Όλα όσα πρέπει να ξέρετε για Trust Funds στον Καναδά

Ένα trust είναι ένα όχημα για την κατοχή και τη μεταβίβαση της οικογενειακής περιουσίας. Ως εκ τούτου, εξυπηρετεί συνήθως τουλάχιστον έναν από τους δύο στόχους: Μπορεί να μειώσει τους φόρους μιας οικογένειας με τη μετατόπιση του εισοδήματος στα μέλη σε χαμηλότερα φορολογικά επίπεδα και μπορεί να προσφέρει λιγότερο τυχερά (ή πιο παρορμητικά) μέλη ελέγχοντας τον τρόπο με τον οποίο εκταμιεύονται τα χρήματά τους.

Τι είναι η εμπιστοσύνη;

Μια εμπιστοσύνη δεν είναι παρά μια σχέση. Εμφανίζεται όταν ένα άτομο, συχνά αποκαλούμενο εγκαθιστάμενος, δίνει ιδιοκτησία σε άλλο πρόσωπο, τον καταπιστευματοδόχο, για να διαχειριστεί για λογαριασμό άλλων (δικαιούχων). Χρησιμοποιώντας το πάγωμα περιουσίας, για παράδειγμα, οι ιδιοκτήτες μιας αναπτυσσόμενης εταιρείας μετατρέπουν τα μερίδιά τους από την υπάρχουσα επιχείρηση σε προνομιούχο απόθεμα βαθμολογημένο στην αξία της επιχείρησης και πωλούν νέα κοινά αποθέματα στην οικογενειακή εμπιστοσύνη που συλλαμβάνει τη μελλοντική ανάπτυξη της εταιρείας.

Ένα trust δεν είναι νομικό πρόσωπο που μπορεί να συνάπτει συμβάσεις ή να αναλαμβάνει ευθύνη. Ως εκ τούτου, οι εμπιστοσύνη δεν είναι ιδιαίτερα δύσκολο να διαπιστωθούν - στην πραγματικότητα, τεχνικά μάλιστα, οι περισσότερες εμπιστεύσεις δεν απαιτούν ακόμη και ένα ιδρυτικό έγγραφο. Αλλά ο φορολογικός νόμος που περιβάλλει τις εμπιστοσύνη είναι εξίσου περίπλοκος όπως θα περίμενε κανείς. Ένα άτομο που ενδιαφέρεται για τη σύσταση ενός καταπιστεύματος θα πρέπει πρώτα να μιλήσει με δικηγόρο.

Πώς οι καναδικές εμπιστοσύνη είναι διαφορετικές

Λόγω της πίστωσης φόρου μερίσματος και της προσωπικής φορολογικής πίστωσης, για παράδειγμα, ένας καναδός χωρίς οποιοδήποτε άλλο εισόδημα -ιδιαίτερα ένας φοιτητής με εκπτωτικά έξοδα εκπαίδευσης- θα μπορούσε να λάβει δεκάδες χιλιάδες δολάρια σε μερίσματα από καναδικές εταιρείες χωρίς φόρο. Αλλά ενώ η οικογενειακή εμπιστοσύνη έχει μια καλά κερδισμένη φήμη ως εργαλείο για τους πλούσιους, αυτά τα οφέλη μπορούν να φτάσουν βαθιά στη μεσαία τάξη. Για παράδειγμα, ένας ειδικός κανόνας γνωστός ως παγώσιμο περιουσίας μπορεί να καταστήσει μια εμπιστοσύνη απαραίτητη και για τις οικογενειακές επιχειρήσεις με μέτρια επιτυχία.

Με το κλείδωμα της τρέχουσας γενιάς στην τρέχουσα αξία της εταιρείας, μπορούν να προετοιμαστούν για τη φορολογική υποχρέωση όταν πεθάνουν χωρίς να ανησυχούν για το να πουλήσουν την εταιρεία. Εν τω μεταξύ, η επόμενη γενιά μπορεί να μοιράζεται τα κέρδη της εταιρείας μέσω μερισμάτων που διατίθενται στις κοινές μετοχές.

Living ή Estate Trust;

Υπάρχουν ουσιαστικά δύο είδη εμπιστοσύνης. Οι δολοφονίες δημιουργούνται ως μέρος μιας θέλησης και παράγουν αποτελέσματα μετά το θάνατο του θεού. Οι πρόσφατες αλλαγές στον καναδικό νόμο έβγαλαν το φορολογικό πλεονέκτημα της δημιουργίας μακροχρόνιων καταπιστευματικών καταπιστευματικών περιουσιακών στοιχείων, καθιστώντας τα λιγότερο χρήσιμα.

Οποιαδήποτε άλλη εμπιστοσύνη, συμπεριλαμβανομένου ενός που χρησιμοποιεί ένα παγωμένο περιουσιακό στοιχείο, είναι μια ζωντανή ή δια-vivos, εμπιστοσύνη, που καθιερώθηκε ενώ ο αρχιτέκτονας της είναι ακόμα ζωντανός. Μια ζωντανή εμπιστοσύνη μπορεί να δημιουργηθεί για διάφορους σκοπούς - ο Οργανισμός Φορολογικού Καναδά (CRA) έχει εντοπίσει 31 διαφορετικούς τύπους ζωντανών καταπιστευμάτων - για διάφορους διαφορετικούς δικαιούχους.

Ειδικοί κανόνες επιτρέπουν σε ένα άτομο ηλικίας 65 ετών και άνω να μεταβιβάσει τα περιουσιακά στοιχεία σε αυτά τα καταπιστεύματα χωρίς να χρειάζεται να καταβάλει πρώτα κέρδη κεφαλαίου επί του ενεργητικού. Μόνο το άτομο (και ο σύντροφος, σε περίπτωση κοινής εμπιστοσύνης) μπορούν να επωφεληθούν από την εμπιστοσύνη ενώ είναι ζωντανός. Όταν ο εγκαταστάτης (ή ο επιζών σύζυγος) πεθάνει, η εμπιστοσύνη πληρώνει φόρο επί πραγματοποιημένων κεφαλαιουχικών κερδών, αλλά το ακίνητο στο καταπίστευμα μπορεί να διανεμηθεί στους κληρονόμους χωρίς να υπόκειται σε αμοιβή αποδείξεων.

Λάβετε υπόψη τους κανόνες απόδοσης

Αν και μια καναδική εμπιστοσύνη δεν είναι νομική οντότητα, σύμφωνα με τον καναδικό νόμο ένας φορολογούμενος - στα υψηλότερα ποσοστά. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο οι διαχειριστές προσπαθούν να μεταφέρουν τα εισοδήματα που αποκτώνται από τα ακίνητα σε δικαιούχους, ώστε να μπορούν να πληρώνουν τους φόρους με δικά τους, πιθανώς χαμηλότερα, ποσοστά. Αλλά σε μια προσπάθεια να περιοριστεί η χρήση εμπιστοσύνης για φοροαποφυγή, ο καναδικός φορολογικός νόμος αποδίδει εμπιστοσύνη στο εισόδημα του ατόμου που μεταβίβασε το ακίνητο στην εμπιστοσύνη εάν οι παραλήπτες είναι στενοί συγγενείς.

Γενικά, αυτοί οι κανόνες κατανομής εφαρμόζονται όταν ο δικαιούχος είναι είτε σύζυγος είτε ηλικίας κάτω των 18 ετών, στην περίπτωση μερισμάτων και τόκων (αλλά όχι κεφαλαιουχικών κερδών). Οι κανόνες καταλογισμού δεν ισχύουν όταν ο δικαιούχος είναι ενήλικος παιδί (ή εγγόνι ή ανιψιά ή ανιψιός).

Άλλοι κανόνες αποδίδουν το εισόδημα σε έναν μεταβιβάζοντα, ο οποίος μπορεί να ελέγξει αποτελεσματικά ή να ζητήσει την επιστροφή των περιουσιακών στοιχείων του καταπιστεύματος. Υπάρχουν εξαιρέσεις, συμπεριλαμβανομένων των εμπιστοσύνων alter-ego και των κοινών εταίρων. Αλλά αλλιώς, οι κανόνες καθιστούν τις ανακλητές εμπιστοσύνη όλο και συχνότερες, για παράδειγμα, στις ΗΠΑ, ενώ είναι δύσκολο να χρησιμοποιηθούν στον Καναδά.

Επιλέξτε ένα Settlor και έναν διαχειριστή

Οι κανόνες κατανομής καθοδηγούν αυτές τις αποφάσεις. Δεδομένου ότι ο μεταβιβάζων δεν μπορεί να ελέγξει την ιδιοκτησία σε ένα καταπίστευμα, δεν μπορεί να είναι αποκλειστικός διαχειριστής. Συνήθως, το άτομο που μεταφέρει το ακίνητο που πρόκειται να τεθεί σε εμπιστοσύνη ζητά από κάποιον άλλο να είναι ο ιδρυτής - ένας παππούδες, ίσως, ή ένας στενός οικογενειακός φίλος.

Υπάρχουν όμως χρόνοι, όταν πρέπει να ορίσετε κάποιον άλλο, όπως μια εταιρεία εμπιστοσύνης, ως διαχειριστή. Για παράδειγμα, εάν θέλετε να δημιουργήσετε μια εμπιστοσύνη σε μια άλλη επαρχία, ο διαχειριστής ή η πλειοψηφία, αν υπάρχουν πολλαπλάσια, πρέπει να διαμένουν εκεί. Άλλες φορές να ορίσετε έναν εξωτερικό διαχειριστή είναι όταν θέλετε καθαρή ανεξαρτησία ή να προβλέπετε τις συγκρούσεις μέσα στην οικογένεια.

Αποφασίστε για το ποια ιδιότητα να μεταφέρετε

Μια εμπιστοσύνη δεν υπάρχει χωρίς κάποια ιδιοκτησία που μεταφέρεται, ή όπως ονομάζεται, διευθετηθεί - η προοπτική ή η υπόσχεση να γίνει η μεταφορά δεν αρκεί για να δημιουργηθεί εμπιστοσύνη εκ των προτέρων. Επιπλέον, λαμβάνοντας υπόψη τους κανόνες καταλογισμού, μπορεί να μην είναι συνετό να διακανονιστεί μια εμπιστοσύνη με το πραγματικό περιουσιακό στοιχείο που θα παρέχει εισόδημα ή κεφάλαιο στους δικαιούχους, αν και η διακανονιστική περιουσία θα πρέπει να έχει κάποια αξία.

Εάν οι δικαιούχοι ενός άλλου ιδρύματος θα ενεργοποιούσαν διαφορετικά τους κανόνες καταλογισμού, ο ιδρυτής ή ο ιδιώτης με τα πραγματικά περιουσιακά στοιχεία μπορούν να τα αποφύγουν κάνοντας αυτό που είναι γνωστό ως δάνειο επιτοκίου, ένα τεκμηριωμένο δάνειο με επιτόκιο όχι χαμηλότερο από το επιτρεπόμενο επιτόκιο της CRA.

Η εμπιστοσύνη μπορεί στη συνέχεια να χρησιμοποιήσει τα έσοδα του δανείου για να αγοράσει τα περιουσιακά στοιχεία που θα κατέχει. Για παράδειγμα, σε περίπτωση παγώματος περιουσίας, ένα μικρό δάνειο, για παράδειγμα, $ 100, θα έπρεπε να είναι αρκετό για το trust να αγοράσει τις νέες κοινές μετοχές της οικογενειακής εταιρείας με ονομαστική ονομαστική αξία. Η εμπιστοσύνη μπορεί να εξοφλήσει το δάνειο όταν λάβει τον πρώτο έλεγχο μερισμάτων.