ΠΕΡΙΟΡΙΣΜΕΝΑ ΜΕΤΡΗΤΑ

Τι είναι τα κλειστά μετρητά;

Τα περιορισμένα μετρητά, σε αντίθεση με τα απεριόριστα μετρητά που είναι ελεύθερα διαθέσιμα για μια εταιρεία να ξοδεύει ή να επενδύει, αναφέρεται σε χρήματα που κατέχονται για συγκεκριμένο σκοπό και επομένως δεν διατίθενται στην εταιρεία για άμεση ή γενική επιχειρηματική χρήση. Τα περιορισμένα μετρητά εμφανίζονται ως ξεχωριστό στοιχείο από την εγγραφή σε μετρητά και ταμειακά ισοδύναμα σε ισολογισμό εταιρείας ή σε άλλη οικονομική κατάσταση και ο λόγος για τον περιορισμό της ρευστότητας συνήθως αναφέρεται στις συνημμένες σημειώσεις στις οικονομικές καταστάσεις. Τα μετρητά μπορούν να περιοριστούν για πολλούς πιθανούς λόγους, όπως αγορές εξοπλισμού, άλλες επενδύσεις κεφαλαίου ή επιστροφή δανείων.

1:08

ΠΕΡΙΟΡΙΣΜΕΝΑ ΜΕΤΡΗΤΑ

Κατανόηση των περιορισμένων μετρητών

Τα κλειστά μετρητά συνήθως εμφανίζονται στον ισολογισμό μιας εταιρείας είτε ως "άλλα κλειστά μετρητά" είτε ως "άλλα περιουσιακά στοιχεία". Υπάρχουν ορισμένες μεταβλητές στη διαχείριση περιορισμένων μετρητών. Για παράδειγμα, μπορεί να είναι ή να μην κατέχεται σε ξεχωριστό τραπεζικό λογαριασμό που έχει οριστεί για το σκοπό για τον οποίο περιορίζεται το χρήμα. Είναι ταξινομημένο είτε ως τρέχον είτε ως μη κυκλοφορούν ενεργητικό, ανάλογα με το χρονικό διάστημα εντός του οποίου θα εκπληρωθεί ο περιορισμένος σκοπός. Εάν τα κλειστά μετρητά αναμένεται να χρησιμοποιηθούν εντός ενός έτους από την πιο πρόσφατη ημερομηνία του ισολογισμού της εταιρείας, ταξινομούνται ως κυκλοφορούν ενεργητικό. Αν δεν αναμένεται να χρησιμοποιηθεί μέσα σε ένα χρονικό διάστημα ενός έτους, ταξινομείται ως μη κυκλοφορούν ενεργητικό.

Παρότι μπορεί να οριστεί ως περιορισμένη και να τηρείται σε ειδικό τραπεζικό λογαριασμό, τα περιορισμένα ποσά σε μετρητά εξακολουθούν να περιλαμβάνονται στις οικονομικές καταστάσεις μιας εταιρείας ως ταμειακά διαθέσιμα. Σε περίπτωση που τα κλειστά μετρητά δεν δαπανηθούν όπως προβλεπόταν, τότε μπορούν να γίνουν απεριόριστα τακτά μετρητά τα οποία μια εταιρεία μπορεί να μεταφέρει σε γενικό λογαριασμό μετρητών ή να ξοδέψει για γενικούς επιχειρηματικούς σκοπούς. Για παράδειγμα, μια εταιρεία μπορεί να κατέχει περιορισμένα μετρητά για να πραγματοποιήσει μεγάλη κεφαλαιακή δαπάνη, αλλά στη συνέχεια να αποφασίσει να μην προβεί στην πραγματοποίηση των δαπανών. Τα μετρητά που ορίζονται ως περιορισμένα για το σκοπό αυτό απαλλάσσονται στη συνέχεια από την εταιρεία να δαπανήσει ή να επενδύσει αλλού.

Παραδείγματα περιορισμένων μετρητών

Οι πιο συνηθισμένοι λόγοι για μια εταιρεία που κατέχει περιορισμένο χρηματικό ποσό είναι μια αναμενόμενη κεφαλαιουχική δαπάνη ή μέρος συμφωνίας με τρίτο. Οι δανειστές απαιτούν μερικές φορές από μια εταιρεία να κατέχει περιορισμένα μετρητά ως μερική εγγύηση έναντι δανείου ή γραμμής πίστωσης. Μια τράπεζα ή άλλος δανειστής μπορεί να απαιτήσει από την εταιρεία να δημιουργήσει έναν καθορισμένο περιορισμένο λογαριασμό μετρητών στον οποίο η εταιρεία πρέπει να διατηρεί ένα ελάχιστο υπόλοιπο, που μερικές φορές αναφέρεται ως αντισταθμιστικό υπόλοιπο, ίσο με ένα συγκεκριμένο ποσοστό της πίστωσης που παραχωρεί η τράπεζα. Αυτή είναι μια αρκετά συνηθισμένη πρακτική σε περιπτώσεις όπου μια τράπεζα χορηγεί επιχειρηματικό δάνειο στον ιδιοκτήτη μιας νέας μικρής επιχείρησης. Επίσης, οι εταιρείες οριοθετούν συχνά τα μετρητά που χαρακτηρίζονται ως περιορισμένα κατά τον προγραμματισμό μιας μεγάλης επενδυτικής δαπάνης.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα μετρητών (CCE) Ορισμός Τα ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα είναι στοιχεία ενεργητικού της εταιρείας που είναι είτε μετρητά είτε μπορούν να μετατραπούν σε μετρητά αμέσως. περισσότερα Καθορισμός απεριόριστων καθαρών περιουσιακών στοιχείων Τα απεριόριστα καθαρά περιουσιακά στοιχεία είναι δωρεές σε μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς που μπορούν να χρησιμοποιηθούν για οποιαδήποτε δαπάνη ή στόχους του οργανισμού. περισσότερα Τι είναι το ισοζύγιο αντιστάθμισης; Το αντισταθμιστικό υπόλοιπο είναι ένα ελάχιστο υπόλοιπο που πρέπει να διατηρείται σε ένα λογαριασμό, το οποίο χρησιμοποιείται συχνά για να αντισταθμίσει το κόστος που αντιμετωπίζει μια τράπεζα κατά την παράταση του δανείου. περισσότερα Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Οι βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις είναι τα χρέη ή οι υποχρεώσεις μιας εταιρείας που πρέπει να καταβληθούν στους πιστωτές εντός ενός έτους. περισσότερα Ορισμός του ισολογισμού Ο ισολογισμός είναι μια οικονομική κατάσταση που αναφέρει τα περιουσιακά στοιχεία, τις υποχρεώσεις και τα ίδια κεφάλαια της εταιρείας σε συγκεκριμένο χρονικό σημείο. περισσότερη κεφαλαιοποίηση: Τα περιουσιακά στοιχεία και τα χρεόγραφα Η κεφαλαιοποίηση είναι η καταχώρηση ενός κόστους / εξόδου στον ισολογισμό με σκοπό την καθυστέρηση της πλήρους αναγνώρισης του κόστους. Γενικά, η κεφαλαιοποίηση των εξόδων είναι επωφελής, καθώς οι εταιρείες που αποκτούν νέα περιουσιακά στοιχεία με μακροπρόθεσμη διάρκεια ζωής μπορούν να αποσβέσουν το κόστος. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών