Φόροι θανάτου
Οι φόροι θανάτου είναι οι φόροι που επιβάλλονται από την ομοσπονδιακή ή / και την κρατική κυβέρνηση στην περιουσία κάποιου μετά το θάνατό τους. Αυτοί οι φόροι εισπράττονται από τον δικαιούχο που παραλαμβάνει το ακίνητο με τη βούληση του αποθανόντος ή την περιουσία που πληρώνει τον φόρο πριν από τη μεταβίβαση της κληρονομούμενης περιουσίας.
Οι φόροι θανάτου ονομάζονται επίσης φόροι θανάτου, φόρος ακίνητης περιουσίας ή φόρος κληρονομιάς.
Οι φόροι θανάτου εξηγούνται
Ο φόρος θανάτου μπορεί να είναι οποιοσδήποτε φόρος που επιβάλλεται στη μεταβίβαση περιουσίας μετά από θάνατο κάποιου. Ο όρος "φόρος θανάτου" δημιουργήθηκε για πρώτη φορά στη δεκαετία του 1990 για να περιγράψει τους φόρους κληρονομιάς και κληρονομιάς από εκείνους που θέλουν να καταργηθούν οι φόροι. Με τον φόρο ακίνητης περιουσίας, το ακίνητο του αποθανόντος καταβάλλει το φόρο πριν από τη μεταβίβαση του περιουσιακού στοιχείου στον δικαιούχο. Με τον φόρο κληρονομιάς, το πρόσωπο που κληρονομεί τα περιουσιακά στοιχεία πληρώνει.
Ο φόρος ακίνητης περιουσίας, που χρεώνεται από την ομοσπονδιακή κυβέρνηση και ορισμένες κρατικές κυβερνήσεις, βασίζεται στην αξία των περιουσιακών στοιχείων και περιουσιακών στοιχείων κατά τη στιγμή του θανάτου του ιδιοκτήτη. Από το 2018, ο ομοσπονδιακός φόρος ακίνητης περιουσίας είναι το 40% του ποσού της κληρονομιάς. Έντεκα κράτη επιβάλλουν φόρο κρατικής περιουσίας χωριστά από αυτόν της ομοσπονδιακής κυβέρνησης. Αυτά τα κράτη είναι η Χαβάη, το Ιλλινόις, το Μέιν, το Μέριλαντ, η Μασαχουσέτη, η Μινεσότα, η Νέα Υόρκη, το Όρεγκον, το Ρόουντ Άιλαντ, το Βερμόντ και η Ουάσινγκτον.
Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση δεν επιβάλλει φόρο κληρονομιάς, αλλά πολλά κράτη - Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey και Pennsylvania. Ωστόσο, σε όλα αυτά τα κράτη, η μεταβίβαση περιουσίας σε επιζών σύζυγο απαλλάσσεται από τους φόρους κληρονομιάς. Η Νεμπράσκα και η Πενσυλβάνια επιβάλλουν φόρους σε περιουσιακά στοιχεία που περνούν σε παιδί ή εγγόνι.
Οι περισσότεροι άνθρωποι καταλήγουν να μην πληρώνουν το φόρο θανάτου, όπως ισχύει για λίγους μόνο ανθρώπους. Για παράδειγμα, ο ομοσπονδιακός φορολογικός νόμος του 2018 εφαρμόζει τον φόρο ακίνητης περιουσίας σε οποιοδήποτε ποσό άνω των $ 10 εκατομμυρίων, το οποίο, όταν έχει τιμαριθμική αναπροσαρμογή για τον πληθωρισμό, επιτρέπει στα άτομα να μεταφέρουν 11, 2 εκατομμύρια δολάρια και τα ζευγάρια να μεταφέρουν το διπλάσιο ποσό (22, 4 εκατομμύρια δολάρια) . Για παράδειγμα, υποθέστε ότι ένα άτομο αφήνει στα παιδιά του 12, 2 εκατομμύρια δολάρια (που αντιστοιχούν στον πληθωρισμό) σε μη απαλλασσόμενα περιουσιακά στοιχεία. Το ποσό πάνω από το ομοσπονδιακό επίπεδο, δηλαδή 12, 2 εκατομμύρια δολάρια - 11, 2 εκατομμύρια δολάρια = 1 εκατομμύριο δολάρια, θα υπόκειται σε φόρο ακίνητης περιουσίας. Ως εκ τούτου, το κτήμα θα έχει φόρο θανάτου 40% x 1 εκατομμύριο δολάρια = 400.000 δολάρια. Όσο η περιουσία του αποθανόντος αποτιμάται σε λιγότερο από το ισχύον ποσό απαλλαγής για το έτος θανάτου, η περιουσία δεν θα οφείλει οιονδήποτε ομοσπονδιακό φόρο ακίνητης περιουσίας.
Η ενιαία πίστωση φόρου έχει ένα καθορισμένο ποσό που ένα άτομο μπορεί να δώσει κατά τη διάρκεια της ζωής του πριν από τους φόρους θανάτου ή τους φόρους δώρων ισχύουν. Η φορολογική πίστωση ενοποιεί τόσο τους φόρους δωρεάς όσο και τα ακίνητα σε ένα φορολογικό σύστημα το οποίο μειώνει τον φορολογικό λογαριασμό του ατόμου ή της περιουσίας, το δολάριο σε δολάριο. Δεδομένου ότι ορισμένοι προτιμούν να χρησιμοποιήσουν τις ενιαίες φορολογικές ελαφρύνσεις για να εξοικονομήσουν τους φόρους ακίνητης περιουσίας μετά το θάνατό τους, η ενοποιημένη πίστωση φόρου δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τη μείωση των φόρων δωρεάς ενώ εξακολουθεί να είναι ζωντανός και μπορεί να χρησιμοποιηθεί για το κληρονομικό ποσό που κληροδότησε στους δικαιούχους μετά το θάνατο.
Μια άλλη διαθέσιμη διάταξη για τη μείωση του φόρου θανάτου είναι η απεριόριστη έκπτωση του γάμου, η οποία επιτρέπει σε έναν ιδιώτη να μεταβιβάσει χωρίς περιορισμούς το ποσό των περιουσιακών στοιχείων στον / στη σύζυγό του ανά πάσα στιγμή, συμπεριλαμβανομένου του θανάτου του μεταβιβάζοντος. Η διάταξη εξαλείφει τόσο τον ομοσπονδιακό φόρο ακίνητης περιουσίας όσο και τον φόρο δωρεάς στις μεταβιβάσεις περιουσιακών στοιχείων μεταξύ συζύγων, πράγμα που τους μεταχειρίζεται ως μία οικονομική μονάδα. Η μεταφορά στους επιζώντες συζύγους γίνεται με απεριόριστη έκπτωση από το φόρο κληρονομιάς και δωρεάς που αναβάλλει τους φόρους μεταβίβασης των κληρονομικών περιουσιακών στοιχείων μεταξύ τους μέχρι τον θάνατο του δεύτερου συζύγου. Με άλλα λόγια, η απεριόριστη συζυγική έκπτωση επιτρέπει στα έγγαμα ζευγάρια να καθυστερήσουν την καταβολή των φόρων περιουσίας μετά το θάνατο του πρώτου συζύγου επειδή, αφού ο επιζών σύζυγος πεθάνει, όλα τα περιουσιακά στοιχεία της περιουσίας πάνω από το ισχύον ποσό αποκλεισμού θα συμπεριληφθούν στην φορολογητέα περιουσία του επιζώντος εκτός εάν τα περιουσιακά στοιχεία εξαντληθούν ή προικισθούν κατά τη διάρκεια της ζωής του επιζώντος συζύγου.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.