Πώς επηρεάζει ο νέος φορολογικός νόμος το κτηματολόγιο σας;

Τον Δεκέμβριο του 2017, ο Πρόεδρος Donald Trump υπέγραψε ένα νέο φορολογικό νομοσχέδιο. Η μεταρρύθμιση, γνωστή στο παρελθόν ως νόμος περί "Φορολογικών περικοπών και απασχόλησης", θα έχει εκτεταμένες επιπτώσεις σε πολλούς τομείς φορολογικού και χρηματοοικονομικού σχεδιασμού. Ένας σημαντικός τομέας επιπτώσεων είναι ο σχεδιασμός ακινήτων.

Αλλαγές υπό αναμόρφωση φόρου

Η νομοθεσία περί φορολογικής μεταρρύθμισης αύξησε την απαλλαγή από το φόρο ακίνητης περιουσίας σε 11, 18 εκατομμύρια δολάρια ανά άτομο ή 23, 36 εκατομμύρια δολάρια για ένα παντρεμένο ζευγάρι, σημαντική αύξηση έναντι των προηγούμενων ορίων. Αυτό εξαλείφει οποιουσδήποτε ομοσπονδιακούς φόρους ακίνητης περιουσίας για τα ποσά κάτω από αυτά τα όρια που έχουν δωρίσει στους κληρονόμους κατά τη διάρκεια της ζωής σας ή έχουν αφεθεί σε αυτούς μετά το θάνατό σας.

Η νέα νομοθεσία καταργεί αποτελεσματικά τον ομοσπονδιακό φόρο ακίνητης περιουσίας για όλους, πλην των πλουσιότερων ατόμων. Μία προειδοποίηση αξίζει να σημειωθεί: όπως συμβαίνει με τις περισσότερες διατάξεις του νόμου, οι κανόνες αυτοί πρόκειται να λήξουν στα τέλη του 2025. Εκείνη την εποχή, τα ποσά απαλλαγής θα επανέλθουν σε προηγούμενα επίπεδα, προσαρμοσμένα για τον πληθωρισμό.

Η απαλλαγή από τον συντελεστή φόρου γενιάς-παράβασης (GST) αυξήθηκε επίσης στο ίδιο ποσό με τα παραπάνω για τα άτομα και τα παντρεμένα ζευγάρια. Η αύξηση αυτή λήγει και στα τέλη του 2025.

Τέλος, η μέθοδος που χρησιμοποιήθηκε για τον υπολογισμό του πληθωρισμού για τις εξαιρέσεις αυτές και για άλλες συναφείς περιοχές έχει αλλάξει. Τώρα, αντί του παραδοσιακού Δείκτη Τιμών Καταναλωτή, ο οποίος χρησιμοποιήθηκε στο παρελθόν, ο πληθωρισμός και οι εξαιρέσεις θα υπολογίζονται με βάση τον Chained-CPI, ένα τροποποιημένο μέτρο πληθωρισμού που προσαρμόζεται για «προκατάληψη της κατάστασης», ή λογαριασμούς για τις μεταβαλλόμενες αγοραστικές συμπεριφορές των καταναλωτών . Ο αλυσιδωτός-CPI γενικά αποδίδει χαμηλότερο ρυθμό πληθωρισμού.

Τι σημαίνει για εσάς

Η προσωρινή αύξηση των απαλλαγών για τον ομοσπονδιακό φόρο ακίνητης περιουσίας και το GST σημαίνει ότι μέχρι το τέλος του 2025 (εκτός εάν το Κογκρέσο καταργήσει ή επεκτείνει αυτούς τους κανόνες), πολλοί θα μπορούν να εκχωρούν μεγαλύτερο μέρος της περιουσίας τους στους κληρονόμους τους χωρίς να πληρώνουν φόρους ακίνητης περιουσίας. Για τους δικαιούχους, ο νέος νόμος έχει προφανή οφέλη, αλλά η εισαγωγή του δεν εξαλείφει την ανάγκη για περιουσιακό και φορολογικό σχεδιασμό.

Εξετάστε αυτά τα θέματα

Η πιο πρόσφατη φορολογική μεταρρύθμιση δεν απέκλεισε τον φόρο ακίνητης περιουσίας για τα κράτη που εκτιμούν το ένα. Εάν ζείτε σε μία από τις ακόλουθες πολιτείες, τα περιουσιακά σας στοιχεία θα εξακολουθήσουν να υπόκεινται στο κατάλληλο επίπεδο οποιουδήποτε φόρου περιουσίας που επιβάλλεται από το κράτος:

• Κονέκτικατ
• Delaware
• Περιφέρεια της Κολούμπια
• Χαβάη
• Ιλινόις
• Μάιν
• Μέριλαντ
• Μασαχουσέτη
• Μινεσότα
• Νέα Υόρκη
• Όρεγκον
• το νησί της Ρόδου
• Βερμόντ
• Ουάσιγκτο

Επιπλέον, με πολλά κράτη που αντιμετωπίζουν σημαντικές δημοσιονομικές προκλήσεις, δεν είναι πέρα ​​από το πεδίο της πιθανότητας ότι ορισμένα κράτη που επί του παρόντος δεν έχουν φόρο κληρονομίας θα μπορούσαν να εξετάσουν το ενδεχόμενο θέσπισης ενός στο μέλλον.

Τα άτομα που αντιμετωπίζουν φόρους περιουσίας σε κρατικό επίπεδο θα πρέπει να εξετάσουν τακτικές όπως μια αποποίηση ευθύνης και ένα παράκαμψη εμπιστοσύνης ή ένα καταπίστευμα με ιδιόκτητο τίτλο τεκμαρτού ενδιαφέροντος (QTIP), οι οποίες επιτρέπουν αμφότερα μια ευελιξία στην κατανομή των περιουσιακών στοιχείων στην περιουσία σας, προκειμένου να ελαχιστοποιηθούν οι φόροι επίπτωσης στην περιουσία τους.

Με τα αυξημένα όρια απαλλαγής, τα δώρα διαρκούς ζωής των περιουσιακών στοιχείων μπορούν να γίνουν χωρίς να ανησυχούν για την ενεργοποίηση των ομοσπονδιακών φόρων δωρεάς και περιουσίας, εκτός από εκείνους με ακίνητα που υπερβαίνουν τα ποσά απαλλαγής. Η δωροδοκία μπορεί επίσης να γίνει με προσοχή στη μετατόπιση περιουσιακών στοιχείων που ενδέχεται να βιώσουν υψηλά επίπεδα εκτίμησης. Αυτό μπορεί να προστατεύσει την ανατίμηση αυτών των περιουσιακών στοιχείων από τη μελλοντική φορολογία ακινήτων στην περιουσία σας μόλις λήξουν τα ισχύοντα όρια απαλλαγής μετά το 2025.

Αξίζει να σημειωθεί ότι τα δώρα κατά τη διάρκεια της ζωής δεν δικαιούνται κλιμακωτά, όπως τα περιουσιακά στοιχεία που μεταφέρονται στους κληρονόμους μετά το θάνατό σας. Αυτό σημαίνει ότι πριν από την gifting εκτιμάται τα περιουσιακά στοιχεία όπως οι μετοχές των μετοχών, φροντίστε να εξετάσετε τις φορολογικές επιπτώσεις στον αποδέκτη του δώρου.

Μια στρατηγική για την προστασία ενός συζύγου

Μια τακτική που πρέπει να εξετάσουμε σε ορισμένες περιπτώσεις είναι η σύζυγος εμπιστοσύνης πρόσβασης στη ζωή (SLAT). Η SLAT είναι μια αμετάκλητη εμπιστοσύνη που αφαιρεί τα περιουσιακά στοιχεία από την περιουσία ενός ατόμου αλλά μεταφέρει τα περιουσιακά στοιχεία σε ένα αμετάκλητο εμπιστεύματα προς όφελος του / της συζύγου του. Το πλεονέκτημα είναι ότι τα εν λόγω περιουσιακά στοιχεία είναι εκτός περιουσίας του ατόμου, επιτρέποντάς τους να επωφεληθούν από την αυξημένη απαλλαγή από το φόρο ακίνητης περιουσίας πριν από την προθεσμία του 2025, διατηρώντας παράλληλα ένα βαθμό ελέγχου επί των εν λόγω περιουσιακών στοιχείων μέσω του συζύγου τους κατά τη διάρκεια της ζωής τους.

Τα SLAT έχουν μειονεκτήματα. Σε περίπτωση που το ζευγάρι διαζυγίου, ο αποδέκτης δεν έχει καμία αξίωση για τα περιουσιακά στοιχεία στο SLAT. Είναι επίσης σημαντικό να διασφαλιστεί ότι, εάν και οι δύο σύζυγοι χρησιμοποιούν ένα SLAT, οι εμπιστοσύνη δεν είναι πανομοιότυπες. Αυτό συμβάλλει στην αποφυγή του κινδύνου ότι τα καταπιστεύματα θα θεωρηθούν ουσιαστικά πανομοιότυπα, κατά παράβαση του «αμοιβαίου δόγματος εμπιστοσύνης» που θα μπορούσε να ακυρώσει την εμπιστοσύνη.

Τυχαία αποδιοργάνωση

Μία ενδεχόμενη αθέλητη συνέπεια των υψηλότερων ορίων απαλλαγής είναι ότι ορισμένοι κληρονόμοι μπορεί να παραμεληθούν ακούσια. Πολλά κτηματομεσιτικά προγράμματα έχουν δημιουργηθεί για να χρησιμοποιήσουν ένα παράκαμψη εμπιστοσύνης, το οποίο καθοδηγεί έναν διαχειριστή να χρησιμοποιήσει οποιοδήποτε υπόλοιπο ποσό απαλλαγής από το φόρο ακίνητης περιουσίας για τη χρηματοδότηση της εμπιστοσύνης bypass. Αυτό θα γινόταν πριν από τη διανομή των υπολοίπων περιουσιακών στοιχείων στην κληρονομιά στους προβλεπόμενους κληρονόμους. Το μέγεθος της εμπιστοσύνης παράκαμψης σε μια περίπτωση όπως αυτή θα μπορούσε να προκαλέσει την ακούσια αποδυνάμωση ορισμένων κληρονόμων. Αυτοί που διαθέτουν αυτού του είδους τις διατάξεις θα πρέπει να επανεξετάσουν τα έγγραφα προγραμματισμού περιουσίας τους.

Η επιλογή Ασφάλισης Ζωής

Τα ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής ήταν ένας δημοφιλής τρόπος να βοηθηθούν οι κληρονόμοι να καλύψουν όλους τους φόρους ακίνητης περιουσίας που μπορεί να οφείλονται σε συνδυασμό με ένα μεγάλο ακίνητο που υπερβαίνει τα όρια απαλλαγής. Με την αύξηση της απαλλαγής, ο επιπολασμός αυτών των εξαιρέσεων μπορεί να μειωθεί. Αυτές οι πολιτικές μπορούν τώρα να χρησιμεύσουν ως εγγύηση για την περιουσία, επιτρέποντας στους φορείς να μεταβιβάζουν τα περιουσιακά στοιχεία με φορολογικά αποδοτικό τρόπο και να παρέχουν ρευστότητα σε περιπτώσεις όπου ορισμένα περιουσιακά στοιχεία είναι μη ρευστά, όπως η ακίνητη περιουσία ή ένα συμφέρον σε μια επιχείρηση.

Η κατώτατη γραμμή

Η φορολογική μεταρρύθμιση έχει οδηγήσει σε πολλές αλλαγές για τους φορολογούμενους που αρχίζουν με τη φορολογική περίοδο του 2018. Ο προγραμματισμός της κτηματαγοράς είναι ένας τομέας στον οποίο έχουν επηρεαστεί αλλά, όπως και το μεγαλύτερο μέρος της νομοθεσίας για τη φορολογική μεταρρύθμιση, ο αντίκτυπος είναι προσωρινός και σε μεγάλο βαθμό θα επανέλθει στους προηγούμενους κανόνες μετά το 2025.

Ειδικά για εκείνους με μεγαλύτερα ακίνητα, είναι συνετό να αναθεωρήσετε τα τρέχοντα έγγραφα προγραμματισμού ακίνητης περιουσίας για να βεβαιωθείτε ότι εξακολουθούν να κάνουν ό, τι σκοπεύατε να κάνουν και να εξασφαλίσετε ότι επωφελώνεστε πλήρως από τις ευκαιρίες που προκύπτουν από τη φορολογική μεταρρύθμιση.