Απαιτήσεις
Οι απαιτήσεις, που επίσης αναφέρονται ως εισπρακτέοι λογαριασμοί, είναι οφειλές οφειλόμενες σε μια εταιρεία από τους πελάτες της για αγαθά ή υπηρεσίες που έχουν παραδοθεί ή χρησιμοποιηθεί αλλά δεν έχουν ακόμη καταβληθεί.
Βασικές τακτικές
- Οι εταιρείες που επιτρέπουν στους πελάτες να αγοράζουν αγαθά ή υπηρεσίες με πίστωση θα έχουν απαιτήσεις στον ισολογισμό τους.
- Οι απαιτήσεις καταχωρούνται κατά τη στιγμή της πώλησης όταν ένα αγαθό ή μια υπηρεσία έχει παραδοθεί αλλά δεν έχει ακόμη πληρωθεί.
- Οι απαιτήσεις θα μειωθούν όταν ληφθεί πληρωμή από τους πελάτες.
- Το ποσό των απαιτήσεων που υπολογίζονται ως μη εισπρακτέες καταχωρείται σε αποζημίωση για επισφαλείς λογαριασμούς.
Απαιτήσεις
Κατανόηση των απαιτήσεων
Οι απαιτήσεις δημιουργούνται με την επέκταση γραμμής πίστωσης στους πελάτες και καταγράφονται ως κυκλοφορούν ενεργητικό στον ισολογισμό μιας εταιρείας. Θεωρούνται ρευστά περιουσιακά στοιχεία, επειδή μπορούν να χρησιμοποιηθούν ως ασφάλεια για την εξασφάλιση δανείου για την κάλυψη βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων. Οι απαιτήσεις αποτελούν μέρος του κεφαλαίου κίνησης μιας εταιρείας. Η αποτελεσματική διαχείριση των απαιτήσεων συνεπάγεται την άμεση παρακολούθηση με τους πελάτες που δεν έχουν πληρώσει και ενδεχομένως συζητήσουν μια συμφωνία σχεδίου πληρωμής, αν χρειαστεί. Αυτό είναι σημαντικό επειδή παρέχει επιπλέον κεφάλαια για τη στήριξη επιχειρήσεων και τη μείωση του καθαρού χρέους της εταιρείας.
Για να βελτιωθεί η ταμειακή ροή, μια εταιρεία μπορεί να μειώσει τους όρους πίστωσης για τους εισπρακτέους λογαριασμούς της ή να πάρει περισσότερο χρόνο για να πληρώσει τους πληρωτέους λογαριασμούς της. Αυτό συντομεύει τον κύκλο μετατροπής μετρητών της εταιρείας ή πόσο χρόνο χρειάζεται για να μετατραπούν οι επενδύσεις σε μετρητά, όπως το απόθεμα σε μετρητά, για πράξεις. Μπορεί επίσης να πωλήσει απαιτήσεις με έκπτωση σε μια εταιρεία factoring, η οποία στη συνέχεια αναλαμβάνει την ευθύνη για τη συλλογή των οφειλόμενων χρημάτων και αναλαμβάνει τον κίνδυνο αθέτησης. Αυτός ο τύπος διακανονισμού αναφέρεται ως χρηματοδότηση εισπρακτέων λογαριασμών.
Για να μετρήσει πόσο αποτελεσματικά μια επιχείρηση επεκτείνει την πίστωση και εισπράττει χρέος από αυτή την πίστωση, οι θεμελιώδεις αναλυτές εξετάζουν διάφορες αναλογίες. Ο λόγος κύκλου εργασιών των απαιτήσεων είναι η καθαρή αξία των πωλήσεων πιστώσεων κατά τη διάρκεια μιας δεδομένης περιόδου διαιρούμενο με το μέσο όρο εισπρακτέων λογαριασμών κατά την ίδια περίοδο. Οι μέσοι εισπρακτέοι λογαριασμοί μπορούν να υπολογιστούν προσθέτοντας την αξία των εισπρακτέων λογαριασμών στην αρχή της επιθυμητής περιόδου στην αξία τους στο τέλος της περιόδου και διαιρώντας το ποσό κατά δύο. Ένα άλλο μέτρο της ικανότητας μιας εταιρείας να εισπράττει εισπρακτέες απαιτήσεις είναι οι εκκρεμείς πωλήσεις ημερών (DSO), ο μέσος αριθμός ημερών που χρειάζεται για να εισπράξει την πληρωμή μετά από μια πώληση.
Καταχώριση απαιτήσεων
Εάν μια εταιρεία πουλά widgets και το 30% πωλείται με πίστωση, σημαίνει ότι το 30% των πωλήσεων της εταιρείας είναι σε απαιτήσεις. Δηλαδή, τα μετρητά δεν έχουν ληφθεί, αλλά εξακολουθούν να καταγράφονται στα βιβλία ως έσοδα. Αντί της χρέωσης να αυξηθεί σε μετρητά κατά τη στιγμή της πώλησης, η εταιρεία χρεώνει εισπρακτέους λογαριασμούς και πιστώνει λογαριασμό εσόδων από πωλήσεις. Μια απαίτηση δεν γίνεται μετρητά μέχρι την καταβολή της. Εάν ο πελάτης πληρώσει τον λογαριασμό μέσα σε έξι μήνες, η απαίτηση μετατρέπεται σε μετρητά και το ίδιο εισπραττόμενο ποσό αφαιρείται από τις απαιτήσεις. Η εγγραφή εκείνη τη στιγμή θα ήταν μια χρέωση σε μετρητά και μια πίστωση σε εισπρακτέους λογαριασμούς.
Επίδομα για αμφιλεγόμενους λογαριασμούς
Σύμφωνα με τις γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές των ΗΠΑ (GAAP), οι δαπάνες πρέπει να αναγνωρίζονται στην ίδια λογιστική περίοδο με την αντίστοιχη απόκτηση των σχετικών εσόδων και όχι κατά την πληρωμή. Ως εκ τούτου, οι εταιρείες πρέπει να υπολογίζουν ένα ποσό δολαρίου για τους μη εισπρακτέους λογαριασμούς χρησιμοποιώντας τη μέθοδο των επιδομάτων.
Αυτή η εκτίμηση για τις ζημίες απομείωσης χρεών καταγράφεται τόσο ως δαπάνη επισφαλούς χρέους στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων όσο και σε αντίθεση με λογαριασμούς κάτω από τους λογαριασμούς εισπρακτέους στον ισολογισμό, που συχνά ονομάζεται αποζημίωση για επισφαλείς λογαριασμούς. Το καθαρό ποσό των εισπρακτέων λογαριασμών και η αποζημίωση για επισφαλείς λογαριασμούς εμφανίζει τη μειωμένη αξία των εισπρακτέων λογαριασμών που αναμένεται να εισπραχθούν. Οι επιχειρήσεις διατηρούν το δικαίωμα να εισπράττουν κεφάλαια, ακόμη και αν βρίσκονται στο λογαριασμό αποζημιώσεων. Η εν λόγω αποζημίωση μπορεί να συσσωρεύεται μεταξύ των λογιστικών περιόδων και θα αναπροσαρμόζεται περιοδικά βάσει του υπολοίπου του λογαριασμού και των εκκρεμών απαιτήσεων που αναμένεται να μην εισπραχθούν.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.