Φόρος αγαθών και υπηρεσιών (GST)
Ο φόρος αγαθών και υπηρεσιών (GST) είναι φόρος προστιθέμενης αξίας που εισπράττεται για τα περισσότερα αγαθά και υπηρεσίες που πωλούνται για εγχώρια κατανάλωση. Το GST πληρώνεται από τους καταναλωτές, αλλά μεταφέρεται στην κυβέρνηση από τις επιχειρήσεις που πωλούν τα αγαθά και τις υπηρεσίες. Στην πραγματικότητα, η GST παρέχει έσοδα στην κυβέρνηση.
Καταργώντας τον φόρο αγαθών και υπηρεσιών (GST)
Ο φόρος αγαθών και υπηρεσιών (GST) είναι ένας έμμεσος ομοσπονδιακός φόρος επί των πωλήσεων που εφαρμόζεται στο κόστος ορισμένων αγαθών και υπηρεσιών. Η επιχείρηση προσθέτει το GST στην τιμή του προϊόντος και ένας πελάτης που αγοράζει το προϊόν πληρώνει την τιμή πώλησης συν το GST. Το τμήμα GST συλλέγεται από την επιχείρηση ή τον πωλητή και διαβιβάζεται στην κυβέρνηση. Αναφέρεται επίσης ως φόρος προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) σε ορισμένες χώρες.
Ποιες χώρες συλλέγουν το GST;
Η Γαλλία ήταν η πρώτη χώρα που εφάρμοσε το GST το 1954 και έκτοτε εκτιμάται ότι 160 χώρες έχουν υιοθετήσει αυτό το φορολογικό σύστημα υπό κάποια μορφή ή άλλο. Ορισμένες χώρες με GST περιλαμβάνουν τον Καναδά, το Βιετνάμ, την Αυστραλία, τη Σιγκαπούρη, το Ηνωμένο Βασίλειο, το Μονακό, την Ισπανία, την Ιταλία, τη Νιγηρία, τη Βραζιλία, τη Νότια Κορέα και την Ινδία.
Πώς λειτουργούν τα συστήματα GST
Οι περισσότερες χώρες με GST έχουν ένα ενιαίο ενοποιημένο σύστημα GST, πράγμα που σημαίνει ότι εφαρμόζεται ενιαίο φορολογικό συντελεστή σε ολόκληρη τη χώρα. Μια χώρα με μια ενοποιημένη πλατφόρμα GST συγχωνεύει τους κεντρικούς φόρους (π.χ. φόρους επί των πωλήσεων, φόρους κατανάλωσης και φόρο υπηρεσιών) με κρατικούς φόρους (π.χ. φόρο ψυχαγωγίας, φόρο εισόδου, φόρο μεταβίβασης, φόρο αμαρτίας και φόρο πολυτελείας) και τα συλλέγει ως έναν ενιαίο φόρο. Αυτές οι χώρες φορολογούν σχεδόν όλα με ένα ενιαίο επιτόκιο.
Διπλές δομές GST: Καναδάς
Μόνο μια χούφτα χώρες, όπως ο Καναδάς και η Βραζιλία, έχουν μια διπλή δομή GST. Σε σύγκριση με μια ενοποιημένη οικονομία GST όπου οι φόροι εισπράττονται από την ομοσπονδιακή κυβέρνηση και στη συνέχεια διανέμονται στα κράτη, σε ένα διπλό σύστημα, εφαρμόζεται ο ομοσπονδιακός νόμος GST πέραν του κρατικού φόρου επί των πωλήσεων. Στον Καναδά, για παράδειγμα, η ομοσπονδιακή κυβέρνηση επιβάλλει φόρο 5% και ορισμένες επαρχίες / κράτη επιβάλλουν επίσης κρατικό φόρο (PST), ο οποίος κυμαίνεται από 7% έως 10%. Στην περίπτωση αυτή, η απόδειξη του καταναλωτή θα έχει σαφώς το ποσοστό GST και PST που εφαρμόστηκε στην αξία του ή την αξία αγοράς του.
Πιο πρόσφατα, τα GST και PST έχουν συνδυαστεί σε ορισμένες επαρχίες σε έναν ενιαίο φόρο γνωστό ως Εναρμονισμένος Φόρος Πωλήσεων (HST). Το νησί του Πρίγκιπα Εδουάρδου ήταν το πρώτο που υιοθέτησε το HST το 2013, συνδυάζοντας τους ομοσπονδιακούς και επαρχιακούς φόρους πωλήσεων σε ένα ενιαίο φόρο με 14%, το οποίο αυξήθηκε στο 15% το 2016. Έκτοτε, αρκετές άλλες επαρχίες ακολούθησαν το παράδειγμα, συμπεριλαμβανομένου του New Brunswick, Newfoundland και Labrador, Νέα Σκοτία και Οντάριο.
Η υιοθέτηση του GST από την Ινδία
Η Ινδία ίδρυσε μια διττή δομή GST το 2017, η οποία ήταν η μεγαλύτερη μεταρρύθμιση της φορολογικής διάρθρωσης της χώρας εδώ και δεκαετίες. Ο κύριος στόχος της ενσωμάτωσης του GST είναι η εξάλειψη του φόρου επί των φόρων ή της διπλής φορολογίας, η οποία κλιμακώνεται από το επίπεδο της παραγωγής έως το επίπεδο κατανάλωσης. Για παράδειγμα, ένας κατασκευαστής που κατασκευάζει φορητούς υπολογιστές αποκτά τις πρώτες ύλες για, λόγου χάρη, Rs. 10, η οποία περιλαμβάνει φόρο 10%. Αυτό σημαίνει ότι πληρώνει Rs. 1 σε φόρο για Rs. 9 αξίας υλικών. Κατά τη διαδικασία κατασκευής του σημειωματάριου, προσθέτει αξία στα αρχικά υλικά των Rs. 5, για συνολική τιμή Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. Ο φόρος 10% που οφείλεται στο τελικό προϊόν θα είναι Rs. 1.50. Σύμφωνα με ένα σύστημα GST, αυτός ο πρόσθετος φόρος μπορεί να εφαρμοστεί έναντι του προηγούμενου φόρου που κατέβαλε για να φέρει τον πραγματικό φορολογικό συντελεστή σε Rs. 1.50 - Rs. 1.00 = Rs. 0.50.
Ο χονδρέμπορος αγοράζει το σημειωματάριο για Rs. 15 και το πωλεί στον λιανοπωλητή σε ένα Rs. 2, 50 τιμή σήμανσης για Rs. 17.50. Ο φόρος 10% επί της ακαθάριστης αξίας του αγαθού θα είναι Rs. 1, 75, την οποία μπορεί να εφαρμόσει έναντι του φόρου επί της αρχικής τιμής κόστους από τον κατασκευαστή, δηλαδή Rs. 15. Επομένως, ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής χονδρεμπόρου θα είναι Rs. 1.75 - Rs. 1.50 = Rs. 0, 25.
Εάν το περιθώριο του λιανοπωλητή είναι Rs. 1, 50, ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής του θα είναι (10% x Rs.19) - Rs. 1.75 = Rs. 0.15. Ο συνολικός φόρος που καταλαμβάνει από τον κατασκευαστή στον λιανοπωλητή θα είναι Rs. 1 + Rs. 0.50 + Rs. 0, 25 + Rs. 0.15 = Rs. 1.90.
Η Ινδία έχει εφαρμόσει πέντε διαφορετικούς φορολογικούς συντελεστές από τότε που ξεκίνησε το GST την 1η Ιουλίου 2017.
- Ο συντελεστής φόρου 0% εφαρμόζεται σε ορισμένα τρόφιμα, βιβλία, εφημερίδες, βαμβακερά ρούχα και ξενοδοχειακές υπηρεσίες στο πλαίσιο του Rs. 1000.
- Ποσοστό 0, 25% εφαρμόζεται στα ακατέργαστα βιομηχανικά διαμάντια.
- Φορολογικός συντελεστής 5% που ισχύει για τα είδη ένδυσης κάτω από τα Rs. 1000, συσκευασμένα είδη διατροφής, υποδήματα υπό Rs. 500, κλπ.
- Ένας φορολογικός συντελεστής 12% που ισχύει για τα ενδύματα πάνω από τα Rs. 1000, κατεψυγμένα κρέατα, μαχαιροπήρουνα, ζάχαρη, βιοντίζελ κλπ.
- Ένα φορολογικό συντελεστή 18% εφαρμόζεται σε ορισμένα είδη πολυτελείας, όπως μακιγιάζ, αρτοσκευάσματα, πισίνες, υποδήματα που κοστίζουν περισσότερο από Rs. 500, κλπ.
- Ο τελικός βραχίονας, που φορολογεί τα προϊόντα σε ποσοστό 28%, εφαρμόζεται σε 50 προϊόντα πολυτελείας και σε εκείνους που θεωρούνται "αμαρτωλοί", συμπεριλαμβανομένων αντηλιακών, κεραμικών πλακιδίων, τσιγάρων, αυτοκινήτων, μοτοσυκλετών κλπ.
Το προηγούμενο σύστημα χωρίς GST συνεπάγεται ότι καταβάλλεται φόρος επί της αξίας των αγαθών και του περιθωρίου κέρδους σε κάθε στάδιο της παραγωγικής διαδικασίας. Αυτό θα οδηγούσε σε υψηλότερο ποσό των συνολικών καταβληθέντων φόρων, το οποίο μεταφέρεται στον τελικό καταναλωτή με τη μορφή υψηλότερων δαπανών για αγαθά και υπηρεσίες. Η εφαρμογή του συστήματος GST στην Ινδία είναι επομένως ένα μέτρο που χρησιμοποιείται για τη μείωση του πληθωρισμού μακροπρόθεσμα, καθώς οι τιμές για τα εμπορεύματα θα είναι χαμηλότερες.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.