Μεταφορά κεφαλαιουχικών ζημιών
Η μεταφορά κεφαλαιουχικών ζημιών είναι το καθαρό ποσό κεφαλαιακών ζημιών που μπορούν να μεταφερθούν σε μελλοντικές φορολογικές χρήσεις. Οι καθαρές ζημίες κεφαλαίου (το ποσό που οι συνολικές κεφαλαιουχικές απώλειες υπερβαίνουν τα συνολικά κεφαλαιουχικά κέρδη) μπορούν να αφαιρεθούν μόνο μέχρι το ποσό των 3.000 $ σε ένα φορολογικό έτος. Οι καθαρές ζημίες κεφαλαίου που υπερβαίνουν το κατώτατο όριο των 3.000 δολαρίων μπορούν να μεταφερθούν σε μελλοντικές φορολογικές χρήσεις μέχρι να εξαντληθούν Δεν υπάρχει όριο στον αριθμό των ετών που μπορεί να υπάρξει μεταφορά κεφαλαίων.
Βασικές τακτικές
- Οι κεφαλαιακές ζημίες που υπερβαίνουν τα κέρδη κεφαλαίου ενός έτους μπορούν να χρησιμοποιηθούν για να αντισταθμίσουν το κανονικό φορολογητέο εισόδημα μέχρι $ 3.000 για κάθε φορολογικό έτος.
- Οι καθαρές ζημίες κεφαλαίου που υπερβαίνουν τα 3.000 δολάρια μπορούν να μεταφερθούν απεριόριστα μέχρι να εξαντληθεί το ποσό.
- Λόγω του κανόνα IRS πλύσης-πώλησης, οι επενδυτές πρέπει να προσέχουν να μην επαναγοράσουν κανένα απόθεμα που πωλείται με ζημία εντός 30 ημερών ή η απώλεια κεφαλαίου δεν πληροί τις προϋποθέσεις για την ωφέλιμη φορολογική μεταχείριση.
Κατανόηση της μεταφοράς κεφαλαίου
Οι διατάξεις σχετικά με τον φόρο κεφαλαιουχικών εξόδων μειώνουν τη σοβαρότητα των επιπτώσεων που προκαλούνται από τις επενδυτικές απώλειες. Ωστόσο, οι διατάξεις δεν έρχονται χωρίς εξαιρέσεις. Οι επενδυτές πρέπει να είναι προσεκτικοί στις διατάξεις πώλησης πλυσίματος, οι οποίες απαγορεύουν την επαναγορά μιας επένδυσης εντός 30 ημερών από την πώληση της με απώλειες. Εάν συμβεί αυτό, η απώλεια κεφαλαίου δεν μπορεί να εφαρμοστεί στους φορολογικούς υπολογισμούς και προστίθεται στη βάση κόστους της νέας θέσης μειώνοντας την επίδραση των μελλοντικών κεφαλαιακών κερδών.
Χάραξη φορολογικών ζημιών
Η συγκομιδή των φορολογικών ζημιών παρέχει ένα μέσο βελτίωσης της απόδοσης των φορολογητέων επενδύσεων μετά τη φορολογία. Είναι η πρακτική της πώλησης των χρεογράφων με ζημία και η χρησιμοποίηση αυτών των ζημιών για την αντιστάθμιση των φόρων από κέρδη από άλλες επενδύσεις και έσοδα. Ανάλογα με την ποσότητα της συγκομιδής των ζημιών, οι απώλειες μπορούν να μεταφερθούν για να αντισταθμιστούν τα κέρδη τα επόμενα έτη. Η συγκομιδή των φορολογικών ζημιών συμβαίνει συχνά τον Δεκέμβριο, με την 31η Δεκεμβρίου να είναι η τελευταία ημέρα για να πραγματοποιηθεί μια απώλεια κεφαλαίου.
Οι λογαριασμοί φορολογητέων επενδύσεων προσδιορίζουν τα πραγματοποιηθέντα κέρδη που δημιουργούνται για το έτος, οπότε ο επενδυτής επιδιώκει να βρει μη πραγματοποιημένες ζημίες για να αντισταθμίσει αυτά τα κέρδη. Με τον τρόπο αυτό, ο επενδυτής μπορεί να αποφύγει να πληρώσει όσο το δυνατόν περισσότερο το φόρο κεφαλαιουχικών κερδών. Εάν ο επενδυτής επιθυμεί να επαναγοράσει την ίδια επένδυση, πρέπει να περιμένει 31 ημέρες για να αποφύγει μια πώληση πλύσης.
Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι ένας φορολογητέος λογαριασμός έχει επί του παρόντος 10.000 δολάρια πραγματοποιημένων κερδών που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους, ωστόσο, στο χαρτοφυλάκιό του είναι η μετοχή της ABC Corp με μια μη πραγματοποιημένη απώλεια $ 9.000. Ο επενδυτής μπορεί να αποφασίσει να πωλήσει το απόθεμα πριν από το τέλος του έτους προκειμένου να πραγματοποιήσει τη ζημία. Αν το απόθεμα της ABC Corp πωλήθηκε την 31η Δεκεμβρίου ή αργότερα, ο επενδυτής θα συνειδητοποίησε κέρδη 1.000 $ (κέρδη $ 10.000 - $ 9.000 απώλεια ABC Corp) σε κεφαλαιακά κέρδη. Σύμφωνα με τον κανόνα πώλησης πλυσίματος, εάν το απόθεμα πωλείται στις 31 Δεκεμβρίου, ο επενδυτής θα πρέπει να περιμένει μέχρι τις 31 Ιανουαρίου για να το επαναγοράσει.
Παράδειγμα μεταβίβασης κεφαλαιουχικών ζημιών
Οποιαδήποτε υπερβάλλουσα κεφαλαιακή ζημιά μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την αντιστάθμιση των μελλοντικών κερδών και των συνήθων εσόδων. Χρησιμοποιώντας το ίδιο παράδειγμα, αν το απόθεμα της ABC Corp είχε ζημία αξίας 20.000 δολαρίων αντί για ζημιά 9.000 δολαρίων, ο επενδυτής θα μπορούσε να μεταφέρει τη διαφορά σε μελλοντικές φορολογικές χρήσεις. Τα αρχικά κέρδη κεφαλαίου των 10.000 δολαρίων θα αντισταθμιστούν και ο επενδυτής δεν θα υποστεί φόρο κεφαλαιουχικών κερδών για το έτος. Επιπλέον, $ 3.000 μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη μείωση του τακτικού εισοδήματος κατά το ίδιο ημερολογιακό έτος.
Μετά την αντιστάθμιση κεφαλαιουχικών κερδών 10.000 δολαρίων και την αντισταθμιστική πληρωμή των 3.000 δολαρίων, ο επενδυτής θα είχε ζημιές ύψους 7.000 δολαρίων για να μεταφερθεί στα επόμενα χρόνια. Η μεταβίβαση ζημιών δεν περιορίζεται στο επόμενο φορολογικό έτος. Οι απώλειες μπορούν να μεταφερθούν στα επόμενα έτη μέχρι να εξαντληθούν.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.