Κίνητρο κέρδους
Κίνητρο κέρδους είναι η πρόθεση να επιτευχθεί νομισματικό κέρδος σε μια συναλλαγή ή υλική προσπάθεια. Το κίνητρο κέρδους μπορεί επίσης να ερμηνευθεί ως ο βασικός λόγος για τον οποίο ένας φορολογούμενος ή μια εταιρεία συμμετέχει σε επιχειρηματικές δραστηριότητες οποιουδήποτε είδους.
ΠΕΡΙΟΡΙΣΜΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΚΕΡΔΟΥΣ
Σύμφωνα με την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS), οι φορολογούμενοι μπορούν να αφαιρέσουν τα συνήθη και απαραίτητα έξοδα για τη διεξαγωγή ενός εμπορίου ή μιας επιχείρησης. Ένα συνηθισμένο έξοδο είναι μια δαπάνη που είναι κοινή και αποδεκτή στις συναλλαγές ή τις δραστηριότητες του φορολογούμενου. Μια απαραίτητη δαπάνη είναι αυτή που είναι κατάλληλη για την επιχείρηση. Γενικά, μια δραστηριότητα χαρακτηρίζεται ως επιχειρηματική δραστηριότητα εάν συνεχίζεται με την εύλογη προσδοκία κερδοφορίας, δηλαδή κέρδους.
Το κίνητρο κέρδους πρέπει να αξιολογείται για ορισμένες συναλλαγές προκειμένου να καθοριστεί η δυνατότητα έκπτωσης των τυχόν δαπανών. Για τους φορολογούμενους που συμμετέχουν σε μισθωτικές δραστηριότητες, για παράδειγμα, πρέπει να καθοριστεί το κίνητρο κέρδους για να ζητηθούν τα έξοδα μίσθωσης. Το IRS μπορεί να προσπαθήσει να αποτρέψει έναν φορολογούμενο από το να διεκδικήσει απώλειες ενοικίου εάν δεν μπορεί να αποδειχθεί ένα κίνητρο κέρδους. Ένα κίνητρο κέρδους μπορεί να αποδειχθεί αποδεικνύοντας ότι ένα κέρδος πραγματοποιήθηκε σε τουλάχιστον τρία από τα τελευταία πέντε χρόνια. Οι δραστηριότητες που συνίστανται κυρίως στην εκτροφή, την προβολή, την κατάρτιση ή τα αγωνιστικά άλογα, πρέπει να παρουσιάζουν κέρδη για τουλάχιστον δύο από τα τελευταία επτά χρόνια.
Το κίνητρο κέρδους είναι επίσης αυτό που χωρίζει ένα χόμπι από μια επιχείρηση στα μάτια του IRS - οι απώλειες από ένα χόμπι δεν είναι εκπεστέες επειδή δεν υπάρχει πρόθεση να υπάρξει πραγματικό οικονομικό κέρδος. Δεδομένου ότι τα χόμπι είναι δραστηριότητες που συμμετέχουν σε αυτοεπιβεβαίωση, οι απώλειες που προκύπτουν από τη συμμετοχή σε αυτές τις δραστηριότητες δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν για να αντισταθμίσουν άλλα εισοδήματα. Τα έσοδα του χόμπι, έστω και περιστασιακά, πρέπει να αναφέρονται ως "κανονικό εισόδημα" στο Έντυπο 1040. Οι εκπτώσεις για δραστηριότητες χόμπι μπορούν να διεκδικηθούν μόνο ως αναλυτικές παρακρατήσεις στο Πρόγραμμα Α. Επιπλέον, επειδή τα έξοδα χόμπι θεωρούνται "διάφορες αναλυτικές αποσβέσεις", ο φορολογούμενος αφαιρέστε μόνο το ποσό που υπερβαίνει το 2% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός του (AGI).
Για την εκκίνηση μιας επιχείρησης που δεν υπάρχει μέχρι τρία χρόνια, ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης μπορεί να ακολουθήσει δύο προσεγγίσεις για να δημιουργήσει ένα κίνητρο για κέρδη. Ένας τρόπος είναι να δικαιούστε το τεκμήριο ότι έχει κίνητρο κέρδους, πράγμα που σημαίνει ότι δεν χρειάζεται να αποκομίσει κέρδος για τα πρώτα δύο έτη λειτουργίας. Εάν μια επιχείρηση πληροί τις προϋποθέσεις για αυτό το τεκμήριο, αυτό σημαίνει ότι το IRS (και όχι ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης) έχει το βάρος να αποδείξει ότι η επιχείρησή σας είναι χόμπι, αν το θέμα εμφανιστεί σε έναν έλεγχο.
Ένας άλλος τρόπος με τον οποίο ένας ιδιοκτήτης της επιχείρησης μπορεί να δημιουργήσει κίνητρο κέρδους είναι να δείξει ότι αυτός / αυτή λειτουργούσε για κέρδος σύμφωνα με το κριτήριο κέρδους των κερδών των εννέα κριτηρίων του IRS. Οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για το τεκμήριο μπορούν να χρησιμοποιήσουν αυτήν τη μέθοδο. Οι εννέα κρίσιμοι παράγοντες που χρησιμοποιούνται από το IRS για να καθορίσουν εάν μια επιχείρηση λειτουργεί για κέρδος ή ως χόμπι είναι:
- Είτε η δραστηριότητα διεξάγεται με επιχειρηματικό τρόπο
- Η εμπειρογνωμοσύνη του φορολογούμενου ή των συμβούλων του
- Χρόνος και προσπάθεια που δαπανάται για τη λειτουργία της επιχείρησης
- Η πιθανότητα ότι τα περιουσιακά στοιχεία της επιχείρησης θα εκτιμηθούν σε αξία
- Η επιτυχία του φορολογούμενου στο παρελθόν με τη συμμετοχή σε παρόμοια (ή ανόμοια) επιχείρηση
- Ιστορικό εισοδήματος ή απώλεια της δραστηριότητας
- Ποσό τυχόν κερδοσκοπικών κερδών
- Οικονομική κατάσταση του φορολογούμενου
- Οποιοδήποτε στοιχείο προσωπικής απόλαυσης ή αναψυχής