Αφαίρεση ζημιών στις επενδύσεις σας στο IRA

Όλοι ελπίζουμε ότι οι επενδύσεις μας θα αποδώσουν κερδοφόρες αποδόσεις. Και ενώ μπορείτε να λάβετε εγγυημένα αποτελέσματα σε ορισμένες επενδύσεις, όπως πιστοποιητικό καταθέσεων και κεφάλαια χρηματαγοράς, οι επενδύσεις αυτές συνήθως αποφέρουν χαμηλότερη πιθανή απόδοση από τις επενδύσεις υψηλότερου κινδύνου. Ως εκ τούτου, ίσως προτιμάτε ορισμένες επενδύσεις πιο ριψοκίνδυνες, αλλά η ευκαιρία για μεγαλύτερες αποδόσεις έχει τις μεγαλύτερες πιθανότητες για απώλειες. Σε τακτικούς λογαριασμούς επενδύσεων στους οποίους οι φόροι δεν αναβάλλονται, οι ζημίες από επενδύσεις μπορούν να συμπεριληφθούν στη φορολογική σας δήλωση. Ωστόσο, οι ζημίες από επενδύσεις σε IRA μπορούν να ζητηθούν μόνο εάν πληρούνται ορισμένες αυστηρές απαιτήσεις.

Ανάληψη των υπολοίπων προς αποζημίωση ζημιών

Για να διεκδικήσετε ζημία στις επενδύσεις του IRA, πρέπει να αποσύρετε ολόκληρο το υπόλοιπο από όλους τους IRAs του ίδιου τύπου. Για παράδειγμα, αν η απώλεια συνέβη σε ένα παραδοσιακό, SEP ή SIMPLE IRA, θα πρέπει να αποσύρετε τα υπόλοιπα από όλους τους παραδοσιακούς, SEP και SIMPLE IRAs (που στο εξής συλλογικά αναφέρονται ως παραδοσιακοί IRA). Εάν η απώλεια προέκυψε σε ένα Roth IRA, θα πρέπει να αποσύρετε τα υπόλοιπα από όλους τους IRA Roth σας για να συμπεριλάβετε την απώλεια στη φορολογική σας δήλωση.

Παραδοσιακές Απώλειες του IRA

Μπορείτε να αφαιρέσετε τις παραδοσιακές απώλειές σας από IRA μόνο εάν το συνολικό υπόλοιπο που αποσύρετε είναι μικρότερο από τα ποσά μετά το φόρο (ποσά βάσης) στους παραδοσιακούς IRA σας. Η βάση σας IRA αποδίδεται σε μη εκπεστέες εισφορές και σε ανατροπές ποσών μετά φόρων από ειδικά προγράμματα, λογαριασμούς 403 (b) και προγράμματα 457 (b).

Πρέπει να υποβάλετε το έντυπο IRS 8606 για να καθορίσετε τη βάση των ποσών που αποσύρετε από τους παραδοσιακούς IRA σας. Το Έντυπο 8606 χρησιμεύει επίσης για να υποδείξει στο IRS ποιο μέρος της απόσυρσης σας αποδίδεται σε ποσά μετά από φόρους και το ποσό που είναι επιλέξιμο για να ζητηθεί ως απώλεια από τη φορολογική σας δήλωση. Το Έντυπο 8606 και οι συνοδευτικές οδηγίες του διατίθενται στη διεύθυνση www.irs.gov.

Παράδειγμα 1 Στις αρχές του 2017, το συνολικό παραδοσιακό ισοζύγιο IRA του Tim είναι $ 20.000, εκ των οποίων 15.000 δολάρια αποδίδονται σε ποσά μετά φόρων. Μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2017, οι επενδύσεις στις παραδοσιακές IRA του Tim έχανε $ 8.000, αφήνοντας το υπόλοιπό του στα $ 12.000. Το ποσό αυτό είναι μικρότερο από το βασικό ποσό των $ 15.000, οπότε ο Tim μπορεί να δικαιούται να διεκδικήσει ζημιά αν ανακαλέσει το συνολικό του παραδοσιακό υπόλοιπο IRA. Η έκπτωσή του θα ήταν η διαφορά μεταξύ της ισορροπίας που αποχωρεί ($ 12, 000) και της βάσης του. Ακολουθεί ο τρόπος με τον οποίο καθορίζεται η έκπτωση: $ 20.000 (παραδοσιακό ισοζύγιο IRA στις 5 Ιανουαρίου) - $ 8.000 (ζημιές κατά τη διάρκεια του έτους) = 12.000 δολάρια (31 Δεκεμβρίου παραδοσιακού ισοζυγίου ΙΡΑ) 15.000 δολάρια (ποσό βάσης) για τις παραδοσιακές απώλειες του IRA)

Roth IRA Απώλειες

Οι ίδιοι κανόνες ισχύουν και για τους Roth IRAs: Ισχυρισμός ότι οι απώλειες Roth IRA στη φορολογική σας δήλωση επιτρέπονται μόνο αν αποσύρονται το σύνολο των υπολοίπων Roth IRA και το ποσό που αποσύρεται είναι μικρότερο από τη βάση στους Roth IRAs σας.

Παράδειγμα 2 Στις αρχές του 2017, τα υπόλοιπα του Roth IRA του Tim είναι 10.000 δολάρια, εκ των οποίων 6.000 δολάρια αποδίδονται στα κέρδη και 4.000 δολάρια αποδίδονται σε εισφορές. Δεδομένου ότι οι εισφορές του Roth IRA δεν είναι εκπεστέες, όλες οι εισφορές θεωρούνται ποσά μετά φόρων (ποσά βάσης). Το 2017, οι επενδύσεις του Tim Roth IRA έχασε 2.000 δολάρια, αφήνοντας το υπόλοιπό του στα 8.000 δολάρια. Το ποσό αυτό είναι μεγαλύτερο από το βασικό ποσό των $ 4.000. εάν ο Tim ανακαλέσει ολόκληρο το υπόλοιπο του Roth IRA, δεν θα είναι σε θέση να συμπεριλάβει τις ζημίες στη φορολογική του δήλωση: $ 10.000 (5 Ιανουαρίου Roth ισοζύγιο IRA) - $ 2.000 (ζημίες) = $ 8.000 (υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου) $ 4.000 (ποσό βάσης) (υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου) = - $ 4.000 (χωρίς έκπτωση)

Ισχυρισμός της απώλειας

Οι φορολογούμενοι μπορούν να διεκδικήσουν την απώλεια ως μια διαφορετική αναλυτική παρακράτηση, με την επιφύλαξη του ορίου του 2% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος που εφαρμόζεται σε ορισμένες διάφορες αναλυτικές αποσβέσεις στο έντυπο Α, Έντυπο 1040. Κάθε τέτοια ζημία προστίθεται στο φορολογητέο εισόδημα για σκοπούς του υπολογισμού του εναλλακτικού ελάχιστου φόρου. "Η απόσβεση των ζημιών από τον ΙΡΑ λειτουργεί καλύτερα αν είστε ηλικίας άνω των 59 ετών για να αποφύγετε την ποινή της 10% πρώιμης διανομής", λέει ο Dave Anthony, CFP®, RMA®, πρόεδρος και διευθυντής χαρτοφυλακίου, Anthony Capital, LLC, Broomfield, Colo.

Η κατώτατη γραμμή

Φροντίστε να συμβουλευτείτε τον οικονομικό σας σύμβουλο και τον φοροτεχνικό πριν αποφασίσετε να αποσύρετε τα υπόλοιπα του IRA, ειδικά εάν ο μόνος σκοπός της απόσυρσης είναι να ζητήσετε ζημίες από τη φορολογική σας δήλωση. Ο φορολογικός σας επαγγελματίας θα μπορεί να καθορίσει εάν δικαιούστε να διεκδικήσετε την απώλεια. Και ο οικονομικός σας σύμβουλος θα πρέπει να μπορεί να σας βοηθήσει να αποφασίσετε εάν έχει οικονομικό νόημα να αποσύρετε όλες τις ισορροπίες της IRA σας. Μόλις βρεθούν εκτός της IRA σας, δεν θα είναι πλέον σε θέση να αυξήσουν το φόρο-απόσπασμα (για τους παραδοσιακούς λογαριασμούς του IRA) ή χωρίς φόρους (για Roths). Αυτός ή αυτή θα πρέπει επίσης να αναλύσει τις πιθανότητές σας να ανακτήσετε τις απώλειες στο IRA σας, ενώ συνεχίζετε να απολαμβάνετε αυτή την αναβαλλόμενη φορολογία ή την αφορολόγητη ανάπτυξη.

Επίσης, ο Anthony λέει ότι "ένας σύμβουλος μπορεί να σας βοηθήσει να βρείτε άλλες μειώσεις που ίσως να μην γνωρίζετε ότι θα μπορούσατε να ενσωματώσετε στα σχέδιά σας, όπως φιλανθρωπικές εισφορές, χρεώνοντας φόρους και αμοιβές συμβούλων".