Μη συνδεδεμένο επιχειρηματικό φορολογητέο εισόδημα (UBTI)

Τι σημαίνει το άσχετο επιχειρηματικό φορολογητέο εισόδημα;

Το μη συνδεδεμένο επιχειρηματικό φορολογητέο εισόδημα (UBTI) είναι το εισόδημα που παράγεται τακτικά από μια απαλλασσόμενη από τον φόρο οντότητα μέσω φορολογητέων δραστηριοτήτων. Τα έσοδα αυτά δεν σχετίζονται με την κύρια λειτουργία της οντότητας, αλλά είναι απαραίτητα για τη δημιουργία μικρού μέρους του εισοδήματος.

Κατανόηση του φορολογικού εισοδήματος που δεν σχετίζεται με τις επιχειρήσεις (UBTI)

Ο Κώδικας Εσωτερικού Εισοδήματος (IRC) Το τμήμα 501 παρέχει καθεστώς απαλλαγής από φόρους σε μια ποικιλία απαλλασσομένων από φόρους και αμοιβαία επωφελών οργανισμών. Ωστόσο, ένας οργανισμός που αναγνωρίζεται ως απαλλασσόμενος από τον φόρο οντότητα, όπως ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός ή εκπαιδευτικός οργανισμός, ενδέχεται να υπόκειται σε φόρο αν συμμετέχει και αποκομίζει εισόδημα από μη σχετιζόμενη επιχειρηματική δραστηριότητα. Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδημάτων (IRS) ορίζει τα εισοδήματα που προέρχονται από μη σχετιζόμενες επιχειρηματικές δραστηριότητες ως εισόδημα από ένα εμπόριο ή επιχείρηση που ασκείται τακτικά και δεν σχετίζεται ουσιαστικά με το σκοπό που αποτελεί τη βάση της απαλλαγής του οργανισμού από το φόρο.

Το μη συνδεδεμένο επιχειρηματικό φορολογητέο εισόδημα (UBTI) εισήχθη το 1950 για να εξασφαλίσει ότι οι επιχειρήσεις που απαλλάσσονται από το φόρο ανταγωνίζονται δίκαια με τις φορολογούμενες εταιρείες σε δραστηριότητες που δημιουργούν κέρδη. Επιπλέον, η UBTI εμποδίζει ή περιορίζει τις απαλλασσόμενες από τον φόρο φορείς να ασκούν δραστηριότητες που δεν έχουν σχέση με τους πρωταρχικούς τους σκοπούς. Οι περισσότερες μορφές παθητικού εισοδήματος δεν αντιμετωπίζονται ως UBTI, παθητικά εισοδήματα όπως μερίσματα, έσοδα από τόκους και κέρδη κεφαλαίου από την πώληση ή την ανταλλαγή κεφαλαίων. Εάν ένας επενδυτής κατέχει ατομική ρύθμιση συνταξιοδότησης (IRA) που απλώς επενδύει σε παραδοσιακές μετοχές, αμοιβαία κεφάλαια και ETF, οι κανόνες UBTI πιθανότατα δεν θα ισχύουν. Ωστόσο, εάν το ταμείο δημιουργεί εισόδημα που χαρακτηρίζεται ως UBTI, το αμοιβαίο κεφάλαιο ενδέχεται να υπόκειται σε φορολογία. Για παράδειγμα, τα έσοδα από μια επιχείρηση εστιατορίου που εισρέει σε έναν ΙΡΑ θεωρούνται φορολογητέα και υπόκεινται σε φόρο UBTI.

Ορισμένες συναλλαγές που μπορεί να θεωρηθούν μη συνδεδεμένες επιχειρηματικές δραστηριότητες περιλαμβάνουν:

• Αγορά και πώληση ενός σημαντικού αριθμού ακινήτων σε ένα χρόνο
• Δραστηριότητες σε επιχειρήσεις - όπως εστιατόρια, καταστήματα ευκολίας, πανδοχεία, βενζινάδικα κ.λπ. - που παράγουν ενεργό εισόδημα και λειτουργούν μέσω μιας επιχείρησης μεταβίβασης, όπως μια εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (LLC) ή μια βασική ετερόρρυθμη εταιρεία (MLP) )
• Χρησιμοποιώντας περιθώριο για αγορά μετοχών
• Δημιουργία πολλαπλών ιδιωτικών δανείων μέσα σε ένα συγκεκριμένο έτος

Τα έσοδα που προέρχονται από επιλέξιμες φορολογητέες δραστηριότητες υπόκεινται σε φόρο εκτιμώμενο έως 37% επί του εισοδήματος άνω των $ 12.500 (από το 2018). Το Έντυπο 990-W, Εκτιμώμενος Φόρος για μη συνδεδεμένα επιχειρηματικά φορολογητέα εισοδήματα για οργανισμούς που απαλλάσσονται από φόρους, είναι ένα φύλλο εργασίας που παρέχεται από το IRS για τον προσδιορισμό του ποσού των εκτιμώμενων φορολογικών απαιτήσεων. Μια απαλλασσόμενη εταιρεία που έχει $ 1.000 ή περισσότερα ακαθάριστα εισοδήματα από μη συνδεδεμένη επιχείρηση πρέπει να καταβάλει πρόσθετο φόρο με το IRS μέσω του εντύπου 990-T. Ένας οργανισμός πρέπει να καταβάλει εκτιμώμενο φόρο αν αναμένει τον φόρο του για το έτος να είναι $ 500 ή περισσότερο.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Χαμηλού κινδύνου, αφορολόγητων: Είναι μια βασική εταιρία περιορισμένης ευθύνης - MLP για την πραγματική; Μια κύρια εταιρία περιορισμένης ευθύνης (MLP) είναι μια επιχειρηματική επιχείρηση που υπάρχει υπό μορφή δημόσιας εισηγμένης εταιρικής σχέσης. Συνδυάζει τα φορολογικά οφέλη μιας εταιρικής σχέσης με τη ρευστότητα μιας δημόσιας επιχείρησης. περισσότερα Τι σημαίνει απαλλαγή από φόρους; Οι απαλλασσόμενες από το φόρο πρέπει να είναι απαλλαγμένες ή να μην υπόκεινται σε φορολογία από ρυθμιστικές αρχές ή κυβερνητικές οντότητες. Ανακαλύψτε περισσότερα για το τι σημαίνει απαλλαγή από το φόρο εδώ. (QPAI) Τα εισοδήματα ειδικής παραγωγικής δραστηριότητας (QPAI) είναι το τμήμα του εισοδήματος που προέρχεται από εγχώρια παραγωγή και παραγωγή που πληροί τις προϋποθέσεις για μειωμένη φορολογία. περισσότερα Εισαγωγή στο 501 (c) (3) Οι Οργανισμοί 501 (γ) (3) καλύπτουν φιλανθρωπικές οργανώσεις, ένα από τα 29 είδη μη κερδοσκοπικών οργανώσεων που καλύπτονται από το εδάφιο 501 (γ) του IRC για καθεστώς απαλλαγής από φόρους. περισσότερος Οργανισμός Αδελφότητας Μια αδελφική οργάνωση είναι μια κοινωνική ομάδα που συχνά υπάρχει για αμοιβαία επωφελείς σκοπούς. Ο όρος αδελφική οργάνωση προέρχεται από τον Λατίνικο αδελφό, που σημαίνει αδελφός. περισσότερα εισοδήματα παγκοσμίως Το εισόδημα παγκοσμίως είναι μια συνάθροιση του εγχώριου και του εξωτερικού εισοδήματος ενός φορολογούμενου. Στις ΗΠΑ, οι πολίτες και οι αλλοδαποί κάτοικοι υπόκεινται σε φόρο επί του παγκόσμιου εισοδήματος. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών