Παθητική Δραστηριότητα

Τι είναι η παθητική δραστηριότητα;

Η παθητική δραστηριότητα είναι δραστηριότητα στην οποία ο φορολογούμενος δεν συμμετείχε σημαντικά κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους. Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδημάτων (IRS) ορίζει δύο τύπους παθητικής δραστηριότητας: εμπορικές ή επιχειρηματικές δραστηριότητες στις οποίες ο φορολογούμενος δεν συνέβαλε ενεργά και μισθωτικές δραστηριότητες. Εκτός αν ο φορολογούμενος είναι επαγγελματίας ακίνητης περιουσίας, οι μισθωτικές δραστηριότητες συνήθως παρέχουν ροές εισοδήματος που είναι παθητικά. Το IRS ορίζει τη συμμετοχή του υλικού ως συμμετοχή στη δραστηριότητα της επιχείρησης σε τακτική, συνεχή και ουσιαστική βάση.

Οι κανόνες παθητικής δραστηριότητας ισχύουν για τα άτομα, τα ακίνητα, τα καταπιστεύματα (με εξαίρεση τις εταιρείες παροχής πιστώσεων), τις στενά συνδεδεμένες εταιρείες και τις εταιρείες προσωπικής εξυπηρέτησης.

Κατανόηση παθητικής δραστηριότητας

Η διάκριση μεταξύ παθητικού και ενεργού εισοδήματος είναι σημαντική για διάφορους λόγους. Ο φορολογούμενος μπορεί να απαιτήσει παθητική ζημία έναντι εισοδήματος που προέρχεται από παθητικές δραστηριότητες. Ωστόσο, δεν μπορεί να ζητηθεί παθητική ζημία από ενεργό εισόδημα. Αυτό αντιστοιχεί στους κανόνες παθητικής δραστηριότητας της IRS.

Βασικές τακτικές

• Το IRS ορίζει και καθορίζει τους κανόνες για την απώλεια παθητικής δραστηριότητας.
• Οι κανόνες απώλειας παθητικής δραστηριότητας μπορούν να εφαρμοστούν σε επιχειρήσεις και ιδιώτες, εκτός από τις εταιρείες C.
• Ο εξοπλισμός χρηματοδοτικής μίσθωσης, τα ενοίκια σπιτιών και η περιορισμένη σύμπραξη θεωρούνται όλα τα παραδείγματα κοινής παθητικής δραστηριότητας.
• Όταν οι επενδυτές δεν εμπλέκονται ουσιαστικά, μπορούν να διεκδικήσουν παθητικές ζημίες από επενδύσεις όπως ενοικιαζόμενα ακίνητα.

Το ενεργό εισόδημα αφορά το εισόδημα που προκύπτει από την παροχή μιας υπηρεσίας. Αυτό περιλαμβάνει τους μισθούς, τις συμβουλές, τους μισθούς και τις προμήθειες, καθώς και τα έσοδα από επιχειρήσεις στις οποίες συμμετέχει ουσιαστικά ο φορολογούμενος. Για παράδειγμα, εάν ένας φορολογούμενος ίδρυσε μια εταιρεία, κατάφερε να κατασκευάσει και να πουλήσει προϊόντα, να μισθώσει εργαζόμενους και να αντλήσει κεφάλαια, πρόκειται για πολύ ενεργές πτυχές της συμμετοχής.

Τα άτομα που εκμισθώνουν δευτερεύουσες κατοικίες ή κατέχουν περισσότερες από μία κατοικίες, συμβουλεύονται εμπειρογνώμονες να αναζητήσουν επαγγελματίες λογιστές για να ελέγξουν εάν μια ζημία μπορεί να χαρακτηριστεί ως παθητική.

Η υπερβολική απώλεια παθητικής δραστηριότητας μπορεί να μεταφερθεί στα επόμενα χρόνια, αν και δεν μπορεί να μεταφερθεί.

Ειδικές εκτιμήσεις

Πολλά άτομα υψηλής καθαρής θέσης χρησιμοποιούν φορολογικές στρατηγικές που περιλαμβάνουν παθητικές δραστηριότητες ως βασικό μέσο μείωσης του φορολογητέου εισοδήματος. Ένα άτομο υψηλής αξίας (HNWI) ορίζεται ως ένα άτομο ή μια οικογένεια με καθαρή αξία σε ρευστά περιουσιακά στοιχεία άνω του 1 εκατομμυρίου δολαρίων. Ωστόσο, ο ακριβής αριθμός αποκοπής διαφέρει ανάλογα με το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα και την περιοχή. (Αυτοί που διαθέτουν περιουσιακά στοιχεία βόρεια των ~ 30 εκατομμυρίων δολαρίων θεωρούνται γενικά άτομα με εξαιρετικά υψηλή καθαρή αξία.)

Τα άτομα υψηλής καθαρής θέσης συνήθως δικαιούνται επιπρόσθετη προτιμησιακή μεταχείριση όσον αφορά τις επενδύσεις εκτός από τη δυνατότητα να επωφεληθούν από τις φορολογικές στρατηγικές. (Ο μέσος άνθρωπος δεν διαθέτει κατά κανόνα αρκετό πλούτο για να δικαιολογήσει το χρόνο και το κόστος πρόσληψης ενός φοροτεχνικού ή / και στρατηγικών κτιρίου για την αντιστοίχιση ενεργητικών και παθητικών εισοδηματικών ροών).

Αυτές περιλαμβάνουν την πρόσβαση σε εναλλακτικές επενδύσεις και πιθανή συμμετοχή σε αρχικές δημόσιες προσφορές ή σε δημόσιες εγγραφές μέσω του μεσίτη τους. Οι ιδιωτικοί διαχειριστές περιουσιακών στοιχείων αγωνίζονται για την επιχείρηση πολλών HNWIs, προσφέροντας εξαιρετικά εξατομικευμένες υπηρεσίες στη διαχείριση επενδύσεων, προγραμματισμό ακινήτων, φορολογικό σχεδιασμό και πολλά άλλα.

Τα HNWI φαίνεται να βρίσκονται σε παρακμή. Η Έκθεση Παγκόσμιου Πλούτου του Capgemini 2019 ανέφερε ότι «με απώλειες 2 τρισεκατομμυρίων δολαρίων, ο υψηλός καθαρός καθαρός πλούτος μειώνεται μετά από επτά συναπτά έτη ανάπτυξης».

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Κανόνες Απώλειας Παθητικής Δραστηριότητας Οι κανόνες απώλειας παθητικής δραστηριότητας είναι ένα σύνολο κανόνων IRS που απαγορεύει τη χρήση παθητικών ζημιών για την αντιστάθμιση κερδών ή συνήθων εσόδων. περισσότερη παθητική απώλεια Μια παθητική ζημιά είναι μια οικονομική ζημία στο πλαίσιο μιας επένδυσης σε οποιαδήποτε εμπορική ή επιχειρηματική επιχείρηση στην οποία ο επενδυτής δεν είναι ουσιαστικός συμμετέχων. πιο παθητικό εισόδημα Ορισμός Παθητικό εισόδημα είναι τα κέρδη που προέρχονται από ακίνητα που ενοικιάζονται, από ανώνυμες εταιρείες ή από άλλη επιχείρηση στην οποία ένα άτομο δεν συμμετέχει ενεργά. περισσότερα Δοκιμές Συμμετοχής σε Υλικό Ορισμοί Οι δοκιμές συμμετοχής σε υλικό είναι ένα σύνολο κριτηρίων εσωτερικών εσόδων (IRS) που αξιολογούν εάν ένας φορολογούμενος έχει συμμετάσχει ουσιαστικά σε μια δραστηριότητα εμπορίου, επιχείρησης, μίσθωσης ή άλλης εισοδηματικής δραστηριότητας. περισσότερο Αναστολή Απώλειας Η ανασταλμένη ζημία είναι απώλεια κεφαλαίου που δεν μπορεί να πραγματοποιηθεί σε ένα δεδομένο φορολογικό έτος λόγω περιορισμών παθητικής δραστηριότητας. περισσότερα Τι είναι το ενεργό εισόδημα; Το ενεργό εισόδημα αναφέρεται στα εισοδήματα που εισπράττονται από την εκτέλεση μιας υπηρεσίας περισσότερες συνδέσεις συνεργατών