Αν επανεπενδύσω τα μερίσματά μου, εξακολουθούν να φορολογούνται;

Η κατανόηση των κατηγοριών των μερισμάτων είναι καθοριστικής σημασίας για τη λήψη τεκμηριωμένης απόφασης σχετικά με το εάν θα επανεπενδυθούν ή θα εξαργυρωθούν για φορολογικούς σκοπούς. Τα μερίσματα σε μετρητά τείνουν να εμπίπτουν σε δύο μεγάλες φορολογικές κατηγορίες: τα μερίσματα και τα κανονικά μερίσματα. Τα συνηθισμένα μερίσματα φορολογούνται ως τακτικό εισόδημα.

Πολλοί επικριτές αποκηρύσσουν αυτό το σύστημα ως "διπλή φορολογία", αφού τα εταιρικά κέρδη φορολογούνται όταν κερδίζονται και φορολογούνται ξανά όταν διανέμονται ως εισόδημα.

Βασικές τακτικές

• Οι επενδυτές που λαμβάνουν μερίσματα σε μετρητά υπόκεινται συχνά σε φορολόγηση αυτών των εσόδων.
• Ο φορολογικός συντελεστής του ειδικού εισοδήματος από μερίσματα είναι χαμηλότερος από εκείνον του συνήθους εισοδήματος, αλλά ορισμένα μερίσματα δεν έχουν τα απαιτούμενα προσόντα και φορολογούνται ως κανονικό εισόδημα.
• Τα επανεπενδυόμενα μερίσματα αντιμετωπίζονται σαν να λάβατε πραγματικά τα μετρητά και να φορολογείτε ανάλογα.

Φόροι επί των εγκεκριμένων μερισμάτων

Τα εγκεκριμένα μερίσματα, τα οποία πρέπει να πληρούν ορισμένες προϋποθέσεις, υπόκεινται σε χαμηλότερους συντελεστές φορολογίας κεφαλαίου. Ένα κεφαλαιουχικό κέρδος είναι μια αύξηση της αξίας ενός περιουσιακού στοιχείου, όπως είναι η ακίνητη περιουσία ή μια επένδυση, πάνω από το ποσό που καταβλήθηκε για το περιουσιακό στοιχείο.

Υπάρχει μια διαφορά μεταξύ πραγματοποιηθέντων και μη πραγματοποιηθέντων κεφαλαιουχικών κερδών. Ένα κέρδος δεν πραγματοποιείται μέχρι να πωληθεί το απόθεμα ή άλλο περιουσιακό στοιχείο. Ο φόρος γενικά δεν πληρώνεται παρά μόνο μετά την πραγματοποίηση κέρδους. Ωστόσο, υπάρχουν εξαιρέσεις σε αυτόν τον κανόνα.

Το ποσό του φόρου που καταβάλλεται με τη χορήγηση ειδικού μερίσματος εξαρτάται από το εισόδημα του δικαιούχου. Για όσους ανήκουν στο 10 έως 20% του εισοδήματος, δεν υπάρχει κανένας φόρος οφειλόμενος με ειδικό μέρισμα από το 2015. Αυτό ισχύει μόνο εάν το εισόδημα από μερίσματα δεν λαμβάνει τον αποδέκτη εκτός αυτής της φορολογικής κλίμακας. Ο φορολογικός συντελεστής για τα μεσαία εισοδήματα είναι 15%. Για όσους ανήκουν στη φορολογική κατηγορία του 39, 6%, το ποσοστό φορολόγησης των ειδικών μερισμάτων είναι 20%.

Φόροι επί των απλών (μη χαρακτηρισμένων) μερισμάτων

Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδημάτων (IRS) ορίζει ορισμένα μερίσματα που δεν έχουν τα απαιτούμενα προσόντα. αυτά τα μερίσματα φορολογούνται ως τακτικό εισόδημα με συγκεκριμένη μορφή. Τα συνήθη έσοδα περιλαμβάνουν επίσης έσοδα που προέρχονται από μισθούς, μισθούς, προμήθειες και έσοδα από τόκους από ομόλογα. Τα συνήθη έσοδα μπορούν να αντισταθμιστούν με τυποποιημένες κρατήσεις, ενώ τα έσοδα από κεφαλαιακά κέρδη μπορούν να αντισταθμιστούν μόνο από τις κεφαλαιακές απώλειες.

Οι διανομές κεφαλαιουχικών κερδών δεν είναι μερισμένα μερίσματα. Τα τυχόν μερίσματα που καταβάλλονται σε καταθέσεις με πιστωτικά ιδρύματα και ορισμένα άλλα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα δεν είναι κατάλληλα. Οποιαδήποτε μερίσματα από μια μη κερδοσκοπική εταιρεία ή από άλλη απαλλασσόμενη από τον φόρο οργανισμό δεν είναι κατάλληλα. Τα μερίσματα που καταβάλλει μια εταιρεία επί τίτλων που κατέχει ένας εργαζόμενος σε ένα σχέδιο ιδιοκτησίας μετοχών των εργαζομένων που διατηρεί η εταιρεία χαρακτηρίζονται ως μη καταρτισμένα. Τα μερίσματα επί των μετοχών του αποθέματος, όπου ο κάτοχος υποχρεούται να πραγματοποιήσει συναφείς πληρωμές, δεν είναι κατάλληλα. Τα μερίσματα από ξένες εταιρείες γενικά δεν είναι κατάλληλα.

Φόροι για την επανεπένδυση των μερισμάτων

Η επανεπένδυση μερισμάτων είναι η διαδικασία αυτόματης χρήσης μερισμάτων σε μετρητά για την αγορά πρόσθετων μετοχών της ίδιας εταιρείας. Αν επιλέξετε να επανεπενδύσετε τα μερίσματά σας, εξακολουθείτε να πρέπει να πληρώνετε φόρους σαν να λάβατε πραγματικά τα μετρητά. Ορισμένες εταιρείες τροποποιούν τα σχέδια επανεπένδυσης μερίσματος (DRIP), επιτρέποντας στους μετόχους να αγοράζουν επιπλέον μετοχές σε μετοχές κάτω από την τιμή αγοράς. σε αυτές τις περιπτώσεις, η διαφορά μεταξύ των επανεπενδυθέντων μετρητών και της εύλογης αγοραίας αξίας (FMV) του αποθέματος φορολογείται ως κανονικό εισόδημα από μερίσματα.

Ορισμένες εταιρείες δεν καταβάλλουν μερίσματα στους μετόχους τους με τη μορφή μετρητών, αλλά με τη μορφή πρόσθετων μετοχών της εταιρείας. Τα μερίσματα αποθεμάτων γενικά δεν φορολογούνται μέχρι την πώληση του αποθέματος. Η απαλλαγή αυτή καταπίπτει εάν η εταιρεία επιτρέπει στον επενδυτή να επιλέξει μεταξύ μερίσματος μετοχών ή μετρητών, οπότε ο επενδυτής φορολογείται ακόμη και αν επιλέγει μερίσματα μετοχών.

Υπάρχει επίσης ένας λιγότερο συνηθισμένος τύπος λογαριασμού μερισμάτων χωρίς φόρους που μπορούν να δημιουργήσουν οι εταιρείες για τους μετόχους τους που είναι γνωστοί ως λογαριασμός μερισμάτων κεφαλαίου (CDA). Με αυτό το λογαριασμό, τα μερίσματα κεφαλαίου προέρχονται από καταβεβλημένο κεφάλαιο παρά από διαφυγόν κέρδη.

Οι κανόνες σχετικά με τη φορολόγηση των μερισμάτων συζητούνται συνοπτικά στο θέμα 404 της Υπηρεσίας Εσωτερικών Φορολογικών Υπηρεσιών (IRS), αν και η δημοσίευση 550 ορίζει τα μερίσματα και το θέμα 730 εξετάζει τα μερίσματα κεφαλαίου.