Πρόωρη διανομή
Πρόωρη κατανομή είναι κάθε διανομή που λαμβάνεται από ατομικό λογαριασμό αποχώρησης (IRA), επενδυτικό λογαριασμό 401 (k), αναβαλλόμενη ετήσια πρόβλεψη ή άλλο κατάλληλο σχέδιο αποταμίευσης που καταβάλλεται σε δικαιούχο ηλικίας μικρότερο των 59, 5 ετών. Οι πρόωρες κατανομές υπόκεινται σε ποινή 10% πρόωρης απόσυρσης από το IRS ως μέσο αποθάρρυνσης των αποταμιευτών να δαπανήσουν πρόωρα τα περιουσιακά τους στοιχεία.
ΠΕΡΙΟΡΙΣΜΟΣ ΚΑΤΑ ΤΗΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΗ ΔΙΑΘΕΣΗ
Υπάρχουν αρκετές περιπτώσεις κατά τις οποίες παραλείπονται οι κανόνες ποινών πρόωρης διανομής, όπως για τους πρώτους αγοραστές κατοικιών, τα έξοδα εκπαίδευσης, τα έξοδα ιατροφαρμακευτικής περίθαλψης και το άρθρο 72 (t), σύμφωνα με το οποίο ένας φορολογούμενος μπορεί να πάρει αποσύρσεις από την IRA προτού είναι 59, 5 ετών εφόσον λαμβάνουν τουλάχιστον πέντε ουσιαστικά ίσες περιοδικές πληρωμές (SEPP).
Εξαιρέσεις από τις πρόωρες κυρώσεις διανομής
Το 1997, το Κογκρέσο ψήφισε το νόμο περί φορολογικής απαλλαγής, ο οποίος μεταξύ άλλων επέτρεψε στους φορολογούμενους να αποσύρουν έως και 10.000 δολάρια από τους λογαριασμούς συνταξιοδότησης που καλύπτονται από φόρο, αν αυτά τα χρήματα χρησιμοποιούνται για την αγορά κατοικίας για πρώτη φορά. Οι Αμερικανοί υπεύθυνοι για τη χάραξη πολιτικής ήταν πρόθυμοι να υιοθετήσουν πολιτικές που προωθούσαν την ιδιοκτησία σπιτιού τη δεκαετία του 1990, καθώς θεωρούσαν την ιδιοκτησία κατοικιών ως το καλύτερο μέσο για την προώθηση της συσσώρευσης πλούτου. Η έκρηξη της φούσκας των ακινήτων και οι απώλειες τρισεκατομμυρίων δολαρίων που χάθηκαν ως αποτέλεσμα έχουν θέσει υπό αμφισβήτηση τη σοφία αυτών των πολιτικών, αλλά πολλά φορολογικά κίνητρα για την ιδιοκτησία σπιτιού παραμένουν στον φορολογικό κώδικα.
Οι φοιτητές μπορούν επίσης να αποσύρουν τα χρήματα νωρίτερα από τους ειδικούς λογαριασμούς συνταξιοδότησης τους εάν χρησιμοποιούν τα έσοδα για τα ειδικά έξοδα τριτοβάθμιας εκπαίδευσης. Τα εξειδικευμένα έξοδα περιλαμβάνουν δίδακτρα, προμήθειες ή βιβλία που απαιτούνται για να παρακολουθήσουν ένα διαπιστευμένο ίδρυμα τριτοβάθμιας εκπαίδευσης. Οι φορολογούμενοι δεν μπορούν να χρησιμοποιήσουν τα κεφάλαια που έχουν αποσυρθεί νωρίτερα για έξοδα διαβίωσης. Οι φορολογούμενοι μπορούν να χρησιμοποιήσουν τα χρήματα που έχουν αποσυρθεί νωρίτερα για ιατρικά έξοδα. Μπορείτε να δείτε έναν κατάλογο ιατρικών εξόδων που εγκρίθηκε από το IRS στη δημοσίευση 502.
Το άρθρο 72 (t) είναι μια άλλη δημοφιλής στρατηγική για την αποφυγή των εισπραχθέντων από το IRS τέλους πρόωρης απόσυρσης. Ο κανόνας 72 (t) αναφέρεται στο τμήμα του φορολογικού κώδικα που απαλλάσσει τους φορολογούμενους από τέτοιες αμοιβές εάν λαμβάνουν αυτές τις πληρωμές σε ουσιαστικά ισότιμη περιοδική πληρωμή. Αυτό σημαίνει ότι πρέπει να αποσύρετε τα κεφάλαιά σας σε τουλάχιστον πέντε δόσεις σε διάστημα πέντε ετών, καθιστώντας αυτή τη στρατηγική λιγότερο από την ιδανική για όσους χρειάζονται όλες τις αποταμιεύσεις τους αμέσως.
Το Κογκρέσο έχει γράψει στις εξαιρέσεις αυτές στον φορολογικό κώδικα για να υποστηρίξει τη συμπεριφορά των φορολογουμένων, την οποία θεωρεί ως προς το δημόσιο συμφέρον. Ενώ οι ιθύνοντες των ΗΠΑ θεωρούν την προώθηση της αποταμίευσης ως μια από τις κορυφαίες προτεραιότητές τους, έχουν κάνει εξαιρέσεις στις περιπτώσεις νέων ιδιοκτητών σπιτιού ή εκείνων που επιβαρύνονται με δαπάνες που σχετίζονται με τη σχολική φοίτηση και την ιατρική περίθαλψη.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.