Εσωτερικοί έλεγχοι

Τι είναι οι εσωτερικοί έλεγχοι;

Οι εσωτερικοί έλεγχοι είναι οι μηχανισμοί, οι κανόνες και οι διαδικασίες που εφαρμόζει μια εταιρεία για να εξασφαλίσουν την ακεραιότητα των οικονομικών και λογιστικών πληροφοριών, να προωθήσουν την υπευθυνότητα και να αποτρέψουν την απάτη. Εκτός από τη συμμόρφωση με τους νόμους και τους κανονισμούς και την παρεμπόδιση των εργαζομένων να κλέβουν περιουσιακά στοιχεία ή να διαπράττουν απάτη, οι εσωτερικοί έλεγχοι μπορούν να συμβάλουν στη βελτίωση της λειτουργικής αποτελεσματικότητας, βελτιώνοντας την ακρίβεια και την επικαιρότητα της χρηματοοικονομικής αναφοράς.

1:19

Εσωτερικοί έλεγχοι

Πώς λειτουργούν οι εσωτερικοί έλεγχοι

Οι εσωτερικοί έλεγχοι έχουν γίνει μια βασική επιχειρηματική λειτουργία για κάθε αμερικανική εταιρεία μετά τα λογιστικά σκάνδαλα στις αρχές της δεκαετίας του 2000. Ως επακόλουθο, ο Νόμος Sarbanes-Oxley του 2002 τέθηκε σε ισχύ για να προστατεύσει τους επενδυτές από τις δόλιες λογιστικές δραστηριότητες και να βελτιώσει την ακρίβεια και την αξιοπιστία των εταιρικών αποκαλύψεων. Αυτό είχε βαθιές επιπτώσεις στην εταιρική διακυβέρνηση, καθιστώντας τους διαχειριστές υπεύθυνους για τη χρηματοοικονομική πληροφόρηση και δημιουργώντας ένα ίχνος ελέγχου. Οι διαχειριστές που κρίθηκαν ένοχοι για μη σωστή καθιέρωση και διαχείριση των εσωτερικών ελέγχων αντιμετωπίζουν σοβαρές ποινικές κυρώσεις.

Σημασία στους ελεγκτές

Η γνώμη του ελεγκτή που συνοδεύει τις οικονομικές καταστάσεις βασίζεται σε έλεγχο των διαδικασιών και των αρχείων που χρησιμοποιούνται για την παραγωγή τους. Στο πλαίσιο του ελέγχου, οι εξωτερικοί ελεγκτές θα ελέγξουν τις λογιστικές διαδικασίες και τους εσωτερικούς ελέγχους μιας εταιρείας και θα παράσχουν γνώμη για την αποτελεσματικότητά τους.

Οι εσωτερικοί έλεγχοι αξιολογούν τους εσωτερικούς ελέγχους της εταιρείας, περιλαμβανομένων των διαδικασιών εταιρικής διακυβέρνησης και λογιστικής. Εξασφαλίζουν τη συμμόρφωση με τους νόμους και τους κανονισμούς και την ακριβή και έγκαιρη υποβολή χρηματοοικονομικών εκθέσεων και συλλογής δεδομένων, καθώς και συμβάλλουν στη διατήρηση της λειτουργικής αποτελεσματικότητας, εντοπίζοντας προβλήματα και διορθώνοντας τα λάθη πριν εντοπιστούν σε εξωτερικό έλεγχο. Οι εσωτερικοί έλεγχοι διαδραματίζουν κρίσιμο ρόλο στις επιχειρήσεις και στην εταιρική διακυβέρνηση μιας εταιρείας, καθώς ο νόμος Sarbanes-Oxley του 2002 έχει καταστήσει τους διαχειριστές νομικά υπεύθυνους για την ακρίβεια των οικονομικών καταστάσεων.

Το αμερικανικό Κογκρέσο ενέκρινε το Νόμο του Sarbanes-Oxley του 2002 για να προστατεύσει τους επενδυτές από τη δυνατότητα δόλιων λογιστικών δραστηριοτήτων από τις εταιρείες, οι οποίες επέβαλαν αυστηρές μεταρρυθμίσεις για τη βελτίωση των οικονομικών γνωστοποιήσεων των εταιρειών και την πρόληψη της λογιστικής απάτης.

Επιχειρησιακή απόδοση

Κανένα από τα δύο συστήματα εσωτερικών ελέγχων δεν είναι πανομοιότυπο, αλλά πολλές βασικές φιλοσοφίες σχετικά με την οικονομική ακεραιότητα και τις λογιστικές πρακτικές έχουν καταστεί πρότυπη πρακτική διαχείρισης. Παρόλο που οι εσωτερικοί έλεγχοι μπορεί να είναι ακριβοί, οι εσωτερικοί έλεγχοι που εφαρμόζονται σωστά μπορούν να συμβάλουν στην απλοποίηση των λειτουργιών και στην αύξηση της λειτουργικής αποτελεσματικότητας, παράλληλα με την πρόληψη της απάτης

Βασικές τακτικές

• Οι εσωτερικοί έλεγχοι είναι οι μηχανισμοί, οι κανόνες και οι διαδικασίες που εφαρμόζει μια εταιρεία για να εξασφαλίσουν την ακεραιότητα των οικονομικών και λογιστικών πληροφοριών, να προωθήσουν την υπευθυνότητα και να αποτρέψουν την απάτη.
• Εκτός από τη συμμόρφωση με τους νόμους και τους κανονισμούς και την παρεμπόδιση των εργαζομένων να κλέβουν περιουσιακά στοιχεία ή να διαπράττουν απάτη, οι εσωτερικοί έλεγχοι μπορούν να συμβάλουν στη βελτίωση της λειτουργικής αποτελεσματικότητας, βελτιώνοντας την ακρίβεια και την επικαιρότητα της χρηματοοικονομικής αναφοράς.
• Οι εσωτερικοί έλεγχοι διαδραματίζουν καθοριστικό ρόλο στους εσωτερικούς ελέγχους και την εταιρική διακυβέρνηση μιας εταιρίας, καθώς ο νόμος Sarbanes-Oxley του 2002 έχει καταστήσει τους διαχειριστές νομικά υπεύθυνους για την ακρίβεια των οικονομικών καταστάσεων.

Προληπτικά Ελέγχου Ντετέκτιβ

Οι εσωτερικοί έλεγχοι αποτελούνται συνήθως από δραστηριότητες ελέγχου όπως η εξουσιοδότηση, η τεκμηρίωση, η συμφιλίωση, η ασφάλεια και ο διαχωρισμός των καθηκόντων. Και διακρίνονται ευρέως σε δραστηριότητες πρόληψης και έρευνας.

Οι δραστηριότητες προληπτικού ελέγχου αποσκοπούν στην αποτροπή των σφαλμάτων ή της απάτης από την πρώτη στιγμή και περιλαμβάνουν λεπτομερείς πρακτικές τεκμηρίωσης και έγκρισης. Και ο διαχωρισμός των καθηκόντων εξασφαλίζει ότι κανένα μεμονωμένο άτομο δεν είναι σε θέση να εξουσιοδοτήσει, να καταγράφει και να είναι υπό την εποπτεία μιας χρηματοοικονομικής συναλλαγής και του περιουσιακού στοιχείου που προκύπτει. Η έγκριση των τιμολογίων και η επαλήθευση των εξόδων είναι εσωτερικοί έλεγχοι. Επιπλέον, οι προληπτικοί εσωτερικοί έλεγχοι περιλαμβάνουν τον περιορισμό της φυσικής πρόσβασης σε εξοπλισμό, αποθέματα, μετρητά και άλλα περιουσιακά στοιχεία.

Τα συστήματα ελέγχου ντετέκτιβ είναι διαδικασίες δημιουργίας αντιγράφων ασφαλείας που έχουν σχεδιαστεί για να συλλαμβάνουν αντικείμενα ή συμβάντα που έχουν χαθεί από την πρώτη γραμμή άμυνας. Εδώ, η σημαντικότερη δραστηριότητα είναι η συμφιλίωση, η οποία χρησιμοποιείται για τη σύγκριση των συνόλων δεδομένων και γίνονται διορθωτικές ενέργειες στις υλικές διαφορές. Άλλοι έλεγχοι των ντετέκτιβ περιλαμβάνουν εξωτερικούς ελέγχους από λογιστικές επιχειρήσεις και εσωτερικούς ελέγχους περιουσιακών στοιχείων όπως απογραφή.

Οι τεχνικές ελέγχου και οι μέθοδοι ελέγχου από την Αγγλία μετανάστευσαν στις Ηνωμένες Πολιτείες κατά τη διάρκεια της Βιομηχανικής Επανάστασης. Τον 20ο αιώνα, οι πρακτικές αναφοράς των ελεγκτών και οι μέθοδοι δοκιμών τυποποιήθηκαν.

Μειονεκτήματα των εσωτερικών ελέγχων

Ανεξάρτητα από τις πολιτικές και τις διαδικασίες που έχει θεσπίσει ένας οργανισμός, μπορεί να παρέχεται μόνο εύλογη βεβαιότητα ότι οι εσωτερικοί έλεγχοι είναι αποτελεσματικοί και ότι οι οικονομικές πληροφορίες είναι σωστές. Η αποτελεσματικότητα των εσωτερικών ελέγχων περιορίζεται από την ανθρώπινη κρίση. Μια επιχείρηση συχνά θα δώσει στο υψηλού επιπέδου προσωπικό τη δυνατότητα να παρακάμπτει τους εσωτερικούς ελέγχους για λόγους λειτουργικής απόδοσης και οι εσωτερικοί έλεγχοι μπορούν να παρακάμπτονται μέσω συμπαιγνίας.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Ορισμός εσωτερικού ελέγχου Ο εσωτερικός έλεγχος προσφέρει διαχείριση κινδύνων και αξιολογεί την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών ελέγχων, της εταιρικής διακυβέρνησης και των λογιστικών διαδικασιών μιας εταιρείας. περισσότερα Τι είναι ο έλεγχος; Ο έλεγχος είναι μια αμερόληπτη εξέταση και αξιολόγηση των οικονομικών καταστάσεων ενός οργανισμού. περισσότερα Πώς ανεξάρτητοι ελεγκτές προστατεύουν τους επενδυτές από την απάτη της εταιρείας Ένας ανεξάρτητος ελεγκτής είναι πιστοποιημένος δημόσιος ή ναυλωμένος λογιστής που εξετάζει τα οικονομικά αρχεία μιας εταιρείας με την οποία δεν είναι συνδεδεμένη. περισσότερα Ορισμός Ορκωτού λογιστή Ο ελεγκτής είναι άτομο εξουσιοδοτημένο να ελέγχει και επαληθεύει την ακρίβεια των επαγγελματικών αρχείων και να διασφαλίζει τη συμμόρφωση με τους φορολογικούς νόμους. περισσότερα Νόμος του 2002 για τον Sarbanes-Oxley (SOX) Το Κογκρέσο των ΗΠΑ ενέκρινε τον νόμο Sarbanes-Oxley (SOX) του 2002 για να προστατεύσει τους επενδυτές από τη δόλια οικονομική έκθεση από τις επιχειρήσεις. εταιρείες να παρέχουν ανεξάρτητες και αντικειμενικές αξιολογήσεις των οικονομικών και επιχειρησιακών επιχειρηματικών δραστηριοτήτων. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών