Πώς μπορώ να υπολογίσω ανάλυση ανόρθωσης στο Excel;
Η αναλυτική ανάλυση είναι η μελέτη του όγκου των πωλήσεων ή των μονάδων που πωλούνται, οι οποίες πρέπει να σπάσουν ακόμη και μετά την ενσωμάτωση όλων των σταθερών και μεταβλητών εξόδων λειτουργίας των δραστηριοτήτων της επιχείρησης. Η ανάλυσή τους είναι κρίσιμη για τον επιχειρηματικό προγραμματισμό και την εταιρική χρηματοδότηση, επειδή οι υποθέσεις σχετικά με το κόστος και τις πιθανές πωλήσεις καθορίζουν εάν μια επιχείρηση (ή ένα έργο) βρίσκεται σε καλό δρόμο προς την κερδοφορία.
Ως ένα απλό παράδειγμα, ας πάρουμε μια στάση λεμονάδας. Ανεξάρτητα από το πόση λεμονάδα πουλάτε, θα πρέπει να πληρώσετε το ίδιο ποσό ενοικίου κάθε μήνα. Έτσι, το μίσθωμα είναι σταθερό κόστος. Συγκρίνετε αυτό με τις δαπάνες σας για τα λεμόνια: Θα αγοράσετε μόνο το ποσό φρούτων που χρειάζεστε για να ικανοποιήσετε τη ζήτηση λεμονάδας που προβλέπετε για την επιχείρησή σας. Το καλοκαίρι, αυτό μπορεί να είναι περισσότερα λεμόνια? το χειμώνα, λιγότερα λεμόνια. Έτσι, το λεμόνι αγοράζει ένα μεταβλητό κόστος. Το μεταβλητό κόστος αυξάνεται ανάλογα με την επιχείρησή σας.
Φόρμουλα για ανάλυση ανάλυσης
Με το παραπάνω παράδειγμα στο μυαλό, το break-even συμβαίνει όταν:
Συνολικά σταθερά έξοδα + Συνολικά μεταβλητά έξοδα = Έσοδα
- Τα συνολικά πάγια έξοδα είναι συνήθως γνωστά. Περιλαμβάνουν πράγματα όπως ενοίκιο, μισθοί, υπηρεσίες κοινής ωφελείας, έξοδα τόκων, αποσβέσεις και απόσβεση.
- Το συνολικό μεταβλητό κόστος είναι πιο δύσκολο να γνωρίζουμε, αλλά είναι υπολογίσιμα και περιλαμβάνουν πράγματα όπως άμεσο υλικό, χρεώσιμο εργατικό δυναμικό, προμήθειες και τέλη.
- Έσοδα είναι Τιμή μονάδας * Αριθμός πωληθέντων μονάδων
Με αυτές τις πληροφορίες, μπορούμε να λύσουμε οποιοδήποτε κομμάτι του παζλ αλγεβρικά. Πριν από την περιγραφή, υπάρχουν μερικά σημεία που αξίζει να αναφερθούν.
Το πρώτο είναι ότι, μέσα στον τύπο, υπάρχει διαφωνία ως προς το ποιος είναι ο καλύτερος ισοσταθμιστής. Ο τυπικός ορισμός είναι τα έσοδα, αλλά το πρόβλημα με τη χρήση των εσόδων είναι ότι λέγοντας ότι "πρέπει να πουλήσουμε το X ποσό για να καλύψουμε το κόστος" αποκλείει τους φόρους, οι οποίοι είναι ένα πολύ πραγματικό έξοδο. Στον επιχειρηματικό σχεδιασμό, θα πρέπει πάντα να εξετάζετε ποια είναι τα λειτουργικά έσοδα μετά από φόρους και αυτό το μέτρο καλείται Καθαρό Κέρδος μετά τη Φορολογία (NOPAT). Χρησιμοποιώντας το NOPAT, ενσωματώνετε το κόστος όλων των πραγματικών λειτουργιών, συμπεριλαμβανομένης της επίδρασης των φόρων. Ωστόσο, ο ευρέως κατανοητός ορισμός χρησιμοποιεί έσοδα, γι 'αυτό θα χρησιμοποιήσουμε.
Το δεύτερο κρίσιμο σημείο είναι ότι ο πυρήνας αυτού του τύπου είναι το περιθώριο συνεισφοράς, το οποίο διαδραματίζει κρίσιμο ρόλο στη λειτουργία μόχλευσης.
Το τρίτο πράγμα που αξίζει να σημειωθεί είναι ότι κάθε μέρος της εξίσωσης - το συνολικό σταθερό κόστος, το συνολικό μεταβλητό κόστος και τα συνολικά έσοδα - μπορεί να εκφραστεί ως "Σύνολο" ή ως ανά μονάδα μέτρησης ανάλογα με το συγκεκριμένο μέτρο διάλυσης που απαιτείται. Αυτό διερευνάται πιο λεπτομερώς στο παράδειγμα Excel.
Διακοπή πωλήσεων
Όταν εξετάζουμε τις συνολικές πωλήσεις, η μέτρηση είναι σε δολάρια ($), όχι μονάδες:
Πωλήσεις με ισορροπημένο κόστος = Συνολικά πάγια έξοδα / (Περιθώριο συνεισφοράς)
Περιθώριο συμβολής = 1 - (Μεταβλητό κόστος / έσοδα)
Σημειώστε ότι αυτό μπορεί να είναι ανά μονάδα ή σύνολο, δεδομένου ότι εκφράζεται ως ποσοστό.
Μονάδες Break-Even
Όταν εξετάζουμε τις συνολικές πωλήσεις, η μέτρηση γίνεται σε μονάδες, όχι σε δολάρια. Ανάλογα με τα δεδομένα που έχετε, ίσως χρειαστεί να μετατρέψετε τις συνολικές τιμές δολαρίου σε τιμές ανά μονάδα:
Μονάδες Break-Even = Συνολικό Σταθερό Κόστος / (Τιμή ανά Μονάδα - Μεταβλητό Κόστος ανά Μονάδα)
Βραχυπρόθεσμη τιμή
Εδώ επιλύουμε την τιμή που γνωρίζει ένα σταθερό και μεταβλητό κόστος, καθώς και έναν εκτιμώμενο αριθμό μονάδων που πωλήθηκαν. Παρατηρήστε στους πρώτους δύο τύπους, γνωρίζουμε την τιμή πώλησης και ουσιαστικά απορροφούμενη ποσότητα που πωλείται σε ισοτιμία. Αλλά σε αυτή την περίπτωση, πρέπει να υπολογίσουμε τόσο τον αριθμό των πωλούμενων μονάδων (ή τη συνολική πωληθείσα ποσότητα) και να τις σχεδιάσουμε ως συνάρτηση της τιμής πώλησης την οποία λύσαμε.
Μεταβλητό κόστος Ποσοστό ανά μονάδα = Συνολικό μεταβλητό κόστος / (Σύνολο Μεταβλητό + Συνολικό Σταθερό Κόστος)
Συνολικό Πάγιο Κόστος ανά Μονάδα = Συνολικό Πάγιο Κόστος / Συνολικός Αριθμός Μονάδων
Τιμή ανά διανυκτέρευση = 1 / ((1 - Συνολικό ποσοστό μεταβλητού κόστους ανά μονάδα) * (Συνολικές σταθερές δαπάνες ανά μονάδα))
Ουσιαστικά, όλοι αυτοί οι τύποι μπορούν να θεωρηθούν ως μια μορφή αναλύσεων περιόδου αποπληρωμής, εκτός από το ότι ο "χρόνος σε έτη" είναι ο χρόνος που χρειάζεται για να παραχθεί ο απαιτούμενος αριθμός πωλήσεων στους παραπάνω υπολογισμούς.
Break-Even ανάλυση στο Excel
Τώρα που ξέρουμε ποια είναι η ανάλυσή μας, μπορούμε να αρχίσουμε να το μοντελοποιούμε στο Excel. Υπάρχουν διάφοροι τρόποι για να επιτευχθεί αυτό. Οι δύο πιο χρήσιμες είναι η δημιουργία μιας αριθμομηχανής ή η χρήση του στόχου Seek, το οποίο είναι ένα ενσωματωμένο εργαλείο του Excel.
Παρουσιάζουμε την αριθμομηχανή, επειδή ανταποκρίνεται καλύτερα στις βέλτιστες πρακτικές χρηματοοικονομικής μοντελοποίησης που δηλώνουν ότι οι τύποι πρέπει να διαχωρίζονται και να ελέγχονται.
Δημιουργώντας μια ανάλυση σεναρίων, μπορούμε να πούμε στο Excel να υπολογίζει με βάση τη μονάδα. ( Σημείωση: Εάν ο πίνακας φαίνεται μικρός, κάντε δεξί κλικ στην εικόνα και ανοίξτε σε νέα καρτέλα για υψηλότερη ανάλυση.)
Ή με βάση την τιμή:
Τέλος, μπορούμε εύκολα να δημιουργήσουμε μια μήτρα ευαισθησίας για να διερευνήσουμε πώς αλληλεπιδρούν αυτοί οι παράγοντες. Λαμβάνοντας υπόψη τις διάφορες δομές κόστους, μπορούμε να δούμε μια σειρά τιμών διάρρηξης από $ 28 έως $ 133.