Εισαγωγή στα Σχέδια Αγοράς Αποθέματος Εργαζομένων - ESPP

Οι ESPP επιτρέπουν στους εργαζόμενους να αγοράζουν μερίδια του αποθέματος των εργοδοτών τους με απλό και βολικό τρόπο, χρησιμοποιώντας εκπτώσεις φόρων μετά από φόρους. Είναι ίσως η πιο απλή μορφή του σχεδίου αγοράς μετοχών που χρησιμοποιείται σήμερα.

Εκτός των μισθών και μισθών, μια κοινή μέθοδος αποζημίωσης των εργαζομένων στο σημερινό εταιρικό περιβάλλον περιλαμβάνει την αγορά μετοχών της εταιρείας. Το Σχέδιο Αγοράς Αποθέματος Εργαζομένων (ESPP) προσφέρει μια πολύ απλή μέθοδο που επιτρέπει στους εργαζόμενους να συμμετέχουν στη γενική κερδοφορία του εργοδότη με την πάροδο του χρόνου.

Σχέδιο αγοράς μετοχών εργαζομένων

Πιστοποιημένα έναντι ανεξιόπιστων σχεδίων

Τα ΕΠΕ μπορούν να χωριστούν σε δύο κατηγορίες: κατάλληλα και χωρίς κατάρτιση. Τα αναγνωρισμένα ESPP είναι τα πιο συνηθισμένα σχέδια και μοιάζουν με τα εξειδικευμένα τους ξαδέλφια στην αρένα του σχεδίου συνταξιοδότησης, καθώς πρέπει να συμμορφώνονται με τα καθορισμένα κριτήρια επιλεξιμότητας ανά IRS. Τα πιστοποιημένα σχέδια πρέπει να εγκριθούν με την ψήφο των μετόχων πριν να εφαρμοστούν και όλοι οι συμμετέχοντες στο σχέδιο έχουν ίσα δικαιώματα στο σχέδιο. Οι περίοδοι προσφοράς τους δεν μπορούν να υπερβούν τους 27 μήνες και η έκπτωση επί της τιμής της μετοχής δεν μπορεί να υπερβαίνει το 15%.

Τα σχέδια που δεν έχουν τα απαιτούμενα προσόντα είναι πολύ απλούστερα και δεν υπόκεινται στους κανόνες που αφορούν συγκεκριμένα σχέδια, αλλά δεν υπάρχει κάποιο φορολογικό πλεονέκτημα σε αυτά τα σχέδια. Οι λοιπές ενότητες αυτού του άρθρου, επομένως, αφορούν αποκλειστικά ειδικά σχέδια.

Βασικές ημερομηνίες και όροι

Οι εργαζόμενοι που επιλέγουν να συμμετάσχουν στην εταιρεία ESPP μπορούν να το κάνουν μόνο αφού αρχίσει η περίοδος προσφοράς. Η περίοδος αυτή ξεκινά πάντοτε από την ημερομηνία προσφοράς, η οποία αντιστοιχεί στην ημερομηνία χορήγησης για τα σχέδια δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών. Στη συνέχεια αρχίζουν οι μειώσεις μισθοδοσίας για τους συμμετέχοντες μέχρι την ημερομηνία αγοράς (την ημέρα αγοράς των μετοχών της εταιρείας). Οι περίοδοι προσφοράς μπορούν να είναι είτε διαδοχικές είτε επικαλυπτόμενες. τα μέλη της τελευταίας κατηγορίας θα έχουν συχνά διαφορετικές τιμές αγοράς λόγω των κλιμακωτών ημερομηνιών αγοράς τους.

Οι περισσότερες περιόδους προσφοράς έχουν πολλές ημερομηνίες αγοράς που έρχονται στο τέλος πολλών περιόδων αγοράς, όπως ένα σχέδιο με τριετή περίοδο προσφοράς που αποτελείται από τέσσερις περιόδους αγοράς που λήγουν σε τέσσερις ημερομηνίες αγοράς. Συνεπώς, εάν η περίοδος προσφοράς ξεκίνησε την 1η Ιανουαρίου, τότε η πρώτη περίοδος αγοράς θα διαρκέσει έξι μήνες και θα λήξει την 1η Ιουλίου, ενώ η δεύτερη περίοδος αγοράς θα λήξει στις 31 Δεκεμβρίου, ενώ αυτό το πρότυπο θα συνεχιστεί για τα επόμενα δύο χρόνια.

Διαδικασία Εγγραφής και Μηχανική Σχεδίου

Οι εργαζόμενοι πρέπει να υποβάλουν αίτηση για εγγραφή στο πρόγραμμα στην επόμενη διαθέσιμη ημερομηνία προσφοράς. Στην αίτηση, θα δηλώσουν το ποσό που επιθυμούν να συνεισφέρουν στο σχέδιο (το οποίο συνήθως περιορίζεται στο 10% της αμοιβής τους στο σπίτι). Οι εισφορές περιορίζονται επίσης σε 25.000 δολάρια ανά ημερολογιακό έτος από την IRS, ανεξάρτητα από τυχόν περιορισμούς που επιβάλλονται από τον εργοδότη. Μετά από κάθε περίοδο πληρωμής, οι αναβολές των εργαζομένων τοποθετούνται σε ξεχωριστούς λογαριασμούς μέχρι την ημερομηνία αγοράς. Στη συνέχεια, το απόθεμα τηρείται σε ξεχωριστούς λογαριασμούς για κάθε εργαζόμενο από έναν πράκτορα μεταβίβασης ή από μια εταιρεία μεσιτείας μέχρι να πουλήσουν τις μετοχές τους και να εισπράξουν τα έσοδα.

Πιθανό κέρδος

Πολλά συστήματα ESPP επιτρέπουν στους υπαλλήλους τους να αγοράζουν το απόθεμά τους με έκπτωση 10 έως 15% από την αγοραία αξία τους, παρέχοντας έτσι ένα άμεσο κεφαλαιακό κέρδος όταν πωλούν. Επιπλέον, πολλά σχέδια έχουν επίσης μια διάταξη "look back" που επιτρέπει στο σχέδιο να χρησιμοποιήσει την τιμή κλεισίματος της μετοχής της εταιρείας είτε της ημερομηνίας προσφοράς είτε της ημερομηνίας αγοράς, όποια είναι χαμηλότερη. Αυτό μπορεί να έχει τεράστιο αντίκτυπο στο ποσό κέρδους που κατανοούν οι συμμετέχοντες. Οι εργοδότες μπορούν να ορίσουν τις δικές τους πολιτικές για να επιτρέπουν στους υπαλλήλους να αποσύρουν τα κεφάλαιά τους από το σχέδιο μεταξύ των ημερομηνιών αγοράς ή να αλλάξουν τα επίπεδα εισφορών τους.

Αιρετότητα

Τα εξειδικευμένα συστήματα ESPP απαγορεύουν σε κάθε πρόσωπο που κατέχει πάνω από το 5% του μετοχικού κεφαλαίου της εταιρείας να συμμετέχει στο πρόγραμμα και το σχέδιο επιτρέπει να απαγορεύσει ορισμένες κατηγορίες εργαζομένων από τη συμμετοχή στο πρόγραμμα, όπως όποιος έχει εργαστεί για την εταιρεία για λιγότερο από ένα έτος. Όλοι οι άλλοι υπάλληλοι πρέπει να γίνουν άνευ όρων επιλέξιμοι για το σχέδιο.

Φορολογική μεταχείριση

Οι κανόνες που διέπουν τη φορολόγηση των εισπράξεων από τα ESPP μπορούν να είναι αρκετά σύνθετοι σε ορισμένες περιπτώσεις και μόνο μια απλοποιημένη εκδοχή τους καλύπτεται εδώ. Γενικά, η φορολογική μεταχείριση της πώλησης του αποθέματος ESPP διέπεται από τέσσερις παράγοντες:

• Το χρονικό διάστημα που κρατείται το απόθεμα
• Η τιμή στην οποία αγοράζεται το απόθεμα, παράγοντας την έκπτωση
• Η τιμή κλεισίματος του αποθέματος κατά την ημερομηνία προσφοράς
• Η τιμή κλεισίματος του αποθέματος κατά την ημερομηνία αγοράς

Οι ΕΠΕΧ χρησιμοποιούν περιόδους διακράτησης που μοιάζουν πολύ με εκείνες άλλων σχεδίων δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών. Για τα εξειδικευμένα συστήματα ESPP, τα αποθέματα που δεν πωλούνται τουλάχιστον ένα χρόνο μετά την ημερομηνία αγοράς και δύο χρόνια μετά την ημερομηνία προσφοράς θα λάβουν ευνοϊκή φορολογική μεταχείριση. Οι πωλήσεις μετοχών που πληρούν αυτά τα κριτήρια είναι γνωστές ως επιλεγμένες διαθέσεις, ενώ εκείνες που δεν πληρούν αυτά τα κριτήρια είναι χαρακτηρισμένες ως αποκλείουσες διατάξεις.

Κατατακτικές Διατάξεις

Οι συμμετέχοντες που πληρούν τις απαιτήσεις συμμετοχής για τις επιλεγμένες διατιμήσεις θα πραγματοποιήσουν δύο είδη φορολογητέων εσόδων (ή ζημιών), αλλά κανένα από αυτά δεν αναφέρεται μέχρι το έτος της πώλησης. Το ποσό της έκπτωσης που αντιστοιχεί στο σχέδιο (όπως το 15%) αναφέρεται ως κανονικό εισόδημα. Το υπόλοιπο ταξινομείται ως μακροπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος.

Αποκλειστικές Διαταγές

Αυτός ο τύπος διάθεσης υπολογίζει πολύ περισσότερα από τα έσοδα από την πώληση ως απλό εισόδημα. Ο πωλητής πρέπει να υπολογίζει τη διαφορά μεταξύ της τιμής κλεισίματος του αποθέματος από την ημερομηνία αγοράς και της τιμής έκπτωσης ως συνήθους εισοδήματος. Πρόκειται για μια εξαιρετικά σύντομη περίληψη των φορολογικών κανόνων που αφορούν τα ΣΕΑΠ. Οι μηχανικοί του τρόπου με τον οποίο η εργασία αυτή μπορεί να είναι αρκετά τεχνική σε πολλές περιπτώσεις και οι συμμετέχοντες δεν πρέπει να διστάζουν να συμβουλευτούν έναν φοροτεχνικό για συμβουλές σχετικά με αυτό το θέμα.

Άλλα πλεονεκτήματα των ESPP

Όπως όλα τα άλλα προγράμματα ιδιοκτησίας μετοχών των εργαζομένων, τα ESPP μπορούν να συμβάλλουν στην παρακίνηση του εργατικού δυναμικού και στην παροχή στους εργαζόμενους πρόσθετων μέσων αποζημίωσης που δεν προέρχονται εξ ολοκλήρου από την τσέπη της εταιρείας. Οι ESPP είναι επίσης σχετικά απλές στη διαχείριση και τη συντήρηση και μπορούν να πάρουν τους υπαλλήλους με τη συνήθεια να εξοικονομούν χρήματα τακτικά, ειδικά αφού όλες οι συνεισφορές στα σχέδια αυτά απαλλάσσονται από το φόρο κοινωνικής ασφάλισης και Medicare. Επιτρέπουν επίσης στους υπαλλήλους να πωλούν το απόθεμα πριν από τη συνταξιοδότησή τους, γεγονός που μπορεί να εμποδίσει το χαρτοφυλάκιό τους να μετατραπεί σε σταθμισμένο μερίδιο μετοχών της εταιρείας.

Η κατώτατη γραμμή

Οι εργοδότες που αναζητούν έναν σχετικά απλό τρόπο να προσελκύσουν τους υπαλλήλους τους για να αγοράσουν εταιρικό απόθεμα θα πρέπει να εξετάσουν προσεκτικά τα ESPP. Τα σχέδια αυτά προσφέρουν απλότητα και ρευστότητα με ελάχιστο διοικητικό κόστος. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με αυτά τα σχέδια, επικοινωνήστε με τον φορολογικό ή οικονομικό σας σύμβουλο ή τον εκπρόσωπο του προσωπικού σας προσωπικού.