Ορισμός αλλαγής εισοδήματος
Η μετατόπιση των εισοδημάτων, γνωστή και ως διαχωρισμός εισοδήματος, είναι μια τεχνική φορολογικού σχεδιασμού που μεταφέρει εισόδημα από φορολογούμενους υψηλής ή χαμηλής φορολογίας. Χρησιμοποιείται επίσης για τη μείωση της συνολικής φορολογικής επιβάρυνσης με τη μετακίνηση εισοδήματος από τη δικαιοδοσία υψηλού φορολογικού συντελεστή.
Διακοπή μεταβολής εισοδήματος
Πιθανώς το πιο γνωστό παράδειγμα της αλλαγής του εισοδήματος είναι η μετατόπιση των μη δεδουλευμένων εσόδων από επενδύσεις από έναν υψηλό γονέα της φορολογικής βάσης σε ένα παιδί χαμηλού φορολογικού επιπέδου. Συχνά, αυτή η μεταβίβαση πραγματοποιείται με εμπιστοσύνη στο πλαίσιο του νόμου περί ομοιόμορφων μεταβιβάσεων προς ανηλίκους (UTMA) ή με τη μορφή δώρου βάσει του νόμου Uniform Gifts to Minors Act (UGMA). Αυτές οι μετατοπίσεις εισοδήματος μεταξύ γονέων και παιδιών πρέπει τώρα να συμμορφώνονται με τους περιορισμούς του φόρου παιδιού που θεσπίστηκε για να περιορίσει αυτό το φορολογικό κενό.
Αύξηση εισοδήματος από υψηλή έως χαμηλή φορολογία
Οι ανώτεροι φόροι, οι ιδιοκτήτες οικογενειακών επιχειρήσεων μπορούν να μεταφέρουν το εισόδημα από τις διανομές των εσόδων από τις επιχειρήσεις σε συγγενείς με χαμηλό φόρο, προσλαμβάνοντας αυτούς τους συγγενείς για να εργαστούν για την επιχείρηση και να τους πληρώσουν τους μισθούς. Οι μισθοί εκπίπτουν ως λειτουργικά έξοδα αν είναι λογικά σε ποσό και για εργασία.
Τα δάνεια που δεν εμπίπτουν στο συμφέρον του αγοραστή ή τα συμφέροντα της αγοράς, η πώληση-μίσθωση ή η μίσθωση δώρων, μπορεί επίσης να είναι χρήσιμα, όπως και οι πολιτικές ασφάλισης ζωής και πρόωρης συνταξιοδότησης. Αυτά τα διάφορα οχήματα υπόκεινται στον κίνδυνο τεκμαρτού ενδιαφέροντος ή ανακατατάξεως δώρων.
Οι ιδιοκτήτες οικογενειακών επιχειρήσεων μπορούν να χρησιμοποιήσουν αυτές τις τακτικές αλλαγής εισοδήματος μόνοι ή σε συνδυασμό με διαχωρισμό εισοδήματος σε οικογενειακές εταιρικές σχέσεις (FLPs). Με αυτόν τον τρόπο, ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης μεταβιβάζει τα περιουσιακά στοιχεία της επιχείρησης σε FLPs και στη συνέχεια πωλεί, δανείζει τελικά, ή σε εμπιστοσύνη, τα συμφέροντα της FLP σε χαμηλότερους φορολογικούς συγγενείς.
Μεταβολή εισοδήματος από τη φορολογική αναστροφή
Η ανατροπή του φόρου είναι μια συμβατική τεχνική που χρησιμοποιείται για τη μετατόπιση εσόδων από υψηλές σε χαμηλές φορολογικές δικαιοδοσίες. Τα άτομα πραγματοποιούν φορολογικές αναστροφές με τη μεταφορά περιουσιακών στοιχείων που παράγουν εισόδημα σε μη καταπιστευματικές καταπιστευματικές εταιρείες που σχηματίζονται και διαμένουν σε χαμηλές φορολογικές καταστάσεις. Οι επιχειρήσεις μπορούν επίσης να επιτύχουν φορολογικές αναστροφές με τη συγχώνευση με ξένες εταιρείες σε χώρες χαμηλού φορολογικού συντελεστή και στη συνέχεια με την παρακράτηση κερδών. Παραδείγματα αντιστροφής σε χώρες εκτός της ξηράς και χαμηλού φόρου περιλαμβάνουν τις εταιρείες Medtronic, Burger King και Pfizer.
Οι πολυεθνικές επιχειρήσεις (MNE) μειώνουν περαιτέρω τους φόρους μεταβάλλοντας τα εισοδήματά τους στην εγχώρια αγορά στις χαμηλότερες φορολογικές τους τιμές στις γεωγραφικές τοποθεσίες των επιχειρήσεων ή στις υπεράκτιες αγορές, πραγματοποιώντας πωλήσεις σε τιμές μεταβίβασης ή παράγοντας απαιτήσεις έναντι του χαμηλού φορολογικού συντελεστή ξένων θυγατρικών τους.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.