Ασφάλεια που διακρατείται για εμπορία
Μια ασφάλεια που κρατείται για διαπραγμάτευση είναι μια επένδυση χρέους και μετοχικού κεφαλαίου που οι επενδυτές αγοράζουν με πρόθεση να πουλήσουν μέσα σε σύντομο χρονικό διάστημα, συνήθως λιγότερο από ένα χρόνο.
Λόγω των λογιστικών προτύπων, οι εταιρείες πρέπει να ταξινομούν τις επενδύσεις σε τίτλους χρέους ή μετοχές όταν αγοράζονται. Εκτός από τα κατεχόμενα προς διαπραγμάτευση, άλλα δικαιώματα προαίρεσης περιλαμβάνουν: διακρατούμενα έως τη λήξη, διακρατούμενα προς διαπραγμάτευση ή διαθέσιμα προς πώληση.
Βασικά στοιχεία της ασφάλειας που διακρατείται για διαπραγμάτευση
Οι τίτλοι που διακρατούνται για διαπραγμάτευση μπορούν να αποφέρουν κέρδη από τις βραχυπρόθεσμες μεταβολές των τιμών όταν οι επενδυτές τις πωλούν βραχυπρόθεσμα. Πρόκειται για βραχυπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία και η λογιστική τους αντανακλά το γεγονός αυτό. η αξία των επενδύσεων αυτών αποτιμάται στην εύλογη αξία και τα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη ή / και ζημίες περιλαμβάνονται ως κέρδη.
Η αρχική βάση κόστους αυτών των επενδύσεων ισούται με την εύλογη αξία τους κατά την αγορά. Με την πάροδο του χρόνου, η αγοραία αξία των τίτλων διαπραγμάτευσης αλλάζει και οι επενδυτές πρέπει να αναφέρουν τυχόν μη πραγματοποιηθέντα κέρδη ή / και ζημίες ως κέρδη. Ο υπολογισμός αυτών των κερδών και ζημιών περιλαμβάνει τη σύγκριση της εύλογης αγοραίας αξίας της εμπορικής αξίας με την αρχική της βάση κόστους αγοράς.
Τίτλοι που κρατούνται για διαπραγμάτευση και προσαρμογή στη δίκαιη αξία
Κάθε αύξηση ή μείωση της εύλογης αξίας μιας ασφάλειας που κατέχεται προς διαπραγμάτευση απαιτεί λογιστική προσαρμογή. Πρέπει να προσθέσετε ή να αφαιρέσετε την αλλαγή από την τιμή που είχε αναφερθεί προηγουμένως.
Ένας λογιστής το επιτυγχάνει αυτό χρεώνοντας μια αύξηση ή πιστώνοντας μια μείωση στη μεταβολή της εύλογης αξίας σε ένα λογαριασμό που ονομάζεται "αναπροσαρμογή της εύλογης αξίας των χρεογράφων (διαπραγμάτευση)", το οποίο είναι ένας υπο-λογαριασμός του λογαριασμού ενεργητικού για τίτλους διαπραγμάτευσης. Μια χρέωση ή πίστωση στο λογαριασμό της προσαρμογής της εύλογης αξίας των τίτλων είναι μια συσσώρευση ή ένα έλλειμμα, αντίστοιχα, στην εύλογη αξία της ασφάλειας συναλλαγών.
Οι μεταβολές στην εύλογη αξία μιας ασφάλειας που κατέχει προς διαπραγμάτευση από μια περίοδο στην άλλη γίνονται ένα μη πραγματοποιηθέν κέρδος ή ζημία στο καθαρό εισόδημα.
Μια χρέωση στο λογαριασμό της προσαρμογής της εύλογης αξίας των τίτλων από την αύξηση της εύλογης αξίας της ασφάλειας απαιτεί πίστωση για την καταχώρηση του μη πραγματοποιηθέντος κέρδους που προστίθεται στο καθαρό εισόδημα. Αντιστρόφως, η πίστωση στον λογαριασμό της προσαρμογής της εύλογης αξίας των χρεογράφων από τη μείωση της εύλογης αξίας της ασφάλειας απαιτεί χρέωση για την καταγραφή της μη πραγματοποιηθείσας ζημίας που μειώνει το καθαρό εισόδημα.
Βασικές τακτικές
- Η ασφάλεια που κρατείται για εμπορική συναλλαγή είναι μια επένδυση χρέους ή μετοχικού κεφαλαίου που αγοράστηκε με σκοπό την επίτευξη βραχυπρόθεσμου κέρδους.
- Τα τυχόν κέρδη ή ζημίες για μια ασφάλεια που τηρείται για διαπραγμάτευση κατά τη διάρκεια της περιόδου συμμετοχής της πρέπει να αναφέρονται στον ισολογισμό της εμπορικής επιχείρησης.
Παράδειγμα ασφάλειας που κρατείται για διαπραγμάτευση
Ας υποθέσουμε ότι μια ασφάλεια συναλλαγών είχε εύλογη αξία $ 1.000 όπως αναφέρθηκε τελευταία, και μέχρι το τέλος της τρέχουσας λογιστικής περιόδου, διαπραγματεύεται για 1.200 δολάρια στην αγορά. Η λογιστική προσαρμογής της εύλογης αξίας απαιτεί χρέωση των 200 δολαρίων στο λογαριασμό προσαρμογής χρεογράφων. Δεδομένης της αρχικής αξίας των $ 1.000, ο λογαριασμός ασφάλειας συναλλαγών για τη συγκεκριμένη ασφάλεια ολοκληρώνει την περίοδο με εύλογη αξία $ 1.200.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.