IRA για τη δική σας επιχείρηση; Ελέγξτε το σε βάθος άρθρο σχετικά με τον τρόπο ρύθμισης ενός.
Περιορισμοί για τους IRA SEP
Δεν είναι δυνατόν όλες οι επιχειρήσεις να ξεκινήσουν τις ΣΕΠ IRA, οι οποίες σχεδιάστηκαν κατά κύριο λόγο για να ενθαρρύνουν τις αποζημιώσεις λόγω αποχώρησης μεταξύ των επιχειρήσεων, οι οποίες διαφορετικά δεν θα δημιούργησαν σχέδια χορηγούμενα από εργοδότες. Οι μόνοι ιδιοκτήτες, οι εταιρικές σχέσεις και οι εταιρείες μπορούν να ιδρύσουν ΣΕΠ. Το υπερβολικά υψηλό εισόδημα μπορεί να είναι ένας περιορισμός - το επιτρεπτό όριο αποζημίωσης για το 2019 είναι $ 280.000 (από 275.000 δολάρια το 2018). Σε αντίθεση με τα προγράμματα ειδικών συνταξιοδοτήσεων - σύμφωνα με τα οποία οι συμμετέχοντες, συμπεριλαμβανομένου του ιδιοκτήτη της επιχείρησης, μπορούν να δανειστούν μέχρι το 50% ή το ποσό των 50.000 δολαρίων του κεκτημένου υπολοίπου τους, το SEP δεν διαθέτει αυτό το χαρακτηριστικό.
Επιπλέον, ορισμένοι υπάλληλοι μπορούν να αποκλείονται από τον εργοδότη τους από τη συμμετοχή τους σε μια ΣΕΠ IRA, ακόμη και αν διαφορετικά θα ήταν επιλέξιμες βάσει των κανόνων του σχεδίου. Για παράδειγμα, οι εργαζόμενοι που καλύπτονται από μια συνδικαλιστική σύμβαση που διαπραγματεύονται παροχές συνταξιοδότησης μπορούν να αποκλειστούν. Οι εργαζόμενοι που είναι αλλοδαποί μη μόνιμοι κάτοικοι μπορούν επίσης να αποκλειστούν, εφόσον δεν λαμβάνουν αμοιβές των ΗΠΑ ή άλλες παροχές υπηρεσιών από τον εργοδότη.
Οι εισφορές και τα κέρδη της SEP κρατούνται σε SEP-IRA και μπορούν να ανακληθούν ανά πάσα στιγμή, με την επιφύλαξη των γενικών περιορισμών που επιβάλλονται στους παραδοσιακούς IRA. Η ανάληψη φορολογείται κατά το έτος που ελήφθη. Εάν ένας συμμετέχων κάνει μια απόσυρση πριν από την ηλικία των 59½ ετών, γενικά ισχύει επιπλέον 10% φόρος. Οι εισφορές και τα έσοδα της SEP μπορούν να μεταφερθούν πέρα από τα αφορολόγητα σε άλλα ατομικά προγράμματα συνταξιοδότησης και συνταξιοδότησης. Οι εισφορές και τα κέρδη της SEP πρέπει τελικά να διανεμηθούν σύμφωνα με τις απαιτούμενες από τον IRA απαιτούμενες ελάχιστες διανομές.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.