Διακανονισμός επιστροφής δαπανών για την υγεία (HRA)
Μια ρύθμιση αποζημίωσης για την υγεία (HRA) είναι ένα σχέδιο που χρηματοδοτείται από εργοδότες και επιστρέφει τους υπαλλήλους για ιατρικά έξοδα και, σε ορισμένες περιπτώσεις, ασφάλιστρα. Οι εργοδότες έχουν δικαίωμα να ζητήσουν έκπτωση φόρου για τις επιστροφές που πραγματοποιούν μέσω αυτών των σχεδίων και τα δολάρια αποζημίωσης που λαμβάνουν οι εργαζόμενοι είναι γενικά αφορολόγητα.
Πώς λειτουργεί το Σχέδιο Επιστροφής Υγείας (HRA)
Μια ρύθμιση αποζημίωσης για την υγεία είναι ένα σχέδιο που έχει δημιουργηθεί από έναν εργοδότη για την κάλυψη ιατρικών εξόδων για τους υπαλλήλους του. Ο εργοδότης αποφασίζει πόσο θα συμπεριλάβει στο σχέδιο και ο εργαζόμενος μπορεί να ζητήσει την επιστροφή των πραγματικών ιατρικών εξόδων που πραγματοποιήθηκαν μέχρι το ποσό αυτό. Όλοι οι εργαζόμενοι της ίδιας τάξης πρέπει να λάβουν την ίδια συμβολή του HRA.
Ένα HRA δεν είναι ένας λογαριασμός. Οι εργαζόμενοι δεν μπορούν να αποσύρουν τα χρήματα εκ των προτέρων και στη συνέχεια να τα χρησιμοποιούν για να πληρώσουν ιατρικά έξοδα. Αντ 'αυτού, πρέπει πρώτα να επιβαρυνθούν με τα έξοδα, τότε να τα επιστρέψουν. Η επιστροφή κατά τη στιγμή της επίδοσης είναι δυνατή εάν ο εργοδότης παρέχει χρεωστική κάρτα HRA. Ένας υπάλληλος που χρησιμοποιεί όλα τα κονδύλια που έχουν διατεθεί στο ΧΑΑ πριν από το τέλος του έτους θα πρέπει να καλύψει κάθε μεταγενέστερο χρέος για την υγεία χωρίς τα χρήματα - ή με τα κεφάλαια σε έναν ευέλικτο λογαριασμό δαπανών (FSA), γνωστός επίσης ως ευέλικτη ρύθμιση δαπανών ), όταν είναι διαθέσιμο, ή έναν λογαριασμό εξοικονόμησης υγείας (HSA) για τους εργαζόμενους που έχουν υψηλό σχέδιο έκπτωσης για την υγεία (HDHP).
Βασικές τακτικές
- Οι εργοδότες, όχι οι υπάλληλοι, χρηματοδοτούν τους ΧΑΑ.
- Το HRA δεν είναι φορητό. ο εργαζόμενος χάνει αυτό το όφελος όταν εγκαταλείπει την εταιρεία.
- Κυβερνητικοί κανόνες, τους οποίους οι εργοδότες μπορούν να βελτιώσουν περαιτέρω, καθορίζουν ποιες δαπάνες μπορούν να επιστραφούν στους μισθωτούς.
- Ανάλογα με τον τύπο του HRA, μπορούν να χρησιμοποιηθούν χρηματικά ποσά για την επιστροφή των ασφαλίστρων ασφάλισης υγείας, τα ασφάλιστρα όρασης και οδοντιατρικής ασφάλισης και τα ειδικά ιατρικά έξοδα.
- Οι κανόνες για τους ΟΤΑ είναι ουσιαστικά διαφορετικοί από τον Ιανουάριο του 2020.
Οφέλη των ρυθμίσεων επιστροφής υγειονομικής περίθαλψης
Το 2019, οι HRA μπορούν να χρησιμοποιηθούν για να πληρώσουν ιατρικά έξοδα, τα οποία περιλαμβάνουν συνταγογραφούμενα φάρμακα, ινσουλίνη, ετήσια φυσική εξέταση, πατερίτσες, χάπια ελέγχου γένους, γεύματα που πληρώνονται ενώ λαμβάνουν θεραπεία σε ιατρική μονάδα, φροντίδα από ψυχολόγο ή ψυχίατρο, θεραπεία κατάχρησης ουσιών, μεταφορικά έξοδα για ιατρική περίθαλψη και πολλά άλλα. Σύμφωνα με τους κανόνες της διοίκησης του Ομπάμα, δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την πληρωμή ατομικών ασφαλίστρων ασφάλισης υγείας.
Από τον Ιανουάριο του 2020, οι ΟΤΑ θα αλλάξουν σημαντικά. Η κυβέρνηση θα επιτρέψει στους εργοδότες να προσφέρουν στους εργαζομένους τους έναν νέο τύπο HRA που καλείται ατομική κάλυψη HRA αντί της ομαδικής ασφάλισης υγείας. Οι εργαζόμενοι μπορούν να χρησιμοποιήσουν αυτούς τους HRAs για να αγοράσουν τις δικές τους συνολικές ατομικές ασφάλισης υγείας με προκαταβολικά δολάρια, είτε επάνω είτε εκτός της ασφαλιστικής αγοράς του νόμου Affordable Care. Ατομική κάλυψη Οι HRA μπορούν επίσης να αποζημιώσουν τους υπαλλήλους για εξειδικευμένα έξοδα υγείας όπως αποζημιώσεις και εκπτώσεις.
Επιπλέον, σύμφωνα με τους νέους κανόνες, οι εργοδότες που συνεχίζουν να προσφέρουν παραδοσιακή ομαδική ασφάλιση ασθενείας μπορούν να προσφέρουν στους HRA εξαιρέθηκαν παροχές για να αποζημιώσουν τους υπαλλήλους μέχρι $ 1.800 ετησίως σε ειδικευμένα ιατρικά έξοδα. Οι εργαζόμενοι μπορούν να εγγραφούν σε μια "εξαίρεση HRA όφελος", ακόμη και αν απορρίπτουν ομαδική κάλυψη ασφάλισης υγείας, αλλά δεν μπορούν να χρησιμοποιήσουν τα κεφάλαια για να αγοράσουν ολοκληρωμένη ασφάλιση υγείας. Μπορούν, ωστόσο, να χρησιμοποιήσουν τα κεφάλαια για να πληρώσουν για βραχυπρόθεσμη ασφάλιση ασθενείας, ασφάλιστρα για ασθένεια οδοντιάτρων και όρασης και ιατροφαρμακευτικά έξοδα (κάντε κλικ εδώ και μεταβείτε στο Q 11 για λεπτομέρειες).
Οι εργαζόμενοι μπορούν να χρησιμοποιήσουν τα χρήματα στους ΟΤΑ για να καλύψουν τα επιτρεπόμενα κόστη ιατρικής, οδοντιατρικής και όρασης των συζύγων και των εξαρτωμένων τους.
Περιορισμοί των ρυθμίσεων επιστροφής υγειονομικής περίθαλψης
Ένας HRA καλύπτει μόνο εξειδικευμένα ιατρικά και οδοντιατρικά έξοδα. Σύμφωνα με την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS), τα ιατρικά έξοδα είναι τα έξοδα που προκύπτουν για την ανακούφιση ή την πρόληψη μιας σωματικής ή ψυχικής ασθένειας, όχι δαπανών για τη διατήρηση της γενικής υγείας, όπως οι βιταμίνες.
Τα έξοδα που δεν θεωρούνται απαραίτητα ιατρικά έξοδα περιλαμβάνουν, για παράδειγμα, λεύκανση δοντιών, ρουχισμό μητρότητας, υπηρεσίες κηδειών, αμοιβές μέλους του σωματείου υγείας, ελεγχόμενες ουσίες, παιδική μέριμνα για υγιή μωρά, συμβουλές γάμου, φάρμακα από άλλες χώρες και μη συνταγή φάρμακα.
Ένας εργοδότης μπορεί να αποκλείσει ορισμένα ιατρικά έξοδα, παρόλο που τα έξοδα καθορίζονται από το IRS. Ο κατάλογος των επιστρεπτέων ιατρικών εξόδων του εργοδότη θα περιγραφεί στο έγγραφο του προγράμματος HRA για τους υπαλλήλους.
Ειδικές εκτιμήσεις
HRA Χρηματοδότηση και φορητότητα
Η ρύθμιση επιστροφής δαπανών για την υγεία χρηματοδοτείται αποκλειστικά από τον εργοδότη, ο οποίος επίσης αποφασίζει τη μέγιστη ετήσια συνεισφορά για τον HRA του κάθε εργαζόμενου. Με τους νέους κανόνες του HRA τον Ιανουάριο του 2020, οι εργοδότες εξακολουθούν να καθορίζουν πόσο να συμβάλλουν στους ΟΤΑ των εργαζομένων, εκτός από το ότι όλοι οι εργαζόμενοι της ίδιας κατηγορίας εργαζομένων πρέπει να λάβουν την ίδια εισφορά, όπως προαναφέρθηκε. Οι εργαζόμενοι που είναι μεγαλύτεροι ή έχουν εξαρτώμενα πρόσωπα ενδέχεται να λάβουν περισσότερα.
Οποιοδήποτε HRA χρήματα που δεν έχουν δαπανηθεί μέχρι το τέλος του έτους μπορούν να μεταφερθούν στο επόμενο έτος, αν και ο εργοδότης μπορεί να θέσει ένα μέγιστο όριο ανατροπής που μπορεί να μεταφερθεί από το ένα έτος στο άλλο. Επιπλέον, αν ένας εργαζόμενος τερματιστεί ή εγκαταλείψει την εταιρεία για να εργαστεί για άλλη επιχείρηση, ο HRA δεν πηγαίνει μαζί του. (Αυτό το κάνει διαφορετικό από ένα HSA, -το λογαριασμό αποταμίευσης υγείας-το οποίο είναι φορητό. Δείτε παρακάτω για περισσότερα.)
HRA φορολογικά πλεονεκτήματα
Ως πλεονέκτημα για τους εργοδότες, οι αποζημιώσεις μέσω του HRA είναι 100% εκπτώσιμες από τον φόρο. Ως εναλλακτική λύση στην πιο δαπανηρή υγειονομική περίθαλψη των συνταξιούχων, ο εργοδότης μπορεί να χρησιμοποιήσει ένα HRA για να καλύψει τα έξοδα υγείας των συνταξιούχων εργαζομένων. Επιπλέον, δεδομένου ότι τα σχέδια χρηματοδοτούνται πλήρως από τους εργοδότες, προσφέρουν δυνατότητα πρόβλεψης, επιτρέποντας στους εργοδότες να προβλέπουν την κατά προσέγγιση μέγιστη δαπάνη τους για οφέλη για την υγεία του HRA για το έτος.
Οι εργαζόμενοι μπορούν να χρησιμοποιήσουν τη ρύθμιση για να πληρώσουν ένα ευρύ φάσμα ιατρικών εξόδων που δεν καλύπτονται από τα ασφαλιστήρια συμβόλαια υγείας τους. Ανάλογα με τον τύπο του HRA, μπορούν επίσης να το χρησιμοποιήσουν για ασφάλιστρα ιατρικής, οδοντιατρικής ή όρασης. Επιπλέον, οι επιστροφές είναι απαλλαγμένες από φόρους μέχρι ένα ανώτατο ποσό για μια περίοδο κάλυψης. Ορισμένες επιχειρήσεις μπορούν να προσφέρουν στους εργαζόμενους το πρόσθετο πλεονέκτημα άλλων παροχών υγείας που παρέχονται από εργοδότες, όπως μια FSA, σε συνδυασμό με έναν HRA.
Ρυθμίσεις αποζημίωσης υγείας έναντι άλλων ρυθμίσεων
Ένας υπάλληλος που έχει τόσο FSA όσο και HRA-και έχει δαπάνη που μπορεί να επιστραφεί μέσω των δύο σχεδίων - δεν μπορεί να επιλέξει ποιος θα καλύψει το κόστος. Αντ 'αυτού, το κόστος θα επιστραφεί από το σχέδιο που έχει ορίσει ο εργοδότης για να πληρώσει πρώτα. Όταν το πρωτεύον αυτό σχέδιο έχει εξαντληθεί, το δεύτερο σχέδιο θα χρησιμοποιηθεί για την κάλυψη τυχόν μεταγενέστερων επιλέξιμων ιατρικών δαπανών που αναφέρονται για επιστροφή χρημάτων.
Ακολουθεί μια πιο προσεκτική ματιά σε δύο άλλες επιλογές για τη χρηματοδότηση ιατρικών εξόδων εκτός τσέπης.
FSA
Μια FSA χρηματοδοτείται χρησιμοποιώντας ένα μέρος του μισθού πριν από τη φορολογία ενός εργαζομένου και, σε αντίθεση με έναν HRA, κάθε εργαζόμενος καθορίζει πόσα χρήματα πρέπει να εισπράττουν σε αυτές τις ρυθμίσεις ετησίως - μέχρι τα 2.700 δολάρια το 2019. Τα αχρησιμοποίητα κεφάλαια σε HRAs μπορούν να μεταφερθούν στο επόμενο έτος, σύμφωνα με τη διακριτική ευχέρεια του εργοδότη. Τα αχρησιμοποίητα κεφάλαια της FSA γενικά δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν στο επόμενο έτος προγραμματισμού, παρόλο που ο εργοδότης μπορεί να προσφέρει είτε μια σύντομη περίοδο χάριτος είτε να επιτρέψει να μεταφερθούν έως και 500 δολάρια.
HSA
Σε σύγκριση με έναν HRA, ένας λογαριασμός εξοικονόμησης υγείας (HSA) είναι ένας πλήρως κεκτημένος φοροαπαλλασσόμενος λογαριασμός, ο οποίος δεν υπόκειται σε κατάπτωση εάν τα κονδύλια παραμείνουν στο λογαριασμό στο τέλος του έτους. Ένα HSA συνδυάζεται με ένα υψηλής εκπτώσεως σχέδιο υγείας (HDHP) για να πληρώσει για τα ιατρικά και οδοντιατρικά έξοδα. Ο λογαριασμός χρηματοδοτείται από τον εργαζόμενο και / ή τον εργοδότη και, όπως μια FSA, δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την πληρωμή ασφαλίστρων. Σε αντίθεση με τους HRAs και τους FSA, οι εργαζόμενοι παίρνουν να κρατήσουν τις HSAs τους εάν αλλάξουν τους εργοδότες.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.