Πώς να υπολογίσετε (και να διορθώσετε) τις υπερβολικές εισφορές IRA

Οι IRAs είναι ένας πολύ καλός τρόπος για να εξοικονομήσετε χρήματα για συνταξιοδότηση, αλλά τι συμβαίνει εάν συμβάλλετε σε ένα Roth IRA και το εισόδημά σας είναι πολύ υψηλό; Ή συμβάλλετε περισσότερο από ό, τι επιτρέπετε σε έναν Roth ή έναν παραδοσιακό IRA;

Ενώ θα ήταν υπέροχο αν μπορούσατε να βάζετε όλα τα χρήματά σας σε ένα Roth (σκεφτείτε: χωρίς φορολογία ανάπτυξη και αναλήψεις), το IRS περιορίζει πόσα μπορείτε να συνεισφέρετε κάθε χρόνο. Πρέπει να δικαιούστε να συνεισφέρετε με βάση το εισόδημά σας. Και αν είστε επιλέξιμοι, υπάρχουν όρια στο ποσό που μπορείτε να συνεισφέρετε.

Εάν κάνετε πάρα πολλά χρήματα, ίσως μπορείτε να περάσετε τα όρια εισοδήματος με ένα backdoor Roth.

Ομοίως, υπάρχουν όρια εισφορών για τους παραδοσιακούς IRA. Αλλά τα όρια εισοδήματος για αυτούς τους IRA έχουν να κάνουν με την αφαίρεση των εισφορών στους φόρους σας.

Αν παραβιάζετε κάποιον από τους κανόνες, έχετε κάνει μια μη επιλέξιμη ή υπερβολική συνεισφορά. Θα χρεώσετε ετησίως πρόστιμο ύψους 6% για το ποσό μέχρι να διορθώσετε το λάθος.

Βασικές τακτικές

• Αν συμβάλλετε περισσότερο από ό, τι επιτρέπεται σε κάποιον ΙΡΑ, έχετε κάνει μια μη επιλέξιμη (υπερβολική) συνεισφορά.
• Οι μη επιλέξιμες συνεισφορές προκαλούν ποινή 6% κάθε χρόνο μέχρι να αφαιρέσετε την περίσσεια.
• Έχετε αρκετές επιλογές για να διορθώσετε το λάθος, αλλά είναι καλύτερο να δράσετε γρήγορα.

Τα όρια εισοδήματος και συμβολής IRA

Για το 2019, τα περισσότερα που μπορείτε να συνεισφέρετε στους Roth και στους παραδοσιακούς IRAs είναι:

• $ 6.000 αν είστε κάτω των 50 ετών
• $ 7, 000 αν είστε ηλικίας 50 ετών και άνω

Οι Roth IRAs έχουν επιπλέον περιορισμό. Εάν μπορείτε να συμβάλλετε μέχρι το όριο - ή οτιδήποτε άλλο - εξαρτάται από το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά σας (MAGI). Ας δούμε τα όρια εισοδήματος Roth IRA για το 2019:

Υπερβολικές συνεισφορές του IRA

Αν συνεισφέρατε σε ένα Roth όταν κάνατε πολλά για να προκριθείτε - ή αν συνεισφέρατε περισσότερο από ό, τι σας επιτρέπετε στον ΙΡΑ - έχετε κάνει μια υπερβολική συνεισφορά. Η εισφορά αυτή υπόκειται σε φορολογική κύρωση 6%.

Το μέγιστο ποσό των $ 6.000 (ή $ 7.000) είναι το συνδυασμένο σύνολο που μπορείτε να συνεισφέρετε σε όλους τους IRA σας. Αυτό σημαίνει ότι αν έχετε ένα παραδοσιακό IRA και ένα Roth IRA, η συνολική σας συμβολή σε αυτούς τους δύο λογαριασμούς ξεπερνά τα $ 6.000 (ή $ 7.000).

Το ποσό που συνεισφέρετε δεν μπορεί να είναι μεγαλύτερο από το εισόδημά σας για το έτος. Αν το εισόδημά σας είναι $ 4.000, αυτό είναι το μεγαλύτερο ποσό που μπορείτε να συνεισφέρετε σε έναν IRA.

Οι ποινές για τις υπερβολικές εισφορές

Η ποινή για μη επιλέξιμη συνεισφορά είναι 6% του πλεονάσματος. Καταβάλλετε αυτήν την ποινή όταν υποβάλετε την επιστροφή φόρου εισοδήματός σας χρησιμοποιώντας το έντυπο IRS 5329.

Αν δεν διορθώσετε το λάθος, θα χρεώσετε την ποινή κάθε χρόνο, η υπέρβαση παραμένει στον λογαριασμό σας. Εάν δεν δικαιούστε να λάβετε ειδική διανομή από τον IRA σας για να διορθώσετε το λάθος, θα πληρώσετε πρόσθετη ποινή πρόωρης απόσυρσης κατά 10% στα κέρδη (τόκοι).

Πώς να υπολογίσετε τις υπερβολικές εισφορές

Το IRS παρέχει μια ειδική φόρμουλα για τον υπολογισμό των κερδών (ή των ζημιών) που οφείλονται σε υπερβολική εισφορά.

Καθαρό εισόδημα = υπέρβαση εισφοράς × ACB-AOBAOBwhere: AOB = Προσαρμοσμένο Υπόλοιπο ΈναρξηςACB = Προσαρμοσμένο Υπόλοιπο Υπόλοιπο \ begin {aligned} & \ text {Καθαρό εισόδημα} = \ } \\ & \ textbf {where:} \\ & AOB = \ text {Προσαρμοσμένο Υπόλοιπο Έναρξης} \\ & ACB = \ text {Προσαρμοσμένο Υπόλοιπο Υπόλοιπο} όπου: AOB = προσαρμοσμένο αρχικό υπόλοιποACB = προσαρμοσμένο υπόλοιπο κλεισίματος

Προσαρμοσμένο Υπόλοιπο Έναρξης: Το προηγούμενο υπόλοιπο του IRA συν όλες τις συνεισφορές (συμπεριλαμβανομένου του πλεονάσματος), ενοποιήσεις και μεταφορές στο λογαριασμό από τότε που συνέβη.

Προσαρμοσμένο Υπόλοιπο Κλεισίματος: Η τρέχουσα αξία του IRA μείον όλες τις διανομές, ενοποιήσεις και μεταβιβάσεις από την εμφάνιση της συμβολής.

Παράδειγμα υπέρβασης συνεισφοράς

Ακολουθεί ένα παράδειγμα που δείχνει ένα λάθος και πώς να εφαρμόσετε τον τύπο για τον υπολογισμό των κερδών:

Η Mary συνεισέφερε πέρυσι 3.000 δολάρια στον παραδοσιακό IRA της. Κατά την κατάθεση των φόρων της, συνειδητοποιεί ότι ήταν επιλέξιμη μόνο να συνεισφέρει 2.000 δολάρια επειδή είχε μόνο 2.000 δολάρια σε εισόδημα από εισόδημα για το έτος. Ζητά να καταργήσει την περίσσεια $ 1.000.

Πριν από τη συνεισφορά, το ισοζύγιο IRA της Mary ήταν 12.000 δολάρια και αξίζει σήμερα 18.000 δολάρια. Δεν έκανε πρόσθετες εισφορές ή διανομές. Το προσαρμοσμένο τελικό υπόλοιπο της είναι $ 18.000 και το προσαρμοσμένο αρχικό της υπόλοιπο είναι $ 15.000 ($ 12.000 + $ 3.000). Χρησιμοποιεί τον τύπο IRS για να καθορίσει τα κέρδη:

= $ 1000 × $ 18000- $ 15000 $ 15000 = $ 1000 × $ 3000 $ 15000 = $ 200 κέρδη \ begin {aligned} & = \ $ 1000 \ times \ frac {\ $ 18000 - \ $ 15000} {\ $ 15000} \\ & {$ 1000 \ times \ $ 3000} {\ $ 15000} \\ & = \ $ 200 \ κείμενο {κέρδη} \\ \ end {ευθυγραμμισμένο} = $ 1000 × $ 15000 $ 18000- $ 15000 = $ 15000 $ 1000 × $ 3000 = $ 200 κέρδη

Η Mary θα αφαιρέσει 1.200 δολάρια (επιπλέον εισφορά $ 1.000 συν κέρδη $ 200 που οφείλονται στην υπερβολική συνεισφορά).

Πώς να διορθώσετε μια συνεισφορά υπερβολικού IRA

Υπάρχουν διάφοροι τρόποι για να διορθώσετε μια υπερβολική συνεισφορά σε έναν IRA.

• Ανακαλέστε την υπερβολική εισφορά και τα κέρδη . Σε γενικές γραμμές, μπορείτε να αποφύγετε την ποινή 6% εάν ανακαλέσετε την πρόσθετη εισφορά και τα τυχόν κέρδη πριν τη φορολογική σας προθεσμία. Πρέπει να δηλώσετε τα κέρδη ως έσοδα στους φόρους σας. Επίσης, μπορεί να χρωστάτε ένα φόρο 10% για πρόωρη αποχώρηση των κερδών εάν είστε κάτω των 59 ½ ετών.
• Καταθέστε μια τροποποιημένη φορολογική δήλωση (εάν έχετε ήδη καταθέσει). Μπορείτε να αποφύγετε την ποινή του 6% εάν καταργήσετε την υπερβολική εισφορά και τα κέρδη και υποβάλετε μια τροποποιημένη επιστροφή μέχρι την προθεσμία παράτασης του Οκτωβρίου.
• Εφαρμόστε το πλεόνασμα στη συνεισφορά του επόμενου έτους . Κάνοντας αυτό σε μια μελλοντική φορολογική δήλωση δεν θα σας πάρει από το γάντζο για το φόρο 6% φέτος, αλλά τουλάχιστον θα σταματήσετε να πληρώνετε μόλις εφαρμόσετε την περίσσεια.
• Τραβήξτε το πλεόνασμα το επόμενο έτος . Εάν δεν κάνετε πρώτα μία από τις άλλες επιλογές, μπορείτε να αποσύρετε τα επιπλέον κεφάλαια μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου του επόμενου έτους. Μπορείτε να αφήσετε τα κέρδη σας, αλλά πρέπει να αφαιρέσετε ολόκληρη την υπερβολική εισφορά για να αποφύγετε την ποινή του 6% για το επόμενο έτος.

Υπερβολικές Συνεισφορές

Εκτός από τον τύπο, υπάρχουν μερικά ωραία σημεία που πρέπει να λάβετε υπόψη για τη διόρθωση των υπερβολικών εισφορών του ΙΡΑ.

• Πρέπει να διορθώσετε την περίσσεια από τον ίδιο IRA . Πρέπει να αφαιρέσετε την υπερβολική συνεισφορά από τον ίδιο ΙΡΑ που προκάλεσε την υπερβολική συνεισφορά. Επομένως, αν έχετε πολλαπλούς IRAs, δεν μπορείτε να επιλέξετε το IRA που θέλετε να "διορθώσετε".
• Η τελευταία συνεισφορά είναι μια υπερβολική συνεισφορά . Εάν έχετε κάνει πολλαπλές συνεισφορές σε έναν IRA, το τελευταίο θεωρείται η υπερβολή.
• Μπορείτε να διανείμετε ολόκληρο το υπόλοιπο για να διορθώσετε την περίσσεια . Εάν το υπερβάλλον ποσό είναι η μόνη συνεισφορά που προσέφερα στον ΙΡΑ -και δεν υπήρξαν άλλες συνεισφορές, διανομές, μεταφορές ή επανακαθορισμοί στο IRA-μπορείτε να διορθώσετε την υπέρβαση απλά διανέμοντας ολόκληρο το υπόλοιπο της IRA μέχρι την ισχύουσα προθεσμία.

Η κατώτατη γραμμή

Οι περισσότεροι άνθρωποι που κάνουν ανεπιθύμητες συνεισφορές σε έναν IRA κάνουν έτσι τυχαία. Για παράδειγμα, θα μπορούσατε να συμβάλλετε υπερβολικά εάν:

• Κάνετε περισσότερα χρήματα και σας ωθεί πέρα ​​από το εύρος επιλεξιμότητας εισοδήματος
• Ξέχασες για μια συνεισφορά που έκανες νωρίτερα μέσα στο έτος
• Συνεισφέρατε περισσότερο από το εισόδημά σας για το έτος

Σε μια έντιμη προσπάθεια να χρηματοδοτήσετε τους λογαριασμούς συνταξιοδότησής σας, θα μπορούσατε να κάνετε μια υπερβολική συνεισφορά. Το IRS αναμένει ότι αυτό θα συμβεί και παρέχει οδηγίες για να σας βοηθήσει να διορθώσετε το λάθος.

Φυσικά, ο ευκολότερος τρόπος για να διορθώσετε ένα λάθος είναι να μην το ξεκινήσετε. Δώστε προσοχή στο εισόδημά σας, στο τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα και στα ετήσια όρια εισφορών. Επίσης, να παρακολουθείτε τις συνεισφορές που έχετε ήδη πραγματοποιήσει για το φορολογικό έτος - και βεβαιωθείτε ότι έχετε διαθέσει στο σωστό έτος τις συνεισφορές που πραγματοποιείτε μεταξύ 1 Ιανουαρίου και 15 Απριλίου.

Και, αν κάνετε κάποιο λάθος, ενεργήστε γρήγορα για να το διορθώσετε, ώστε να μπορείτε να περιορίσετε τις ποινές που θα οφείλετε.