Αναβαλλόμενη αποζημίωση
Η αναβαλλόμενη αποζημίωση είναι ένα μέρος της αποζημίωσης ενός εργαζομένου που διατίθεται για να πληρωθεί σε μεταγενέστερη ημερομηνία. Στις περισσότερες περιπτώσεις, οι φόροι επί αυτού του εισοδήματος αναβάλλονται έως ότου καταβληθούν. Οι μορφές αναβαλλόμενης αποζημίωσης περιλαμβάνουν τα σχέδια συνταξιοδότησης, τα συνταξιοδοτικά προγράμματα και τα σχέδια μετοχών.
Πώς λειτουργεί η αναβαλλόμενη αποζημίωση
Ένας εργαζόμενος μπορεί να επιλέξει την αναβαλλόμενη αποζημίωση επειδή προσφέρει δυνητικά φορολογικά οφέλη. Στις περισσότερες περιπτώσεις, ο φόρος εισοδήματος αναβάλλεται έως ότου καταβληθεί η αποζημίωση, συνήθως όταν συνταξιοδοτηθεί ο εργαζόμενος. Εάν ο εργαζόμενος αναμένει να είναι σε χαμηλότερη φορολογική κλίμακα μετά την αποχώρησή του από ό, τι όταν αρχικά κέρδισε την αποζημίωση, έχουν την ευκαιρία να μειώσουν τη φορολογική τους επιβάρυνση.
Roth 401 (k) s είναι μια εξαίρεση, απαιτώντας από τον εργαζόμενο να πληρώσει φόρους εισοδήματος όταν κερδίζεται. Ωστόσο, μπορεί να είναι προτιμότερο για τους εργαζόμενους που αναμένουν να είναι σε υψηλότερη φορολογική κλίμακα όταν συνταξιοδοτούνται και, κατά συνέπεια, θα πληρώνουν μάλλον φόρους στην τρέχουσα χαμηλότερη κατηγορία. Υπάρχουν πολλοί περισσότεροι παράγοντες που επηρεάζουν αυτήν την απόφαση, όπως αλλαγές στον νόμο. Το 2019, ο υψηλότερος ομοσπονδιακός φορολογικός συντελεστής ήταν 37% - λίγο περισσότερο από το μισό από το 1975. Οι επενδυτές θα πρέπει να συμβουλεύονται έναν οικονομικό σύμβουλο προτού λάβουν αποφάσεις βάσει φορολογικών εκτιμήσεων.
Βασικές τακτικές
- Τα προγράμματα αναβαλλόμενης αποζημίωσης αποτελούν κίνητρο που χρησιμοποιούν οι εργοδότες για να διατηρήσουν τους βασικούς μισθωτούς.
- Η αναβαλλόμενη αποζημίωση μπορεί να είναι ειδική ή μη ειδική.
- Η ελκυστικότητα της αναβαλλόμενης αποζημίωσης εξαρτάται από την προσωπική φορολογική κατάσταση του εργαζομένου.
Τύποι αναβαλλόμενων αποζημιώσεων
Υπάρχουν δύο ευρείες κατηγορίες αποζημίωσης αναβολής, με τα κατάλληλα προσόντα και τα μη προσόντα. Αυτά διαφέρουν σημαντικά από τη νομική τους αντιμετώπιση και, από την άποψη του εργοδότη, από τον σκοπό που εξυπηρετούν. Η αναβαλλόμενη αποζημίωση χρησιμοποιείται συχνά για να αναφέρεται σε μη εξειδικευμένα σχέδια, αλλά ο όρος καλύπτει τεχνικά και τα δύο.
Πιστοποιημένα αναβαλλόμενα σχέδια αποζημίωσης
Τα αναγνωρισμένα προγράμματα αναστολής των αποζημιώσεων είναι τα συνταξιοδοτικά προγράμματα που διέπονται από τον νόμο για την ασφάλεια των συνταξιοδοτικών εισοδημάτων των εργαζομένων (ERISA), συμπεριλαμβανομένων των σχεδίων 401 (k), των σχεδίων 403 (b) και των 457 σχεδίων. Μια εταιρεία που έχει ένα τέτοιο σχέδιο πρέπει να την προσφέρει σε όλους τους εργαζόμενους, αν και όχι σε ανεξάρτητους εργολάβους. Η εκκαθάριση της αναβαλλόμενης αποζημίωσης εκπίπτει μόνο προς όφελος των δικαιούχων της, πράγμα που σημαίνει ότι οι πιστωτές δεν μπορούν να έχουν πρόσβαση στα κεφάλαια εάν η εταιρεία δεν καταβάλει τα χρέη της. Οι συνεισφορές στα σχέδια αυτά περιορίζονται από το νόμο.
Προγράμματα αποζημίωσης που δεν έχουν επιλεξιμότητα
Τα σχέδια μη εξουσιοδοτημένης αντιστάθμισης (NQDC), γνωστά και ως σχέδια 409 (a) και "χρυσές χειροπέδες", παρέχουν στους εργοδότες έναν τρόπο να προσελκύσουν και να διατηρήσουν ιδιαίτερα πολύτιμους υπαλλήλους, δεδομένου ότι δεν πρέπει να προσφέρονται σε όλους τους εργαζομένους και να έχουν δεν υπάρχουν ανώτατα όρια για τις συνεισφορές. Επιπλέον, οι ανεξάρτητοι εργολάβοι είναι επιλέξιμοι για σχέδια NQDC. Για ορισμένες εταιρείες, προσφέρουν έναν τρόπο να μισθώσουν ακριβά ταλέντα χωρίς να πρέπει να πληρώσουν αμέσως την πλήρη αποζημίωσή τους, πράγμα που σημαίνει ότι μπορούν να αναβάλουν τη χρηματοδότηση αυτών των υποχρεώσεων. Αυτή η προσέγγιση, ωστόσο, μπορεί να είναι ένα στοίχημα.
Προγράμματα αποζημίωσης μη αναμενόμενου αναστολής από την προοπτική των εργαζομένων
Οι NQDC είναι συμβατικές συμφωνίες μεταξύ εργοδοτών και εργαζομένων, έτσι ώστε οι δυνατότητές τους να περιορίζονται από νόμους και κανονισμούς, είναι πιο ευέλικτες από τα προσόντα. Για παράδειγμα, ένα NQDC μπορεί να περιλαμβάνει μια ρήτρα μη ανταγωνισμού.
Η αποζημίωση καταβάλλεται συνήθως όταν ο εργαζόμενος αποχωρεί, παρόλο που η πληρωμή μπορεί επίσης να αρχίσει σε καθορισμένη ημερομηνία, μετά από αλλαγή ιδιοκτησίας της εταιρείας ή λόγω αναπηρίας, θανάτου ή (αυστηρά καθορισμένης) έκτακτης ανάγκης. Ανάλογα με τους όρους της σύμβασης, μπορεί να διατηρηθεί η αναβαλλόμενη αποζημίωση από την εταιρεία σε περίπτωση απολύσεως του εργαζομένου, ελαττώματα σε ανταγωνιστή ή απώλεια του οφέλους. Οι πρώιμες κατανομές στα σχέδια του NQDC προκαλούν σοβαρές κυρώσεις IRS.
Από την άποψη του υπαλλήλου, τα σχέδια της NQDC προσφέρουν τη δυνατότητα μειωμένης φορολογικής επιβάρυνσης και τρόπου εξοικονόμησης για συνταξιοδότηση. Λόγω των ορίων εισφορών, τα υψηλά αποζημιωμένα στελέχη μπορούν να επενδύσουν μόνο ελάχιστα τμήματα του εισοδήματός τους σε ειδικά προγράμματα. Τα σχέδια του NQDC δεν έχουν αυτό το μειονέκτημα. Από την άλλη πλευρά, υπάρχει ο κίνδυνος ότι εάν η εταιρεία κηρυχθεί σε πτώχευση, οι πιστωτές θα εκμεταλλευτούν κεφάλαια για σχέδια NQDC, αφού αυτά δεν έχουν τα ίδια προστατευτικά προσόντα. Αυτό μπορεί να κάνει τα NQDCs μια επικίνδυνη επιλογή για τους εργαζόμενους των οποίων οι διανομές ξεκινούν χρόνια κάτω από τη γραμμή ή των οποίων οι εταιρείες βρίσκονται σε αδύναμη οικονομική θέση.
Οι NQDC λαμβάνουν διάφορες μορφές, συμπεριλαμβανομένων των αποθεμάτων ή των δικαιωμάτων προαίρεσης, τα προγράμματα αναστολής αποταμιεύσεων και τα συμπληρωματικά σχέδια συνταξιοδοτικών συνταξιοδοτικών προγραμμάτων (SERP), γνωστά και ως "σχέδια καπέλων".
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.