Πάνω από 55 απαλλαγή από την αρχική πώληση
Η απαλλαγή από την εγχώρια πώληση άνω των 55 ετών ήταν ένας φορολογικός νόμος που χορήγησε στους ιδιοκτήτες ακινήτων ηλικίας άνω των 55 ετών με αποκλεισμό κεφαλαιακών κερδών μία φορά. Τα άτομα που πληρούν τις απαραίτητες προϋποθέσεις θα μπορούσαν να αποκλείσουν έως και τα $ 125, 000 από κεφαλαιουχικά κέρδη από την πώληση των προσωπικών τους κατοικιών.
Η εξαίρεση αυτή αποσκοπούσε στην τόνωση της αγοράς ακινήτων και στην ανταμοιβή των ιδιοκτητών σπιτιού για την αγορά και μεταγενέστερη πώληση των σπιτιών τους.
Η απαλλαγή από την εγχώρια πώληση άνω των 55 ετών δεν τέθηκε σε ισχύ από το 1997. Αντικαταστάθηκε από άλλους αποκλεισμούς για όλους, ανεξαρτήτως ηλικίας, που κέρδισαν από την πώληση των κύριων κατοικιών τους.
Κατανόηση της εξαίρεσης πώλησης άνω των 55 ετών
Η απαλλαγή από την εγχώρια πώληση άνω των 55 ετών τέθηκε σε εφαρμογή για να δώσει στους ιδιοκτήτες κατοικιών κάποια απαλλαγή από τις φορολογικές επιπτώσεις της πώλησης των σπιτιών τους. Η απαλλαγή δεν υφίσταται πλέον, καθώς αντικαταστάθηκε από νέους κανόνες κατά την επικύρωση του νόμου περί φοροαπαλλαγής του 1997. Η πράξη αυτή ήταν μία από τις μεγαλύτερες πράξεις μείωσης των φόρων που θα έπρεπε να θεσπίσει η κυβέρνηση των Ηνωμένων Πολιτειών.
Σύμφωνα με τον παλαιό κανόνα, οι δικαιούχοι φορολογουμένων θα μπορούσαν να αποφύγουν να καταβάλουν φόρους για την πώληση των σπιτιών τους, υπό την προϋπόθεση ότι ήταν μια κατ 'αρχήν κατοικία. Οι φορολογούμενοι που έλαβαν την εξαίρεση άνω των 55 ετών για οικιακή πώληση θα συμπληρώσουν το Έντυπο 2119 με την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS). Το έντυπο χρησιμοποιήθηκε ακόμη και αν ο φορολογούμενος αναβάλλει το σύνολο ή μέρος του κέρδους σε ένα άλλο φορολογικό έτος.
Οι φορολογούμενοι υποχρεούνταν να αναφέρουν τις ζημίες που προέκυψαν από την πώληση του εντύπου πώλησής τους στο Έντυπο 2119. Ωστόσο, σύμφωνα με την IRS, οι φορολογούμενοι δεν μπορούσαν να εκπέσουν τη ζημία από τη φορολογική τους επιβάρυνση.
Την εποχή εκείνη, οι πωλητές κατοικίας είχαν μια εναλλακτική λύση έναντι της εξαίρεσης. Προκειμένου να αποφευχθούν οι πληρωμές φόρων, οι πωλητές θα μπορούσαν να χρησιμοποιήσουν τα έσοδα από την πώληση για την αγορά ενός ακριβότερου σπιτιού μέσα σε ένα δίχρονο παράθυρο.
Εφαρμογή της απαλλαγής άνω των 55 ετών
Όταν η απαλλαγή ήταν σε ισχύ, υπήρχαν διάφορα κριτήρια που απαιτούνταν από τους ιδιοκτήτες κατοικιών για να πληρούν τις προϋποθέσεις. Ο πωλητής, ή τουλάχιστον ένας κάτοχος τίτλου, έπρεπε να είναι 55 ετών ή μεγαλύτερος την ημέρα πώλησης του σπιτιού. Για τα παντρεμένα ζευγάρια, μόνο ένας σύζυγος ήταν υποχρεωμένος να τηρήσει αυτόν τον όρο. Αυτός ο σύζυγος έπρεπε επίσης να είναι ο κάτοχος του τίτλου κατά την ημερομηνία της μεταβίβασης τίτλου για την εφαρμογή της απαλλαγής. Μόνον μία εξαίρεση επιτρέπεται ανά ζευγαριό ζευγάρι, πράγμα που θα απέκλειε έναν σύζυγο που ζητεί την απαλλαγή για μία πώληση και ο άλλος σύζυγος ζητώντας μεταγενέστερη πώληση.
Ο πωλητής ή τουλάχιστον ένας κάτοχος τίτλου έπρεπε να είναι 55 ετών ή μεγαλύτερος κατά την ημερομηνία πώλησης προκειμένου να τύχει της απαλλαγής.
Αλλά υπήρχε ένα κενό. Εάν ένα πρωτογενές σπίτι ήταν συνιδιοκτησία δύο ή περισσότερων ανύπαντρων, ήταν δυνατό περισσότεροι από ένας κάτοχοι τίτλου της κατάλληλης ηλικίας να τύχουν της απαλλαγής. Προκειμένου να είναι κατάλληλη η κατοικία, ο κάτοχος του τίτλου έπρεπε να κατέχει και να χρησιμοποιεί το ακίνητο ως κύρια κατοικία για τουλάχιστον τρία από τα πέντε χρόνια αμέσως πριν από την πώληση του σπιτιού. Υπήρχαν αποζημιώσεις για το χρόνο που αφιερώθηκε για διακοπές ή ιατρική περίθαλψη.
Βασικές τακτικές
- Η απαλλαγή από την εγχώρια πώληση άνω των 55 ετών ήταν ένας φορολογικός νόμος που χορήγησε στους ιδιοκτήτες ακινήτων ηλικίας άνω των 55 ετών με αποκλεισμό κεφαλαιακών κερδών μία φορά.
- Ο πωλητής ή τουλάχιστον ένας κάτοχος τίτλου έπρεπε να είναι 55 ετών ή μεγαλύτερος την ημέρα πώλησης του σπιτιού.
- Μετά τη θέσπιση του νόμου περί φοροαπαλλαγής του 1997, η απαλλαγή αντικαταστάθηκε από νέα ποσά αποκλεισμού κατά την πώληση για όλους τους ιδιοκτήτες σπιτιών, ανεξαρτήτως ηλικίας.
Τρέχουσες εξαιρέσεις για πωλητές στο σπίτι
Μετά τη θέσπιση του νόμου περί φοροαπαλλαγής του 1997, η νέα φορολογική επιβάρυνση εγχώριας πώλησης μειώθηκε για εκατομμύρια φορολογούμενους κατοίκους - ανεξάρτητα από την ηλικία τους. Οι ανατροπές ή οι επιλογές μιας ώρας ζωής, όπως η απαλλαγή από την εγχώρια πώληση άνω των 55 ετών, αντικαταστάθηκαν από νέα ποσά αποκλεισμού κατά την πώληση.
Οι ιδιοκτήτες ακινήτων μπορούν τώρα να αποκλείσουν το σύνολο ή μέρος των κερδών που αποκτήθηκαν από την πώληση της κύριας κατοικίας τους από το εισόδημά τους. Η πράξη αύξησε το ποσό του αποκλείσιμου κέρδους στα 250.000 δολάρια ανά φορολογούμενο, ή 500.000 δολάρια σε μια κοινή επιστροφή που κατατέθηκε από ένα παντρεμένο ζευγάρι. Ο νόμος επέτρεπε επίσης περισσότερους από έναν αποκλεισμούς ανά φορολογούμενο ανά περίοδο ζωής. Ο φορολογούμενος, ωστόσο, δεν μπορούσε να αποκλείσει το κέρδος από άλλη πώληση κατοικίας κατά τη διάρκεια της διετούς περιόδου που λήγει την ημερομηνία πώλησης.
Δοκιμές ιδιοκτησίας και χρήσης
Οι ιδιοκτήτες σπιτιού πρέπει τώρα να περάσουν από την ιδιοκτησία και να χρησιμοποιήσουν τις δοκιμές αν επιθυμούν να τύχουν αυτών των εξαιρέσεων. Για να ικανοποιήσουν τη δοκιμασία ιδιοκτησίας, οι φορολογούμενοι πρέπει να είναι ιδιοκτήτες του σπιτιού για τουλάχιστον δύο χρόνια. Η δοκιμή χρήσης, από την άλλη πλευρά, απαιτεί από τους πωλητές να ζουν στο σπίτι ως κύρια κατοικία τους για τουλάχιστον δύο χρόνια. Και οι δύο δοκιμές πρέπει να πληρούνται κατά τη διάρκεια της πενταετούς περιόδου έως την ημερομηνία της πώλησης.
Οι ιδιοκτήτες σπιτιού που χρησιμοποιούν τα σπίτια τους για δουλειά ή έσοδα από μίσθωση μπορούν επίσης να πληρούν τις προϋποθέσεις Αλλά πρέπει να περάσουν την ιδιοκτησία στο σπίτι και να χρησιμοποιήσουν τις δοκιμές επίσης. Για παράδειγμα, λέτε ότι αγοράσατε ένα ακίνητο το 2000 και ζήσατε εκεί μέχρι το 2001. Μπορείτε να μετακινήσετε και να τοποθετήσετε το σπίτι προς ενοικίαση για τα επόμενα δύο χρόνια. Αποφασίζετε να επιστρέψετε όταν ο μισθωτής σας εγκαταλείψει και να ζήσετε εκεί μέχρι το 2005, οπότε θα βρείτε έναν αγοραστή και θα πωλήσετε το ακίνητο. Σε αυτήν την περίπτωση, εξακολουθείτε να δικαιούστε την απαλλαγή επειδή το χρησιμοποιούσατε ως κύρια κατοικία για τουλάχιστον δύο από τα πέντε έτη που οδήγησαν στην πώληση.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.