Έντυπο 211: Αίτηση κατακύρωσης για τον ορισμό των αρχικών πληροφοριών
Το έντυπο 211 της Υπηρεσίας Εσωτερικών Φόρων (IRS) είναι μια αίτηση που πρέπει να υποβληθεί στο IRS από έναν "καταγγέλλοντα" ο οποίος επιδιώκει να διεκδικήσει ανταμοιβή για την παροχή πληροφοριών σχετικά με τη φοροδιαφυγή στην κυβέρνηση των ΗΠΑ. Εάν το IRS μπορεί να ανακτήσει κεφάλαια με βάση την απαίτηση καταγγελίας ή πληροφοριοδότη, ο καταγγέλλων ή πληροφοριοδότης θα λάβει ένα ποσοστό των κεφαλαίων που ανακτήθηκαν.
Ο τίτλος του Έντυπου 211 είναι η Αίτηση Ανάθεσης Αρχικών Πληροφοριών.
Βασικές τακτικές
- Το Έντυπο 211 υποβάλλεται στο IRS από έναν "καταγγέλλοντα" ο οποίος επιδιώκει να διεκδικήσει ανταμοιβή για την παροχή πληροφοριών σχετικά με τη φοροδιαφυγή στην κυβέρνηση των ΗΠΑ.
- Τα έσοδα από το Έντυπο 211 μπορεί να είναι σημαντικά, έως και το 30% του συμπληρωματικού φόρου, των ποινών και άλλων ποσών που συλλέγει το Γραφείο Πληροφοριών για τα Whistleblower της IRS.
- Οι ομοσπονδιακοί κυβερνητικοί υπάλληλοι δεν μπορούν να λάβουν κάποιο βραβείο.
- Οι πληροφορίες που παρέχονται στο πλαίσιο του προγράμματος πρέπει να είναι συγκεκριμένες, αξιόπιστες και υποστηριζόμενες. όχι εικασίες.
Κατανόηση του εντύπου 211: Αίτηση για την απονομή πρωτότυπων πληροφοριών
Ο καταγγέλλων μπορεί να υποβάλει έντυπο IRS 211 για να διεκδικήσει ανταμοιβή εκτός εάν το Υπουργείο Οικονομικών των ΗΠΑ το χρησιμοποίησε κατά τη στιγμή που έλαβε ή παρέσχε τις πληροφορίες για τη φοροδιαφυγή ή το πρόσωπο είναι παρών ή πρώην υπάλληλος της ομοσπονδιακής κυβέρνησης που έλαβε τις πληροφορίες την εκτέλεση των επίσημων καθηκόντων.
Επίσης, το IRS απαιτεί ότι οι πληροφορίες είναι συγκεκριμένες, υποστηριζόμενες και αξιόπιστες. όχι μια εικασία.
Τα έσοδα από το Έντυπο 211 μπορεί να είναι σημαντικά, έως και το 30% του πρόσθετου φόρου, των κυρώσεων ή άλλων ποσών που συλλέγει η IRS ως αποτέλεσμα των πληροφοριών.
Το IRS διαχειρίζεται δύο προγράμματα ανταμοιβής για τους καταγγέλλοντες. Σύμφωνα με το πρώτο πρόγραμμα, εάν η IRS εισπράξει φόρους, τόκους και ποινές σε ποσό που υπερβαίνει τα 2 εκατομμύρια δολάρια, ο καταγγέλλων μπορεί να επιβραβεύσει το 15 με 30 τοις εκατό του ποσού που συλλέγει το IRS.
Εάν ο καταγγέλλων καταγγέλλει έναν μεμονωμένο φορολογούμενο, το πρόσωπο αυτό πρέπει να έχει ετήσιο εισόδημα μεγαλύτερο από 200.000 δολάρια για τον καταγγελέα που δικαιούται να εισπράξει το 15% έως 30% των ανακτηθέντων κεφαλαίων. Σύμφωνα με το πρώτο πρόγραμμα, αν ο καταγγέλλων δεν είναι ικανοποιημένος με το αποτέλεσμα της έρευνας, μπορεί να το φέρει ενώπιον του φορολογικού δικαστηρίου σε έφεση. Οι κανόνες για αυτό το πρόγραμμα διατίθενται στην ενότητα 7623 (b) του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος (IRC).
Στο πλαίσιο του δεύτερου προγράμματος ανταμοιβής για τους καταγγέλλοντες, οι καταγγέλλοντες μπορούν να καταθέσουν το Έντυπο 211 για να ενημερώσουν το IRS για φοροδιαφυγή σε ποσά μικρότερα από 2 εκατομμύρια δολάρια ή για άτομα που κερδίζουν λιγότερα από 200.000 δολάρια. Οι καταγγέλλοντες που χρησιμοποιούν αυτό το δεύτερο πρόγραμμα μπορούν να εισπράξουν το πολύ 15% του συνόλου των κεφαλαίων που ανακτήθηκαν, μέχρι και τα 10 εκατομμύρια δολάρια. Δεν μπορούν να προσφύγουν στην υπόθεση ενώπιον του φορολογικού δικαστηρίου. Οι κανόνες για πληροφορίες πληροφορητών στο πλαίσιο αυτού του προγράμματος μπορούν να βρεθούν στο IRC 7623 (a).
Οποιοδήποτε βραβείο καταγγέλλοντος που λαμβάνεται στο πλαίσιο του προγράμματος υπόκειται σε φορολογία.
Σπουδαίος
Αυτό δεν είναι η ίδια μορφή με το Έντυπο 211 που υποβλήθηκε με τη Μονάδα Συμμόρφωσης OTC της FINRA.
Πώς να αρχειοθετήσετε Έντυπο 211: Αίτηση για την απονομή πρωτότυπων πληροφοριών
Ο καταγγέλλων υποβάλλει το Έντυπο 211, με ποινή ψευδορκίας, στο IRS στην ακόλουθη διεύθυνση:
Υπηρεσία Εσωτερικών Φορολογικών Υπηρεσιών - ICE
1973 Ν. Rulon White Blvd.
Μ / δ 4110
Ogden, UT 84404
Η Αίτηση Ανάθεσης Αρχικών Πληροφοριών μπορεί να τηλεφορτωθεί από την ιστοσελίδα του IRS.
Το Έντυπο δεν προορίζεται να χρησιμοποιηθεί για τη διευθέτηση προσωπικών διαφορών μεταξύ ανθρώπων ή επιχειρηματικών εταίρων. Το πρόγραμμα αναζητά ένα "σημαντικό ομοσπονδιακό φορολογικό ζήτημα", όχι μικρά φορολογικά λάθη.
Αποτελέσματα οικονομικών αποτελεσμάτων
Συνήθως, περισσότερες από τις μισές αξιώσεις καταλήγουν να λαμβάνουν ένα βραβείο. Το 2016, υποβλήθηκαν 761 αιτήσεις, με αποτέλεσμα 418 βραβεία για συνολικά 61 εκατομμύρια δολάρια με επιπλέον 369 εκατομμύρια δολάρια που εισπράχθηκαν στους φόρους.
Το 2017, υπήρχαν 367 αξιώσεις και 242 βραβεία για συνολικά 34 εκατομμύρια δολάρια που καταβλήθηκαν σε 190 εκατομμύρια δολάρια σε πρόσθετες συλλογές.
Το 2018, υπήρχαν 423 αιτήσεις και 217 βραβεία. Οι πληρωμές απονομής ανήλθαν σε 312 εκατομμύρια δολάρια σε 1, 4 δισεκατομμύρια δολάρια που εισπράχθηκαν σε πρόσθετους φόρους.
Τα βραβεία συνήθως δεν καταβάλλονται για τουλάχιστον οκτώ έτη μετά την υποβολή αίτησης, καθώς η συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων και η επακόλουθη είσπραξη των φορολογικών ταμείων διαρκεί σημαντικό χρονικό διάστημα. Ο καταγγέλλων δεν καταβάλλεται μέχρι να καθοριστεί οριστικά το ποσό που πράγματι εισπράχθηκε.
Παράδειγμα χρήσης του εντύπου 211 για την αναφορά της φοροδιαφυγής
Υποθέστε ότι ένα άτομο, όπως ένας υπάλληλος, γνωρίζει ότι η εταιρεία του αποφεύγει τους φόρους σε σημαντικό βαθμό. Χωρίς να παραβιάζει άλλους νόμους, το άτομο θα μπορούσε να συλλέξει πληροφορίες σχετικά με την έκταση της φοροδιαφυγής, καθώς και όσων εμπλέκονται και άλλες σχετικές πληροφορίες.
Μόλις ο χρήστης έχει συντάξει αυτές τις πληροφορίες, θα κατεβάσει το Έντυπο 211, θα το συμπληρώσει και θα το στείλει στο IRS μαζί με τις λεπτομερείς πληροφορίες για το φερόμενο φορολογικό αδίκημα. Οι ψευδείς πληροφορίες τιμωρούνται με την κατηγορία της ψευδορκίας.
Το Έντυπο παραλαμβάνεται από το IRS. Θα καθορίσουν αν η υπόθεση αξίζει να συνεχιστεί. Εάν προχωρήσουν, θα ελέγξουν ή θα ερευνήσουν την υποτιθέμενη παράνομη εταιρεία.
Εάν οι πληροφορίες πληρούν τις προϋποθέσεις για την κατακύρωση, το ποσό της ανάθεσης (ποσοστό επί του συνόλου) είναι διακριτικό και συνήθως χρειάζονται περισσότερα από επτά έτη για τον καταγγέλλοντα να λάβει πληρωμή για τις πληροφορίες. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι η συλλογή πληροφοριών και η είσπραξη των φόρων μπορεί να χρειαστούν χρόνια. Ο καταγγέλλων πληρώνεται μόνο αφού έχει καθοριστεί ο τελικός απολογισμός για τα χρήματα που εισπράχθηκαν στους απολεσθέντες φόρους.
Εάν το IRS είναι σε θέση να εισπράξει 10 εκατομμύρια δολάρια σε φοροδιαφυγή, ως αποτέλεσμα των πληροφοριών του καταγγελλόμενου, μπορεί να τύχει απόδοσης μεταξύ 15% και 30% του συνόλου.
Εάν τα χρήματα χρειάζονται εννέα χρόνια για να εισπράξουν (συμπεριλαμβανομένης της έρευνας ή του ελέγχου) και το IRS καθορίσει μια πληρωμή ύψους 20%, ο καταγγέλλων θα λάβει επιταγή για 2 εκατομμύρια δολάρια, μείον παρακράτηση φόρου , εννέα έτη μετά την υποβολή του εντύπου.
Ο καταγγέλλων είναι υπεύθυνος για την αναφορά του ποσού ανάθεσης στους φόρους και την καταβολή των κατάλληλων φόρων επί του.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.