Πώς να αφαιρέσετε τις απώλειες αποθεμάτων από το φορολογικό σας νομοσχέδιο
Σε έναν τέλειο κόσμο, δεν θα έχετε ποτέ καμία απώλεια χρηματιστηριακών αγορών. Όλες οι επενδύσεις σας θα ήταν εξαιρετικά κερδοφόρες και ποτέ δεν θα είχατε πέσει ακόμη και $ 1. Δυστυχώς, αυτό δεν λειτουργεί συνήθως για τον καθένα, ούτε καν για τον Warren Buffett. Ωστόσο, μια ευχάριστη σημείωση για να θυμάστε κάθε φορά που αντιμετωπίζετε μια απώλεια είναι ότι οι ζημίες μπορούν να εφαρμοστούν για τη μείωση του συνολικού σας φόρου εισοδήματος. Για να έχετε το μέγιστο φορολογικό όφελος, πρέπει να το αφαιρέσετε στρατηγικά με τον πιο αποτελεσματικό από πλευράς φορολογίας τρόπο.
Οι ζημίες στη χρηματιστηριακή αγορά είναι ζημίες κεφαλαίου μπορεί επίσης να αναφερθεί, κάπως συγκεχυμένη, ως απώλειες κεφαλαίου. Αντίστροφα, τα κέρδη της χρηματιστηριακής αγοράς είναι κέρδη κεφαλαίου. Σύμφωνα με τον αμερικανικό φορολογικό νόμο, τα μόνα κεφαλαιακά κέρδη ή ζημίες που μπορούν να επηρεάσουν τον λογαριασμό φόρου εισοδήματός σας πραγματοποιούν "κέρδη ή ζημίες κεφαλαίου". Κάτι γίνεται «συνειδητοποιημένο» όταν την πουλάτε. Έτσι, μια απώλεια μετοχών γίνεται μόνο μια πραγματοποιηθείσα απώλεια κεφαλαίου μετά την πώληση των μετοχών σας. Αν συνεχίσετε να κρατάτε το χαμένο απόθεμα στο νέο φορολογικό έτος, δηλαδή μετά τις 31 Δεκεμβρίου, τότε δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να δημιουργήσει μια φορολογική έκπτωση για το παλιό έτος.
Αν και η πώληση οποιουδήποτε περιουσιακού στοιχείου που έχετε στην κατοχή σας μπορεί να δημιουργήσει κεφαλαιουχικό κέρδος ή ζημία, για φορολογικούς σκοπούς, οι πραγματοποιηθείσες ζημίες κεφαλαίου χρησιμοποιούνται για τη μείωση του φορολογικού σας λογαριασμού μόνο εάν το πωληθέν περιουσιακό στοιχείο ήταν ιδιοκτησία για επενδυτικούς σκοπούς. Τα αποθέματα εμπίπτουν στον ορισμό αυτό, αλλά δεν το κάνουν όλα τα περιουσιακά στοιχεία. Για παράδειγμα, εάν πουλάτε μια συλλογή νομισμάτων για λιγότερο από ό, τι πληρώσατε για αυτό, αυτό δεν δημιουργεί μια εκπεστέα κεφαλαιακή ζημία (ενοχλητική, αφού εάν πωλήσετε τη συλλογή για κέρδος, το κέρδος είναι φορολογητέο εισόδημα).
Προσδιορισμός απώλειας κεφαλαίου
Οι κεφαλαιουχικές απώλειες χωρίζονται σε δύο κατηγορίες, όπως και τα κεφαλαιακά κέρδη είναι βραχυπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα. Βραχυπρόθεσμες απώλειες σημειώνονται όταν το διαθέσιμο απόθεμα κρατείται για λιγότερο από ένα έτος. Μακροπρόθεσμες απώλειες συμβαίνουν όταν το απόθεμα κρατείται για ένα έτος ή περισσότερο. Αυτή είναι μια σημαντική διάκριση, επειδή οι απώλειες και τα κέρδη αντιμετωπίζονται διαφορετικά ανάλογα με το εάν είναι βραχυπρόθεσμα ή μακροπρόθεσμα.
Για τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος, το ποσό της κεφαλαιακής σας ζημίας για οποιαδήποτε μετοχική επένδυση ισούται με τον αριθμό των πωληθεισών μετοχών, με βάση τη βάση προσαρμοσμένου κόστους ανά μετοχή, μείον τη συνολική τιμή πώλησης. Η τιμή βάσης κόστους, η οποία αναφέρεται στο γεγονός ότι παρέχει τις βάσεις από τις οποίες υπολογίζονται τυχόν μεταγενέστερα κέρδη ή ζημίες, των μετοχών σας είναι το σύνολο της τιμής αγοράς μαζί με τυχόν τέλη, όπως προμήθειες μεσιτείας ή προμήθειες.
Η τιμή βάσης κόστους πρέπει να προσαρμοστεί αν κατά τη διάρκεια του χρόνου που ανήκετε στο μετοχικό κεφάλαιο υπήρχε διάσπαση μετοχών. Σε αυτή την περίπτωση, πρέπει να προσαρμόσετε τη βάση κόστους σύμφωνα με το μέγεθος του διαχωρισμού. Για παράδειγμα, μια διαφορά μετοχών 2 προς 1 απαιτεί τη μείωση της βάσης κόστους για κάθε μετοχή κατά 50%.
Αφαίρεση κεφαλαιακών ζημιών
"Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε κεφαλαιακές απώλειες (απώλειες αποθεμάτων) για να αντισταθμίσετε τα κεφαλαιουχικά κέρδη κατά τη διάρκεια ενός φορολογικού έτους», λέει ο CFP®, ο AIF®, ο CLU® Daniel Zajac της Simone Zajac Wealth Management Group. "Με αυτόν τον τρόπο, μπορεί να μπορείτε να αφαιρέσετε κάποια έσοδα από τη φορολογική σας δήλωση. Αν δεν έχετε κεφαλαιακά κέρδη για να αντισταθμίσετε την απώλεια κεφαλαίου, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε μια κεφαλαιακή ζημία ως αντιστάθμιση για το συνηθισμένο εισόδημα, έως και 3.000 $ ετησίως. (Εάν έχετε περισσότερα από 3.000 δολάρια, θα μεταφερθούν σε μελλοντικές φορολογικές χρήσεις.) "(Για περισσότερες πληροφορίες, βλέπε:" Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα της ετήσιας συλλογής φορολογικών ζημιών ").
Για να αφαιρέσετε τις απώλειές σας στη χρηματιστηριακή αγορά, πρέπει να συμπληρώσετε το Έντυπο 8949 και το Πρόγραμμα Δ για τη φορολογική σας δήλωση. (Το Πρόγραμμα Δ είναι μια σχετικά απλή φόρμα και θα σας επιτρέψει να δείτε πόσα θα εξοικονομήσετε. Εάν θέλετε περισσότερες πληροφορίες από το IRS, διαβάστε την Έκδοση 544). Οι βραχυπρόθεσμες κεφαλαιακές ζημίες υπολογίζονται με βάση τα βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη στο Μέρος Ι του Εντύπου 8949, ώστε να προκύψει το καθαρό βραχυπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος ή ζημία. Αν δεν είχατε βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη για το έτος, τότε το καθαρό κέρδος είναι αρνητικός αριθμός ίσος με το σύνολο των βραχυπρόθεσμων κεφαλαιακών σας ζημιών.
Στο Μέρος ΙΙ του Εντύπου 8949, το καθαρό μακροπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος ή ζημία σας υπολογίζεται αφαιρώντας τυχόν μακροπρόθεσμες κεφαλαιακές απώλειες από μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη. Το επόμενο βήμα είναι ο υπολογισμός του συνολικού καθαρού κεφαλαιουχικού κέρδους ή ζημίας από το αποτέλεσμα του συνδυασμού του βραχυπρόθεσμου κεφαλαιουχικού κέρδους ή ζημίας και του μακροπρόθεσμου κεφαλαιουχικού κέρδους ή ζημίας. Το ποσό αυτό εγγράφεται στη φόρμα Schedule D. Για παράδειγμα, εάν έχετε μια καθαρή απώλεια κεφαλαίου σε βραχυπρόθεσμη βάση ύψους 2.000 $ και ένα καθαρό μακροπρόθεσμο κεφαλαιουχικό κέρδος 3.000 $, τότε είστε μόνο υπεύθυνος για την πληρωμή φόρων επί του συνολικού καθαρού κέρδους $ 1.000.
Εάν το συνολικό καθαρό ποσό μεταξύ βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων κεφαλαιουχικών κερδών και ζημιών είναι αρνητικός αριθμός που αντιπροσωπεύει συνολική συνολική ζημία κεφαλαίου, τότε αυτή η ζημία μπορεί να αφαιρεθεί από άλλα δηλωθέντα φορολογητέα έσοδα, μέχρι το ανώτατο ποσό που επιτρέπεται από το Εσωτερικό Έσοδο Υπηρεσία (IRS). Από το 2019, όπως αναφέρθηκε παραπάνω, το ανώτατο ποσό που μπορεί να αφαιρεθεί από το συνολικό σας εισόδημα είναι 3.000 δολάρια για κάποιον ο οποίος έχει φορολογητέο καθεστώς για γάμο, αρχειοθετώντας από κοινού.
Για κάποιον που είναι ενιαίος ή παντρεμένος, αλλά χωριστά, η μέγιστη έκπτωση είναι $ 1.500. Εάν το καθαρό κέρδος κεφαλαίου σας είναι μεγαλύτερο από το μέγιστο ποσό, μπορείτε να το μεταφέρετε στο επόμενο φορολογικό έτος. Το ποσό της ζημίας που δεν αφαιρέθηκε κατά το προηγούμενο έτος, πέραν του ορίου, μπορεί να εφαρμοστεί έναντι των κεφαλαιουχικών κερδών και των φορολογητέων εσόδων του επόμενου έτους. Το υπόλοιπο μιας πολύ μεγάλης ζημίας - για παράδειγμα, $ 20.000 - θα μπορούσε να μεταφερθεί σε μεταγενέστερες φορολογικές χρήσεις και να εφαρμοστεί μέχρι το ανώτατο ποσό έκπτωσης κάθε χρόνο έως ότου εφαρμοστεί η συνολική ζημία.
Είναι απαραίτητο να τηρείτε αρχεία όλων των πωλήσεών σας. Με αυτόν τον τρόπο, εάν συνεχίσετε να αφαιρείτε την απώλεια κεφαλαίου για πολλά χρόνια, μπορείτε να αποδείξετε στο IRS ότι, στην πραγματικότητα, έχετε ζημιά που υπερβαίνει κατά πολύ το όριο των 3.000 δολαρίων.
Ειδική περίπτωση: Εταιρείες σε πτώχευση
Εάν είστε κάτοχος μετοχών που έχουν καταστεί άνευ αξίας επειδή η εταιρεία χρεοκόπησε και εκκαθαρίστηκε, τότε μπορείτε να πάρετε μια συνολική απώλεια κεφαλαίου για το απόθεμα. Ωστόσο, το IRS θέλει να μάθει σε ποια βάση η αξία του αποθέματος καθορίστηκε ως μηδενική ή άχρηστη. Ως εκ τούτου, πρέπει να κρατήσετε κάποιο είδος τεκμηρίωσης της μηδενικής αξίας του αποθέματος, καθώς και τεκμηρίωση του πότε έγινε άχρηστη.
Βασικά, αρκεί η τεκμηρίωση που δείχνει την αδυναμία του αποθέματος που προσφέρει οποιαδήποτε θετική απόδοση. Η αποδεκτή τεκμηρίωση δείχνει την ανυπαρξία της εταιρείας, ακυρωμένα πιστοποιητικά μετοχών ή αποδεικτικά στοιχεία ότι το απόθεμα δεν είναι πλέον αντικείμενο διαπραγμάτευσης οπουδήποτε. Ορισμένες εταιρείες που χρεοκοπούν επιτρέπουν σε σας για να πουλήσουν πίσω τα αποθέματά τους για μια δεκάρα. Αυτό αποδεικνύει ότι δεν έχετε άλλο δικαίωμα συμμετοχής στην εταιρεία και τεκμηριώνετε τι είναι ουσιαστικά μια συνολική απώλεια.
Μελέτες σχετικά με την απόσβεση των αποθεμάτων
Προσπαθείτε πάντοτε να λαμβάνετε τις φορολογικά εκπιπτόμενες απώλειες αποθεμάτων σας με το πιο φορολογικά αποδοτικό τρόπο για να έχετε το μέγιστο φορολογικό όφελος. Για να το κάνετε αυτό, σκεφτείτε τις φορολογικές συνέπειες των διαφόρων ζημιών που θα μπορούσατε να αφαιρέσετε. Όπως και με όλες τις μειώσεις, είναι σημαντικό να είστε εξοικειωμένοι με οποιονδήποτε νόμο ή κανονισμό που μπορεί να σας απαλλάξει από το να δικαιούστε να χρησιμοποιήσετε αυτήν την έκπτωση, καθώς και τυχόν κενά που θα μπορούσαν να σας ωφελήσουν.
Δεδομένου ότι οι μακροπρόθεσμες κεφαλαιακές απώλειες υπολογίζονται με τον ίδιο χαμηλότερο φορολογικό συντελεστή με τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη, λαμβάνετε μια μεγαλύτερη καθαρή έκπτωση για τη λήψη βραχυπρόθεσμων κεφαλαιακών ζημιών. Επομένως, αν έχετε δύο μετοχές που παρουσιάζουν περίπου ίσες απώλειες, μία που έχετε στην κατοχή σας για αρκετά χρόνια και μία που έχετε στην κατοχή σας για λιγότερο από ένα χρόνο, μπορείτε να επιλέξετε να πάρετε και τις δύο απώλειες. Ωστόσο, εάν θέλετε να πραγματοποιήσετε μόνο μία από τις ζημίες, η πώληση του μετοχικού κεφαλαίου που έχετε στην κατοχή σας για λιγότερο από ένα χρόνο είναι πιο συμφέρουσα, καθώς η απώλεια κεφαλαίου υπολογίζεται με τον υψηλότερο συντελεστή φόρου κεφαλαίου βραχυπρόθεσμου κέρδους.
Είναι γενικά καλύτερα να λαμβάνετε τυχόν απώλειες κεφαλαίου για το έτος για το οποίο είστε φορολογούμενοι για βραχυπρόθεσμα κέρδη ή για ένα έτος στο οποίο έχετε μηδενικά κεφαλαιακά κέρδη επειδή αυτό έχει ως αποτέλεσμα την εξοικονόμηση του συνολικού σας κανονικού συντελεστή φόρου εισοδήματος. Μην προσπαθήσετε να πωλήσετε ένα δικαίωμα αποθέματος στο τέλος του έτους για να πάρετε μια φορολογική έκπτωση, και στη συνέχεια να το αγοράσει αμέσως πίσω στο νέο έτος. Εάν πωλήσετε ένα απόθεμα και στη συνέχεια το αγοράσετε ξανά εντός 30 ημερών, το IRS θεωρεί ότι πρόκειται για "πώληση πλύσης" και η πώληση δεν αναγνωρίζεται για φορολογικούς σκοπούς.
Δεν μπορείτε να αφαιρέσετε κεφαλαιακές απώλειες εάν πωλήσατε το απόθεμα σε συγγενή. Αυτό αποθαρρύνει τις οικογένειες να επωφεληθούν από την έκπτωση κεφαλαίου. (Για περισσότερες πληροφορίες, δείτε: "Τι πρέπει να ξέρετε για τα κεφαλαιακά κέρδη και τους φόρους.")
Ο τομέας φόρου εισοδήματος σας έχει σημασία. Για το φορολογικό έτος 2018, αν είστε στο 10 ή 12% φόρος, δεν είστε υπόχρεοι για τυχόν φόρους επί κεφαλαιακών κερδών. Επομένως, δεν χρειάζεται να ανησυχείτε για την αντιστάθμιση οποιωνδήποτε τέτοιων κερδών με απώλειες κεφαλαίου. Εάν πέσετε σε αυτή τη φορολογική κλίμακα και έχετε απώλειες αποθεμάτων για να αφαιρέσετε, θα πάει ενάντια στο απλό εισόδημα.
Η κατώτατη γραμμή
Όσο πρέπει να πληρώσετε φόρους στα κέρδη της χρηματιστηριακής αγοράς σας, είναι σημαντικό να γνωρίζετε πώς μπορείτε να επωφεληθείτε από τις απώλειες που επενδύουν στο χρηματιστήριο. Οι απώλειες μπορεί να είναι ένα όφελος, αν χρωστάτε φόρους επί των κεφαλαιουχικών κερδών - συν, μπορείτε να μεταφέρετε τη ζημία που θα χρησιμοποιηθεί στα επόμενα χρόνια.
Ο πιο αποτελεσματικός τρόπος με τον οποίο μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τις απώλειες κεφαλαίου είναι να τους αφαιρέσετε από το συνηθισμένο εισόδημά σας. Πληρώνετε υψηλότερο φορολογικό συντελεστή στο κανονικό εισόδημα από ό, τι στα κεφαλαιουχικά κέρδη, επομένως είναι πιο λογικό να αφαιρούνται οι ζημίες από αυτό. Είναι επίσης ωφέλιμο να αφαιρεθούν από βραχυπρόθεσμα κέρδη, τα οποία έχουν πολύ υψηλότερο φορολογικό συντελεστή από τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη. Επίσης, η βραχυπρόθεσμη απώλεια κεφαλαίου πρέπει πρώτα να αντισταθμίσει ένα βραχυπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος προτού μπορέσει να χρησιμοποιηθεί για να αντισταθμίσει ένα μακροπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος.
Ανεξάρτητα από τις φορολογικές επιπτώσεις, η κατώτατη γραμμή σχετικά με το αν θα πρέπει να πωλήσετε μια χαμένη μετοχική επένδυση και, συνεπώς, να συνειδητοποιήσετε την ζημία θα πρέπει να προσδιοριστεί από το αν, μετά από προσεκτική ανάλυση, αναμένετε ότι το απόθεμα θα επανέλθει στην κερδοφορία. Εάν εξακολουθείτε να πιστεύετε ότι το απόθεμα τελικά θα έρθει για σας, τότε είναι πιθανώς άδικο να το πουλήσετε μόνο για να πάρετε μια φορολογική έκπτωση. Ωστόσο, εάν διαπιστώσετε ότι η αρχική εκτίμησή σας για το απόθεμα ήταν απλώς εσφαλμένη και μην περιμένετε ποτέ να γίνει μια κερδοφόρα επένδυση, τότε δεν υπάρχει κανένας λόγος να συνεχίσετε να ασκείστε όταν θα μπορούσατε να χρησιμοποιήσετε τη ζημία για να πάρετε μια φορολογική διακοπή.
1:30