Παθητική Ζημία

Τι είναι η παθητική απώλεια;

Μια παθητική ζημία είναι μια οικονομική ζημία στο πλαίσιο μιας επένδυσης σε οποιαδήποτε εμπορική ή επιχειρηματική επιχείρηση στην οποία ο επενδυτής δεν είναι ουσιαστικός συμμετέχων. Οι παθητικές ζημίες μπορούν να προέλθουν από επενδύσεις σε ακίνητα, εμπορικές συνεργασίες ή άλλες δραστηριότητες στις οποίες ο επενδυτής δεν εμπλέκεται ουσιαστικά. Προκειμένου να θεωρηθεί ένας μη ουσιαστικός συμμετέχων, ο επενδυτής δεν μπορεί να είναι συνεχής και ουσιαστικά ενεργός ή να συμμετέχει στην επιχειρηματική δραστηριότητα.

Κατανόηση παθητικών ζημιών

Μια παθητική ζημία μπορεί να ζητηθεί από ιδιοκτήτη ενοικιαζόμενου ακινήτου ή από περιορισμένο συνεργάτη βάσει του αναλογικού μεριδίου συμμετοχής του. Οι παθητικές ζημίες μπορούν να διαγραφούν μόνο έναντι παθητικών κερδών. Οι παθητικές ζημίες μπορεί να περιλαμβάνουν ζημία από την πώληση της παθητικής επιχείρησης ή περιουσίας εκτός από τα έξοδα που υπερβαίνουν το εισόδημα. Όταν οι ζημίες υπερβαίνουν τα εισοδήματα από παθητικές δραστηριότητες, η υπόλοιπη ζημία μπορεί να μεταφερθεί στο επόμενο φορολογικό έτος, υπό τον όρο ότι υπάρχει κάποιο παθητικό εισόδημα για να διαγραφεί.

Παθητική Ζημία: ο ορισμός του IRS

Σύμφωνα με την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS), μια παθητική δραστηριότητα είναι "οποιαδήποτε δραστηριότητα ενοικίασης ή οποιαδήποτε επιχείρηση στην οποία ο φορολογούμενος δεν συμμετέχει ουσιωδώς". Αυτό περιλαμβάνει ενοικιάσεις όπως η ενοικίαση ακινήτων και εξοπλισμού, ανεξάρτητα από το επίπεδο συμμετοχής του επενδυτή. Συγκριτικά, μια μη παθητική δραστηριότητα είναι μια επιχείρηση στην οποία ο φορολογούμενος εργάζεται "σε τακτική, συνεχή και ουσιαστική βάση". Το IRS ορίζει ότι το παθητικό εισόδημα δεν περιλαμβάνει τα έσοδα από επενδύσεις ή χαρτοφυλάκια (όπως μερίσματα), μισθούς ή μισθούς. Παθητικές ζημίες μπορούν να ζητηθούν στο έντυπο IRS 8582: Περιορισμοί απώλειας παθητικής δραστηριότητας.

Σε μια φορολογική δήλωση, τα έσοδα και οι ζημίες απαριθμούνται σε δύο κατηγορίες: Παθητική και μη παθητική. Τα παθητικά έσοδα και ζημίες περιλαμβάνουν επιχειρήσεις και μισθώματα χωρίς ουσιαστική συμμετοχή του επενδυτή / φορολογουμένου. Οι περιορισμένοι εταίροι είναι συνήθως παθητικοί, λαμβάνοντας υπόψη τους περιορισμούς των δοκιμασιών συμμετοχής σε υλικό. Δεδομένης της φύσης των ετερόρρυθμων εταιρειών, οι συμμετέχοντες τείνουν να έχουν παθητικές απώλειες ή εισόδημα από αυτές.

Τα μη παθητικά εισοδήματα και οι ζημίες, για λόγους σύγκρισης, περιλαμβάνουν επιχειρηματικές δραστηριότητες στις οποίες ο φορολογούμενος / επενδυτής είναι ενεργός, ουσιαστικός συμμετέχων. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει μισθούς, έσοδα από προμήθειες 1099, έσοδα από χαρτοφυλάκια ή επενδύσεις ή οποιοδήποτε άλλο εισόδημα που θεωρείται μη-παθητικό. Το εισόδημα χαρτοφυλακίου μπορεί να περιλαμβάνει δικαιώματα, μερίσματα, έσοδα από τόκους, κέρδη και ζημίες από αποθέματα, κέρδη λαχείων, συντάξεις και άλλα περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται για επενδυτικούς σκοπούς.

Δραστηριότητες παθητικής απώλειας

Γενικά, οι παθητικές ζημίες (και τα έσοδα) προέρχονται από τις ακόλουθες δραστηριότητες:

• Εκμίσθωση εξοπλισμού
• Ενοικίαση ακινήτων (αν και υπάρχουν κάποιες εξαιρέσεις)
• Ατομική επιχείρηση ή αγρόκτημα στο οποίο ο φορολογούμενος δεν έχει ουσιαστική συμμετοχή
• Εταιρείες περιορισμένης ευθύνης (αν και υπάρχουν κάποιες εξαιρέσεις)
• Εταιρικές σχέσεις, S-Corporations και εταιρείες περιορισμένης ευθύνης στις οποίες ο φορολογούμενος δεν έχει ουσιαστική συμμετοχή

Εάν δεν είστε σίγουροι αν μια ζημία πρέπει να ταξινομηθεί ως παθητική ή όχι, αξίζει να συμβουλευτείτε έναν επαγγελματία λογιστή για να διασφαλίσετε ότι οι φόροι σας κατατίθενται σωστά.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Κανόνες Απώλειας Παθητικής Δραστηριότητας Οι κανόνες απώλειας παθητικής δραστηριότητας είναι ένα σύνολο κανόνων IRS που απαγορεύει τη χρήση παθητικών ζημιών για την αντιστάθμιση κερδών ή συνήθων εσόδων. περισσότερη παθητική δραστηριότητα Παθητική δραστηριότητα είναι δραστηριότητα στην οποία ο φορολογούμενος δεν συμμετείχε σημαντικά κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους. πιο παθητικό εισόδημα Ορισμός Παθητικό εισόδημα είναι τα κέρδη που προέρχονται από ακίνητα που ενοικιάζονται, από ανώνυμες εταιρείες ή από άλλη επιχείρηση στην οποία ένα άτομο δεν συμμετέχει ενεργά. περισσότερα Τι είναι το ενεργό εισόδημα; Το ενεργό εισόδημα αναφέρεται στα εισοδήματα που εισπράττονται από την εκτέλεση μιας υπηρεσίας περισσότερο Αναστολή Απώλειας Η ανασταλμένη ζημία είναι απώλεια κεφαλαίου που δεν μπορεί να πραγματοποιηθεί σε ένα δεδομένο φορολογικό έτος λόγω περιορισμών παθητικής δραστηριότητας. περισσότερα Δοκιμές Συμμετοχής σε Υλικό Ορισμοί Οι δοκιμές συμμετοχής σε υλικό είναι ένα σύνολο κριτηρίων εσωτερικών εσόδων (IRS) που αξιολογούν εάν ένας φορολογούμενος έχει συμμετάσχει ουσιαστικά σε μια δραστηριότητα εμπορίου, επιχείρησης, μίσθωσης ή άλλης εισοδηματικής δραστηριότητας. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών