Οι δικαιούχοι εμπιστεύονται τους φόρους;

Οι δικαιούχοι ενός καταπιστεύματος πληρώνουν συνήθως φόρους επί των διανομών που λαμβάνουν από το εισόδημα του καταπιστεύματος, αντί για το ίδιο το ίδρυμα που καταβάλλει τον φόρο. Ωστόσο, αυτοί οι δικαιούχοι δεν υπόκεινται σε φόρους επί των διανομών από τον κύριο υπόχρεο.

Όταν ένα καταπίστευμα προβαίνει σε διανομή, αφαιρεί το εισόδημα που διανέμεται στη δική του φορολογική δήλωση και εκδίδει στον δικαιούχο ένα φορολογικό έντυπο που ονομάζεται K-1. Το K-1 υποδεικνύει πόσο από τη διανομή του δικαιούχου είναι το εισόδημα από τόκους έναντι του κεφαλαίου και, κατά συνέπεια, πόσο ο δικαιούχος οφείλει να απαιτήσει ως φορολογητέο εισόδημα κατά την κατάθεση των φόρων.

Τόκοι έναντι κύριων διανομών

Όταν οι δικαιούχοι εμπιστοσύνης λαμβάνουν διανομές από το κύριο υπόλοιπο του καταπιστεύματος, δεν χρειάζεται να πληρώνουν φόρους για τη διανομή. Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) υποθέτει ότι τα χρήματα αυτά είχαν ήδη φορολογηθεί πριν τοποθετηθούν στην εμπιστοσύνη. Μόλις τοποθετηθούν τα χρήματα στην εμπιστοσύνη, ο τόκος που συσσωρεύεται φορολογείται ως εισόδημα είτε στον δικαιούχο είτε στην ίδια την εμπιστοσύνη.

Η εμπιστοσύνη πρέπει να καταβάλει φόρους επί των εσόδων από τόκους που κατέχει και δεν διανέμει το παρελθόν έτος. Τα έσοδα από τόκους τα οποία διανέμει η εμπιστοσύνη φορολογούνται στον δικαιούχο που την λαμβάνει.

Το ποσό που διανέμεται στον δικαιούχο θεωρείται ότι προέρχεται από το εισόδημα του τρέχοντος έτους και από το συσσωρευμένο κεφάλαιο. Πρόκειται συνήθως για την αρχική συνεισφορά συν τα επόμενα και είναι εισόδημα που υπερβαίνει το διανεμόμενο ποσό. Τα κεφαλαιακά κέρδη από το ποσό αυτό μπορούν να φορολογούνται είτε στην εμπιστοσύνη είτε στον δικαιούχο. Το σύνολο του ποσού που διανέμεται προς και προς όφελος του δικαιούχου φορολογείται σε αυτόν ή στην έκταση της έκπτωσης διανομής του καταπιστεύματος.

Εάν το εισόδημα ή η έκπτωση είναι μέρος της μεταβολής του κεφαλαίου ή μέρους του διανεμητέου εισοδήματος του κληροδοτήματος, ο φόρος εισοδήματος καταβάλλεται από την εμπιστοσύνη και δεν μεταβιβάζεται στον δικαιούχο. Μια αμετάκλητη εμπιστοσύνη που έχει τη διακριτική ευχέρεια στην κατανομή των ποσών και διατηρεί κέρδη καταβάλλει φόρο εμπιστοσύνης που είναι $ 3, 011.50 συν το 37% της υπέρβασης πάνω από $ 12.500.

Βασικές τακτικές

• Τα καταπιστεύματα υπόκεινται σε διαφορετικούς φόρους από τους συνήθεις λογαριασμούς επενδύσεων.
• Οι δικαιούχοι ενός καταπιστεύματος πρέπει να πληρώνουν φόρους επί του εισοδήματος και των άλλων διανομών που λαμβάνουν από το καταπίστευμα, αλλά όχι στην επιστροφή του κεφαλαίου.
• Τα έντυπα IRS K-1 και 1041 απαιτούνται για την υποβολή φορολογικών δηλώσεων που λαμβάνουν εκταμιεύσεις εμπιστοσύνης.

Φορολογικά Έντυπα

Οι δύο πιο σημαντικές φορολογικές μορφές για τα καταπιστεύματα είναι το 1041 και το K-1. Το Έντυπο 1041 είναι παρόμοιο με το Έντυπο 1040. Με αυτό το έντυπο, η εμπιστοσύνη αφαιρεί από το δικό της φορολογητέο εισόδημα οποιοδήποτε τόκο διανέμει στους δικαιούχους.

Ταυτόχρονα, η εμπιστοσύνη εκδίδει ένα K-1, το οποίο υποβαθμίζει τη διανομή ή πόσα από τα διανεμόμενα χρήματα προήλθαν από τον κύριο έναντι του ενδιαφέροντος. Το K-1 είναι η μορφή που επιτρέπει στον δικαιούχο να γνωρίζει τη φορολογική του υποχρέωση από κατανομές εμπιστοσύνης.

Το πρόγραμμα K-1 για τη φορολόγηση των κατανεμημένων ποσών παράγεται από την εμπιστοσύνη και παραδίδεται στο IRS. Το IRS, με τη σειρά του, παραδίδει το έγγραφο στον δικαιούχο για να πληρώσει τον φόρο. Στη συνέχεια, η εμπιστοσύνη συμπληρώνει το Έντυπο 1041 για τον προσδιορισμό της έκπτωσης διανομής εισοδήματος που χορηγείται στο διανεμόμενο ποσό.