Φόρος εισοδήματος έναντι φόρου κεφαλαιουχικών κερδών: Ποια είναι η διαφορά;

Ο φόρος εισοδήματος καταβάλλεται επί των κερδών από τόκους, μερίσματα, απασχόληση, δικαιώματα ή αυτοαπασχόληση, είτε πρόκειται για υπηρεσίες, χρήματα ή περιουσιακά στοιχεία. Ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών καταβάλλεται στα έσοδα που προέρχονται από την πώληση ή την ανταλλαγή ενός περιουσιακού στοιχείου, όπως ένα απόθεμα ή ένα περιουσιακό στοιχείο που κατηγοριοποιείται ως περιουσιακό στοιχείο.

Φόρος εισοδήματος

Το ποσοστό του φόρου εισοδήματος ενός ατόμου μεταβάλλεται βάσει της συγκεκριμένης φορολογικής του βάσης, και αυτό εξαρτάται από το ποσό του εισοδήματος που πραγματοποιεί καθ 'όλη τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους. Οι φορολογικές κλίμακες ποικίλλουν επίσης ανάλογα με το αν ένα άτομο αρχειοθετεί ως άτομο ή από κοινού με σύζυγο. Για το 2019, τα ομοσπονδιακά ποσοστά φόρου εισοδήματος κυμαίνονται μεταξύ 10% και 37% του φορολογητέου ετήσιου εισοδήματος ενός ατόμου μετά από παρακρατήσεις.

Οι ΗΠΑ χρησιμοποιούν ένα προοδευτικό φορολογικό σύστημα. Τα άτομα με χαμηλότερο εισόδημα φορολογούνται με χαμηλότερους συντελεστές από τους φορολογούμενους υψηλότερων εισοδημάτων με το τεκμήριο ότι οι τελευταίοι έχουν μεγαλύτερη δυνατότητα να πληρώσουν περισσότερα.

Αλλά το προοδευτικό σύστημα είναι περιθωριακό. Τα τμήματα εισοδήματος φορολογούνται με διαφορετικούς συντελεστές. Για παράδειγμα, τα πρώτα $ 9.700 του εισοδήματος ενός ατόμου φορολογούνται στο 10%. Τα έσοδα από $ 9.701 έως $ 39.475 φορολογούνται στο 12%. Τα έσοδα άνω των $ 39.475 φορολογούνται στο 22%, μέχρι έναν τελικό ανώτερο φορολογικό συντελεστή 37% επί του εισοδήματος των $ 510.301 ή περισσότερο.

Φόρος κεφαλαιουχικών κερδών

Ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών κατηγοριοποιείται ως βραχυπρόθεσμος ή μακροπρόθεσμος, ανάλογα με το πόσο ο πωλητής ανήκει ή κατέχει το περιουσιακό στοιχείο.

Ένας πωλητής πληρώνει φόρους με το μακροπρόθεσμο επιτόκιο κεφαλαιακών κερδών - 0%, 15% ή 20% το 2019, ανάλογα με το συνολικό εισόδημά του - όταν κατέχει περιουσιακό στοιχείο για περισσότερο από ένα χρόνο πριν από την πώληση. Υποθέτοντας ότι είναι ενιαίος, θα πληρώσει 0% εάν το συνολικό του εισόδημα ήταν 39.375 δολάρια ή λιγότερο, 15% αν το εισόδημά του ήταν 39.376 δολάρια σε 434.550 δολάρια και 20% εάν το εισόδημά του ήταν 434.551 δολάρια ή περισσότερο.

Ένας πωλητής πρέπει να πληρώσει φόρους με το βραχυπρόθεσμο επιτόκιο κεφαλαιουχικών κερδών εάν κατέχει το περιουσιακό στοιχείο μόνο για ένα έτος ή λιγότερο. Ο συντελεστής αυτός είναι ίδιος με τον κανονικό συντελεστή φόρου εισοδήματος που εφαρμόζεται στο ετήσιο φορολογητέο εισόδημά του.

Ειδικές εκτιμήσεις

Το ποσό κεφαλαιουχικού κέρδους προκύπτει με την αφαίρεση της τιμής πώλησης, μείον τις αποσβέσεις, συν το κόστος πώλησης και τις βελτιώσεις (που λέγεται βάση) από την τιμή πώλησης. Για παράδειγμα, μπορείτε να αγοράσετε ένα στοιχείο ενεργητικού για $ 10.000, να μην ζητήσετε υποτίμηση κατά τη διάρκεια της περιόδου ιδιοκτησίας σας και να επενδύσετε επιπλέον 1.000 δολάρια για να το πουλήσετε με τιμή πώλησης 20.000 δολαρίων. Το κέρδος σας είναι $ 9.000: $ 20.000 λιγότερο $ 10.000 λιγότερο $ 1.000.

Φόρος εισοδήματος. έναντι φόρου κεφαλαιουχικών κερδών

Το συνολικό φορολογητέο εισόδημα του Joe Taxpayer για το έτος μετά τη λήψη των εκπτώσεων είναι $ 80.000. Αυτό τον βάζει σε μια κορυφαία φορολογική κλίμακα 22%. Πληρώνει 10% στα πρώτα 9.700 δολάρια (970 δολ.), 12% στα εισοδήματά του έως και 39.475 δολάρια (3.573 δολ.) Και 22% στα εισοδήματα μέχρι $ 80.000 ($ 8.915, 50). Ο πραγματικός του συντελεστής φόρου εισοδήματος θα είναι 16, 8% - οι συνολικοί φόροι του διαιρούνται με το συνολικό του εισόδημα.

Η ίδια εξίσωση θα εφαρμοζόταν αν ο Joe πούλησε ένα περιουσιακό στοιχείο για βραχυπρόθεσμο κεφαλαιουχικό κέρδος $ 5.000 και αυτό συμπεριλήφθηκε στα έσοδα των $ 80.000.

Αλλά αν το συνηθισμένο εισόδημά του ήταν $ 75.000, συν ένα μακροπρόθεσμο κεφαλαιουχικό κέρδος $ 5.000 για συνολικά $ 80.000, θα φορολογούταν διαφορετικά. Ο φόρος εισοδήματος θα μειωνόταν στα $ 12.358, 50 με βάση τον φόρο εισοδήματος στα $ 75.000. Θα χρωστάει επιπλέον 750 δολάρια για τα $ 5.000 μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά του κέρδη για συνολικό φόρο εισοδήματος και φόρου κεφαλαιουχικών κερδών ύψους $ 13.108, 50 . Ο Joe εξοικονομεί $ 350 στη συνολική φορολογική υποχρέωση κρατώντας το περιουσιακό του στοιχείο για τουλάχιστον μία ημέρα περισσότερο από ένα χρόνο.

Βασικές τακτικές

• Οι ΗΠΑ χρησιμοποιούν ένα προοδευτικό σύστημα φορολογίας εισοδήματος με ποσοστά που κυμαίνονται από 10% έως 37% του ετήσιου φορολογητέου εισοδήματος ενός ατόμου. Τα ποσοστά αυξάνονται καθώς αυξάνεται το εισόδημα.
• Ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών επιβάλλεται με τους ίδιους συντελεστές για περιουσιακά στοιχεία που ανήκουν για ένα έτος ή λιγότερο πριν από την πώληση. Οι μεγαλύτερες περίοδοι ιδιοκτησίας υπόκεινται στους δικούς τους φορολογικούς συντελεστές, υπερβαίνοντας κατά 20% -17% τον υψηλότερο φορολογικό συντελεστή.
• Τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη δεν συμπεριλαμβάνονται στα φορολογητέα έσοδα. Φορολογούνται ξεχωριστά με τις δικές τους τιμές.

Διαχειριστής συμβουλών

Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, CA

Το IRS διαχωρίζει το φορολογητέο εισόδημα σε δύο βασικές κατηγορίες: "τακτικό εισόδημα" και "πραγματοποιημένο κεφαλαιουχικό κέρδος". Τα συνήθη έσοδα περιλαμβάνουν τους μισθούς, τα έσοδα από ενοίκια και τα έσοδα από τόκους από δάνεια, CDs και ομόλογα (πλην δημοτικών ομολόγων). τα χρήματα από την πώληση ενός κεφαλαιουχικού περιουσιακού στοιχείου (μετοχές, ακίνητα) σε τιμή υψηλότερη από αυτή που πληρώσατε γι 'αυτό.Αν το ενεργητικό σας αυξάνεται σε τιμή αλλά δεν το πουλάτε, δεν έχετε «πραγματοποιήσει» το κεφαλαιουχικό σας κέρδος και επομένως δεν οφείλεται κανένας φόρος.

Το πιο σημαντικό πράγμα που πρέπει να καταλάβουμε είναι ότι τα μακροπρόθεσμα πραγματοποιηθέντα κεφαλαιακά κέρδη υπόκεινται σε ένα σημαντικά χαμηλότερο φορολογικό συντελεστή από το κανονικό εισόδημα. Έτσι, οι επενδυτές έχουν ένα μεγάλο κίνητρο να διατηρούν εκτιμώμενα περιουσιακά στοιχεία για τουλάχιστον ένα έτος και μία ημέρα, χαρακτηρίζοντάς τα ως μακροπρόθεσμα και για το προτιμησιακό επιτόκιο.